2025年國家稅務(wù)總局公務(wù)員招錄考試模擬試題及答案解析一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.我國現(xiàn)行《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人的綜合所得，按年計算，有下列情形之一的，以一個月或者幾個月的組合為一個納稅年度計算：（）A.在中國境內(nèi)居住滿90天B.在中國境內(nèi)居住滿183天C.在中國境內(nèi)居住滿1年D.在中國境內(nèi)居住不滿1年2.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，對納稅人未按法定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，該規(guī)定依據(jù)的是：（）A.《稅收征收管理法》B.《企業(yè)所得稅法》C.《個人所得稅法》D.《增值稅暫行條例》3.下列哪項不屬于稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容？（）A.對納稅人的納稅申報情況進行檢查B.對納稅人的發(fā)票使用情況進行檢查C.對納稅人的財務(wù)會計制度進行檢查D.對納稅人的員工工資發(fā)放情況進行檢查4.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是：（）A.與被申請的具體行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部工作人員C.稅務(wù)機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)人員D.任何公民或組織5.稅務(wù)行政處罰的種類不包括：（）A.罰款B.沒收違法所得C.責令停產(chǎn)停業(yè)D.暫停納稅申報6.下列哪項是增值稅的征稅對象？（）A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.出租固定資產(chǎn)C.提供金融服務(wù)D.銷售不動產(chǎn)7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的財務(wù)會計報表進行審核時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將費用列支為資本性支出，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當：（）A.要求企業(yè)補繳稅款并加收滯納金B(yǎng).要求企業(yè)調(diào)整賬目并補繳稅款C.要求企業(yè)說明情況并重新申報D.不予處理8.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，可以依法查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料，但應(yīng)當：（）A.無需征得納稅人同意B.征得納稅人同意C.經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準D.由稅務(wù)檢查人員自行決定9.下列哪項不屬于稅收強制執(zhí)行措施？（）A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.要求納稅人提供擔保10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的涉稅資料進行審核時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當：（）A.責令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款B.責令限期改正，可以處2000元以下的罰款C.責令限期改正，并處2000元以上1萬元以下的罰款D.不予處理二、多項選擇題（共10題，每題2分）1.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人下列哪些行為進行稅務(wù)檢查？（）A.是否按照規(guī)定設(shè)置賬簿B.是否按照規(guī)定保管賬簿C.是否按照規(guī)定報送納稅申報表D.是否按照規(guī)定使用發(fā)票2.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括：（）A.書面審理B.口頭審理C.現(xiàn)場審理D.邀請專家審理3.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）A.在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人C.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人D.在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的財務(wù)會計報表進行審核時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在以下問題，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當：（）A.責令企業(yè)限期改正B.要求企業(yè)補繳稅款C.對企業(yè)進行罰款D.對企業(yè)進行警告5.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，可以依法采取哪些措施？（）A.查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料B.調(diào)取納稅人的財務(wù)會計報表C.詢問納稅人的工作人員D.檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所6.下列哪些屬于稅收強制執(zhí)行措施？（）A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.要求納稅人提供擔保7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的涉稅資料進行審核時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在以下問題，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當：（）A.責令企業(yè)限期改正B.要求企業(yè)補繳稅款C.對企業(yè)進行罰款D.對企業(yè)進行警告8.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是：（）A.與被申請的具體行政行為有利害關(guān)系的公民B.與被申請的具體行政行為有利害關(guān)系的法人C.與被申請的具體行政行為有利害關(guān)系的其他組織D.稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部工作人員9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.出租固定資產(chǎn)C.提供金融服務(wù)D.銷售不動產(chǎn)10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的財務(wù)會計報表進行審核時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在以下問題，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當：（）A.責令企業(yè)限期改正B.要求企業(yè)補繳稅款C.對企業(yè)進行罰款D.對企業(yè)進行警告三、判斷題（共10題，每題1分）1.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的涉稅資料進行審核時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當責令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）2.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，對納稅人未按法定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）3.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是與被申請的具體行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織。（）4.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的財務(wù)會計報表進行審核時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將費用列支為資本性支出，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當要求企業(yè)調(diào)整賬目并補繳稅款。（）5.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，可以依法查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料，但應(yīng)當征得納稅人同意。（）6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的涉稅資料進行審核時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在以下問題，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當責令企業(yè)限期改正，并處2000元以上1萬元以下的罰款。（）7.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，對納稅人未按法定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的財務(wù)會計報表進行審核時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)將費用列支為資本性支出，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當要求企業(yè)調(diào)整賬目并補繳稅款。（）9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的涉稅資料進行審核時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當責令限期改正，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。（）10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的財務(wù)會計報表進行審核時，發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在以下問題，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當責令企業(yè)限期改正，并處2000元以上1萬元以下的罰款。（）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。2.簡述增值稅的征稅范圍。3.簡述稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容。4.簡述稅收強制執(zhí)行措施的種類。5.簡述稅務(wù)檢查的主要措施。五、論述題（共2題，每題10分）1.論述稅務(wù)行政復(fù)議的法律依據(jù)和適用范圍。2.論述稅務(wù)檢查的程序和注意事項。#答案解析一、單項選擇題答案1.B2.A3.D4.A5.D6.C7.B8.A9.D10.A二、多項選擇題答案1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,B,C,D三、判斷題答案1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題答案1.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序包括：（1）申請。申請人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以在法定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（2）受理。行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當在法定期限內(nèi)決定是否受理。（3）審理。行政復(fù)議機關(guān)對受理的行政復(fù)議申請進行審理，包括審查申請人的資格、申請時效、申請內(nèi)容等。（4）決定。行政復(fù)議機關(guān)根據(jù)審理情況，作出維持、撤銷、變更或者確認具體行政行為違法的行政復(fù)議決定。（5）執(zhí)行。行政復(fù)議決定依法作出后，被申請人應(yīng)當依法執(zhí)行。申請人不服行政復(fù)議決定的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。2.簡述增值稅的征稅范圍增值稅的征稅范圍包括：（1）在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（2）在中國境內(nèi)進口貨物的單位和個人。（3）在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。（4）在中國境內(nèi)提供不動產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的單位和個人。（5）在中國境內(nèi)提供無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的單位和個人。3.簡述稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容包括：（1）對納稅人的納稅申報情況進行檢查。（2）對納稅人的發(fā)票使用情況進行檢查。（3）對納稅人的財務(wù)會計制度進行檢查。（4）對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行檢查。（5）對納稅人的稅收優(yōu)惠資格進行檢查。4.簡述稅收強制執(zhí)行措施的種類稅收強制執(zhí)行措施的種類包括：（1）書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款。（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（3）依法拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。5.簡述稅務(wù)檢查的主要措施稅務(wù)檢查的主要措施包括：（1）查閱納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料。（2）調(diào)取納稅人的財務(wù)會計報表。（3）詢問納稅人的工作人員。（4）檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所。（5）查閱其他與納稅有關(guān)的資料。五、論述題答案1.論述稅務(wù)行政復(fù)議的法律依據(jù)和適用范圍稅務(wù)行政復(fù)議的法律依據(jù)主要包括《中華人民共和國行政復(fù)議法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》。稅務(wù)行政復(fù)議的適用范圍包括：（1）對稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰決定不服的。（2）對稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施決定不服的。（3）對稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施決定不服的。（4）對稅務(wù)機關(guān)作出的其他具體行政行為不服的。2.論述稅務(wù)檢查的程序和注意事項稅務(wù)檢查的程序包括：（1）立案。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的申報、舉報或者其他線索，對納稅人進行稅務(wù)檢查。（2）調(diào)查。稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行實地檢查，包括查閱賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料，詢問納稅人的工作人員，檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所等。