2025年稅務師考試題型及

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）A.消費稅B.車輛購置稅C.增值稅D.關稅2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.合理的勞動保護支出D.向投資者支付的股息3.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8萬元，則該企業(yè)5月應繳納的增值稅為（）萬元A.13B.5C.7D.105.下列各項中，應征收土地增值稅的是（）A.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)B.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)C.抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產(chǎn)D.通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)6.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）A.房屋出租的，由承租人納稅B.房屋產(chǎn)權出典的，由出典人納稅C.房屋產(chǎn)權未確定的，由代管人或使用人納稅D.房屋產(chǎn)權屬于國家所有的，不納稅7.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.蔬菜的種植B.中藥材的種植C.香料作物的種植D.谷物的種植8.下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)B.借款合同以借款金額和利息金額之和為計稅依據(jù)C.產(chǎn)權轉移書據(jù)以書據(jù)中所載金額的50%為計稅依據(jù)D.記載資金的營業(yè)賬簿以實收資本和資本公積的合計金額為計稅依據(jù)9.某企業(yè)2024年年初擁有整備質量為5噸的載貨汽車10輛，掛車5輛，每輛掛車整備質量為4噸。已知載貨汽車車船稅年稅額為每噸40元，則該企業(yè)當年應繳納車船稅（）元A.2600B.2800C.3000D.320010.下列關于資源稅納稅地點的表述中，正確的是（）A.納稅人應納的資源稅，應當向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調整的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定C.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向扣繳義務人所在地主管稅務機關繳納D.納稅人跨省開采資源稅應稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或者生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品，一律在核算單位所在地納稅多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有（）A.稅務機關B.海關C.納稅人D.扣繳義務人2.下列關于增值稅稅率的表述中，正確的有（）A.提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為13%B.提供交通運輸服務，稅率為9%C.提供現(xiàn)代服務（除有形動產(chǎn)租賃服務和不動產(chǎn)租賃服務外），稅率為6%D.銷售不動產(chǎn)，稅率為9%3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D.財政撥款4.下列關于消費稅稅目的表述中，正確的有（）A.電池屬于消費稅稅目B.涂料屬于消費稅稅目C.高檔手表屬于消費稅稅目D.實木地板屬于消費稅稅目5.下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費B.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費C.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的保險費D.進口關稅6.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）A.國家機關自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.宗教寺廟自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅7.下列關于土地增值稅扣除項目的表述中，正確的有（）A.取得土地使用權所支付的金額包括地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用B.房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費等C.房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額D.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加等8.下列關于印花稅征收管理的表述中，正確的有（）A.印花稅一般實行就地納稅B.對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票C.印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續(xù)費D.凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或者抵用9.下列關于車船稅計稅單位的表述中，正確的有（）A.乘用車以“每輛”為計稅單位B.商用客車以“每輛”為計稅單位C.商用貨車以“整備質量每噸”為計稅單位D.機動船舶以“凈噸位每噸”為計稅單位10.下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）A.納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B.納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天C.納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用應稅產(chǎn)品的當天D.扣繳義務人代扣代繳稅款的，其納稅義務發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當天判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向的對象。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）4.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）5.關稅完稅價格是指貨物的到岸價格，包括貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費等費用。（）6.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）7.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）8.印花稅應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣，計算應納稅額。（）9.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）10.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況。答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；分配給股東或者投資者；無償贈送其他單位或者個人。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？答案：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：生產(chǎn)環(huán)節(jié)（包括自產(chǎn)自用）、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）。4.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。答案：以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。納稅人實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認的土地面積為準；尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調整。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及注意事項。答案：重要性在于可降低企業(yè)稅負，增加利潤，提高資金使用效率。注意事項有遵守法律法規(guī)，不違法；結合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，避免短視；關注政策變化，及時調整籌劃方案；注重風險評估與控制，確保方案可行。2.談談對當前稅收征管體制改革的看法及對企業(yè)納稅的影響。答案：改革提升征管效率與服務質量，使稅收管理更科學規(guī)范。對企業(yè)而言，納稅申報更便捷，數(shù)據(jù)要求更規(guī)范，同時稅務監(jiān)管更嚴格，促使企業(yè)加強稅務管理，提高納稅遵從度。3.如何加強企業(yè)稅務風險管理？答案：建立完善的稅務風險管理制度，明確職責；加強稅務知識培訓，提高人員素養(yǎng)；定期評估稅務風險，建立預警機制；保持與稅務機關良好溝通，及時了解政策動態(tài)，合理應對風險。4.討論數(shù)字化時代對稅務師職業(yè)的機遇與挑戰(zhàn)。答案：機遇是數(shù)字化提供更多數(shù)據(jù)支持，便于高效服務客戶，拓展業(yè)務領域。挑戰(zhàn)在于需不斷學習新技術，適應新征管模式，如大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等應用，提升數(shù)據(jù)分析處理能力，滿足客戶復雜需求。答案單項選擇題1.C