稅務(wù)遴選面試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.法定性2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%4.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.汽油B.人造石油C.海鹽D.煤礦生產(chǎn)的天然氣5.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是（）A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.同級(jí)人民政府D.人民法院6.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率是（）A.比例稅率20%B.七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率D.固定稅率30%7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%8.下列不屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查9.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書(shū)D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)D.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.下列屬于地方稅的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車船稅D.土地增值稅7.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件8.納稅申報(bào)的方式有（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.稀土10.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施有（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種工具。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人等。（）5.稅務(wù)行政訴訟中，被告對(duì)作出的行政行為負(fù)有舉證責(zé)任。（）6.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。（）8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）9.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地進(jìn)行檢查。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收公平原則的內(nèi)涵答：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)繳納相同的稅收；縱向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人，應(yīng)繳納不同的稅收，能力強(qiáng)者多納稅。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型及特點(diǎn)答：增值稅類型有生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款。消費(fèi)型最能體現(xiàn)增值稅中性，促進(jìn)投資和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目答：主要有收入類調(diào)整項(xiàng)目，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)部分；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊年限不符規(guī)定等。這些項(xiàng)目按稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整以確定應(yīng)納稅所得額。4.簡(jiǎn)述稅收征管的主要內(nèi)容答：包括稅務(wù)登記，是納稅的基礎(chǔ)；納稅申報(bào)，納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序；稅款征收，核心環(huán)節(jié)；稅務(wù)檢查，監(jiān)督納稅人納稅情況；還有發(fā)票管理等，確保稅收征管有序進(jìn)行。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提升納稅服務(wù)質(zhì)量答：優(yōu)化辦稅流程，簡(jiǎn)化手續(xù)，減少納稅人辦稅時(shí)間和成本；加強(qiáng)信息化建設(shè)，如電子稅務(wù)局，提供便捷辦稅渠道；提高稅務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)，以專業(yè)熱情態(tài)度服務(wù)納稅人；開(kāi)展多元化納稅輔導(dǎo)，滿足不同需求。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響答：稅收優(yōu)惠政策能降低企業(yè)創(chuàng)新成本，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，提高企業(yè)創(chuàng)新積極性；稅收政策可引導(dǎo)資源向創(chuàng)新領(lǐng)域流動(dòng)；合理的稅收政策還能鼓勵(lì)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。3.討論大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用答：可用于風(fēng)險(xiǎn)分析，通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)識(shí)別納稅風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化納稅服務(wù)，根據(jù)數(shù)據(jù)分析提供個(gè)性化服務(wù)；加強(qiáng)稅源監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握稅源動(dòng)態(tài)；輔助政策制定，依據(jù)大數(shù)據(jù)反映的經(jīng)濟(jì)稅收情況制定合理政策。4.討論如何加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)答：加強(qiáng)思想政治教育，提升干部政治素養(yǎng)；開(kāi)展專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力；建立科學(xué)考核激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)干部積極性；加強(qiáng)廉政建設(shè)，確保隊(duì)伍廉潔自律；促進(jìn)團(tuán)隊(duì)文化建設(shè)，增強(qiáng)凝聚力和戰(zhàn)斗力。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.C4.C5.A6.A7.A8.D9.B10.B多項(xiàng)選擇題1.ABC2.