2025年稅務(wù)師考試題庫高清

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體中納稅主體的是（）。A.法人B.自然人C.其他組織D.海關(guān)答案：D2.以下屬于增值稅小規(guī)模納稅人的征收率的是（）。A.3%B.5%C.3%或5%D.6%答案：C3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.合理的工資薪金支出D.向投資者支付的股息答案：C4.某企業(yè)2024年擁有載貨汽車10輛，每輛整備質(zhì)量8噸，已知載貨汽車車船稅年稅額為每噸80元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.6400B.8000C.5120D.7200答案：A5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅答案：C6.下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)之間等價(jià)互換自有房地產(chǎn)C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的繼承答案：B7.某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬元，另收取包裝物押金1萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.6.75B.6C.6.15D.6.3答案：A8.下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由國家稅務(wù)總局決定C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在核算地納稅答案：A9.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.無息、貼息貸款合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.企業(yè)與銀行簽訂的借款合同答案：C10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅實(shí)行一次課征制度B.車輛購置稅的納稅義務(wù)人不包括外國公民C.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅D.車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅稅款答案：A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的有（）。A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)國家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)E.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件答案：ABCD2.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.銷售2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)B.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.銷售自來水D.提供電影放映服務(wù)E.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)答案：ABCDE3.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.向投資者支付的股息D.稅收滯納金E.銀行罰息答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.融資租賃合同C.家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同E.法律咨詢合同答案：ABCD5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C.納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)D.納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%E.城市維護(hù)建設(shè)稅按月或按季計(jì)征答案：ACDE6.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油E.海鹽答案：ABCE7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)B.房產(chǎn)出租的，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.對融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收E.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納答案：ABCDE8.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)D.房地產(chǎn)的繼承E.房地產(chǎn)的交換答案：ACE9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。A.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款C.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D.車輛購置稅實(shí)行比例稅率，稅率為10%E.車輛購置稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收答案：ABCDE10.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天E.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天答案：ABCDE判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指征稅方。（）答案：錯(cuò)誤2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：正確4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。（）答案：正確5.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。（）答案：錯(cuò)誤（普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的才免征）6.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：正確7.印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，然后計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：正確8.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。（）答案：正確9.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確10.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí)，經(jīng)機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費(fèi)稅稅款。（）答案：正確簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，分配給股東或投資者，無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答案：包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。財(cái)政撥款指各級政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位等組織撥付的財(cái)政資金。行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政。國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入有特定范圍。3.簡述土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括哪些。答案：取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開發(fā)成本；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用（按規(guī)定計(jì)算扣除）；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（針對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，可加計(jì)扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額與開發(fā)成本之和的20%）；舊房及建筑物的評估價(jià)格。4.簡述印花稅的納稅義務(wù)人包括哪些。答案：印花稅納稅義務(wù)人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人。立合同人指各類合同的當(dāng)事人；立據(jù)人是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人；立賬簿人是設(shè)立并使用營業(yè)賬簿的單位和個(gè)人；領(lǐng)受人是領(lǐng)取并持有權(quán)利、許可證照的單位和個(gè)人；在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為使用人。討論題（每題5分，共4題）1.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，稅收政策對企業(yè)發(fā)展的重要性及影響。答案：稅收政策能直接影響企業(yè)成本與利潤。優(yōu)惠政策如稅收減免、加計(jì)扣除等，可降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金用于研發(fā)、擴(kuò)張等，助力企業(yè)發(fā)展。而不合理稅收政策會(huì)加重負(fù)擔(dān)。同時(shí)，稅收政策引導(dǎo)資源配置，鼓勵(lì)企業(yè)向新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。2.分析增值稅稅率調(diào)整對不同行業(yè)的影響。答案：對于制造業(yè)，稅率降低可減少稅負(fù)，增加利潤，提升產(chǎn)品價(jià)格競爭力。服務(wù)業(yè)部分企業(yè)也因稅率調(diào)整，成本降低。但對于一些進(jìn)項(xiàng)抵扣少的行業(yè)，如部分勞動(dòng)密集型企業(yè)，影響有限。高附加值行業(yè)若研發(fā)等投入能充分抵扣，可從稅率調(diào)整中受益，推動(dòng)創(chuàng)新發(fā)展。3.探討企業(yè)如何做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：企業(yè)要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理