2025年稅務(wù)師考試題型

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.土地增值稅2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財(cái)物的損失C.公益性捐贈(zèng)支出D.贊助支出3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，一律不得登記為一般納稅人B.個(gè)體工商戶不得登記為一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.非企業(yè)性單位必須登記為小規(guī)模納稅人4.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該專利技術(shù)的賬面原值為80萬元，已攤銷20萬元。則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）A.500元B.300元C.1000元D.1500元5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產(chǎn)稅6.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.洗選煤D.鹵水7.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.蔬菜種植B.中藥材種植C.香料作物種植D.谷物種植8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%C.車輛購置稅的納稅義務(wù)人不包括外國公民D.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯(cuò)誤的是（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納D.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅10.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，稅額不足1元的，按1元貼花B.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)C.借款合同以借款本金和利息合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.技術(shù)合同以合同所載價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人2.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物分配給股東3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”優(yōu)惠B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額C.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）A.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)都征收消費(fèi)稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅6.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有（）A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)B.出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)C.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格D.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格7.下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定D.跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅人，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在核算單位所在地納稅8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅9.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的有（）A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算10.下列關(guān)于印花稅征收管理的說法，正確的有（）A.印花稅一般實(shí)行就地納稅B.對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票C.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)D.納稅人多貼的印花稅票，不得申請退稅或者抵用三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）5.消費(fèi)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）6.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。（）7.資源稅的征稅對象包括原礦和選礦產(chǎn)品。（）8.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）9.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）10.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存10年。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型及特點(diǎn)答案：增值稅類型有生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除。消費(fèi)型最能體現(xiàn)增值稅中性，有利于鼓勵(lì)投資、促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入有哪些答案：包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入。3.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)答案：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于銷售時(shí)納稅；委托加工環(huán)節(jié)，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅；零售環(huán)節(jié)，如金銀首飾等；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。4.簡述印花稅的計(jì)稅依據(jù)確定原則答案：按憑證所載金額確定，如購銷合同按購銷金額；加工承攬合同按加工或承攬收入。沒有金額的按數(shù)量征稅，如權(quán)利、許可證照按件貼花。載有兩個(gè)或以上不同稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的，分別核算按各自稅率計(jì)稅，未分別核算從高計(jì)稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)投資決策的影響答案：稅收政策通過稅率、稅收優(yōu)惠等影響企業(yè)投資決策。低稅率、稅收減免等優(yōu)惠能降低投資成本，提高預(yù)期收益，吸引企業(yè)投資。如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠促使企業(yè)加大研發(fā)投資。而高稅率則增加成本，抑制投資。合理稅收政策可引導(dǎo)資源優(yōu)化配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理答案：要建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)篩選風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。加強(qiáng)部門協(xié)作，稅務(wù)與其他部門共享信息。強(qiáng)化納稅評估，對風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)深入分析。做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度分類處理，同時(shí)加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人遵從度。3.分析個(gè)人所得稅改革的意義答案：使稅制更公平合理，如調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)、增加專項(xiàng)附加扣除，減輕中低收入群體負(fù)擔(dān)，調(diào)節(jié)收入分配差距。提升稅收征管水平，推動(dòng)稅收信息化建設(shè)。還能增強(qiáng)公民納稅意識(shí)，促進(jìn)個(gè)人參與稅收治理，激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力。4.探討環(huán)保稅對企業(yè)環(huán)保行為的影響答案：環(huán)保稅促使企業(yè)重視環(huán)保。增加企業(yè)污染成本，倒逼企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)工藝、采用環(huán)保技術(shù)，減少污染物排放以降低稅負(fù)。長期看，推動(dòng)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型，淘汰高污染落后產(chǎn)能，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與環(huán)保協(xié)調(diào)發(fā)展。答案一、單項(xiàng)選擇題1.