2025年CIA考試必備知識點：內(nèi)部審計原理與實務(wù)一、單選題（共20題，每題1分）1.內(nèi)部審計的定義中，不包括以下哪項？A.獨立、客觀地提供確認和咨詢意見B.評價經(jīng)營活動、控制和治理過程的有效性C.替代管理層進行日常決策D.幫助組織實現(xiàn)其目標2.內(nèi)部審計的核心原則不包括：A.獨立性B.客觀性C.專業(yè)勝任能力D.政治中立3.內(nèi)部審計部門應(yīng)向以下哪個層級報告以確保獨立性？A.財務(wù)總監(jiān)B.首席財務(wù)官C.董事會審計委員會D.總經(jīng)理4.內(nèi)部審計計劃制定的首要步驟是：A.確定審計范圍B.評估風險C.分配審計資源D.提交審計建議5.風險評估的主要目的是：A.確定審計優(yōu)先級B.評估管理層績效C.監(jiān)控市場變化D.制定預算6.內(nèi)部審計報告應(yīng)包含以下哪項內(nèi)容？A.審計期間的財務(wù)報表B.審計發(fā)現(xiàn)和建議C.管理層的年度業(yè)績評估D.市場分析報告7.審計證據(jù)的可靠性主要取決于：A.證據(jù)的數(shù)量B.證據(jù)的來源C.證據(jù)的時效性D.證據(jù)的成本8.審計工作底稿的主要作用是：A.提交管理層審閱B.支持審計結(jié)論C.作為法律文件D.記錄審計費用9.內(nèi)部審計師應(yīng)遵循的道德規(guī)范不包括：A.誠信B.專業(yè)勝任能力C.利益沖突D.個人榮譽10.審計抽樣方法中，以下哪項適用于非隨機抽樣？A.簡單隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.判斷抽樣11.內(nèi)部審計師在評估內(nèi)部控制時應(yīng)關(guān)注：A.控制的成本效益B.控制的復雜性C.控制的靈活性D.控制的設(shè)計12.審計測試的主要目的是：A.評估內(nèi)部控制的有效性B.驗證財務(wù)報表的準確性C.確定審計重要性水平D.制定審計計劃13.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時應(yīng)保持：A.偏見B.客觀性C.主觀性D.隨機性14.審計報告的發(fā)送對象通常是：A.審計委員會B.財務(wù)部門C.內(nèi)部審計部門D.外部審計師15.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時應(yīng)關(guān)注：A.管理層的個人利益B.組織的經(jīng)營風險C.審計費用的合理性D.審計師的個人聲譽16.審計證據(jù)的收集方法包括：A.詢問B.觀察C.抽樣D.以上所有17.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期評估：A.審計質(zhì)量B.審計效率C.審計效果D.以上所有18.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循：A.客觀性原則B.完整性原則C.及時性原則D.以上所有19.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時應(yīng)保持：A.獨立性B.客觀性C.專業(yè)勝任能力D.以上所有20.審計報告的質(zhì)量取決于：A.審計證據(jù)的質(zhì)量B.審計程序的充分性C.審計結(jié)論的合理性D.以上所有二、多選題（共10題，每題2分）1.內(nèi)部審計的目標包括：A.幫助組織實現(xiàn)其目標B.評價經(jīng)營活動、控制和治理過程的有效性C.提供獨立、客觀的確認和咨詢意見D.替代管理層進行日常決策2.內(nèi)部審計部門應(yīng)具備的職能包括：A.獨立性B.客觀性C.專業(yè)勝任能力D.政治中立3.風險評估的方法包括：A.詢問B.觀察C.抽樣D.分析性復核4.審計證據(jù)的來源包括：A.會計記錄B.詢問記錄C.觀察記錄D.抽樣記錄5.內(nèi)部審計報告應(yīng)包含以下哪項內(nèi)容？A.審計發(fā)現(xiàn)和建議B.審計范圍C.審計期間D.審計結(jié)論6.審計抽樣方法包括：A.簡單隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.判斷抽樣7.內(nèi)部審計師應(yīng)遵循的道德規(guī)范包括：A.誠信B.專業(yè)勝任能力C.利益沖突D.個人榮譽8.審計測試的主要方法包括：A.詢問B.觀察C.抽樣D.分析性復核9.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期評估：A.審計質(zhì)量B.審計效率C.審計效果D.審計費用10.審計報告的質(zhì)量取決于：A.審計證據(jù)的質(zhì)量B.審計程序的充分性C.審計結(jié)論的合理性D.審計師的個人聲譽三、判斷題（共10題，每題1分）1.內(nèi)部審計師應(yīng)保持獨立性。（正確）2.內(nèi)部審計部門應(yīng)向董事會報告。（正確）3.風險評估的主要目的是確定審計優(yōu)先級。（正確）4.審計證據(jù)的可靠性主要取決于證據(jù)的數(shù)量。（錯誤）5.審計工作底稿的主要作用是支持審計結(jié)論。（正確）6.內(nèi)部審計師應(yīng)遵循的道德規(guī)范包括誠信。（正確）7.審計抽樣方法中，簡單隨機抽樣屬于非隨機抽樣。（錯誤）8.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時應(yīng)保持偏見。（錯誤）9.審計報告的發(fā)送對象通常是審計委員會。（正確）10.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計時應(yīng)關(guān)注管理層的個人利益。（錯誤）四、簡答題（共5題，每題4分）1.簡述內(nèi)部審計的定義及其核心原則。2.內(nèi)部審計計劃制定的主要步驟有哪些？3.審計證據(jù)的收集方法有哪些？如何確保審計證據(jù)的可靠性？4.內(nèi)部審計師應(yīng)遵循的道德規(guī)范有哪些？如何確保道德規(guī)范的實施？5.審計報告的主要內(nèi)容和格式有哪些？如何確保審計報告的質(zhì)量？五、案例分析題（共5題，每題10分）1.某公司內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)財務(wù)部門存在內(nèi)部控制缺陷，導致部分資金流失。內(nèi)部審計師應(yīng)如何處理這一發(fā)現(xiàn)？請詳細說明處理步驟和注意事項。2.某公司內(nèi)部審計部門計劃對人力資源部門進行審計。請制定審計計劃，包括審計目標、范圍、方法和時間安排。3.某公司內(nèi)部審計部門在執(zhí)行審計時發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不足，導致審計結(jié)論的可靠性受到影響。請?zhí)岢龈倪M措施，確保審計證據(jù)的充分性和可靠性。4.某公司內(nèi)部審計部門在執(zhí)行審計時發(fā)現(xiàn)管理層的利益沖突，影響了審計的獨立性。請?zhí)岢鎏幚矸桨?，確保審計的獨立性。5.某公司內(nèi)部審計部門在執(zhí)行審計時發(fā)現(xiàn)審計報告的質(zhì)量不高，導致管理層對審計結(jié)論的認可度降低。請?zhí)岢龈倪M措施，提高審計報告的質(zhì)量。答案一、單選題答案1.C2.D3.C4.B5.A6.B7.B8.B9.D10.D11.A12.A13.B14.A15.B16.D17.D18.D19.D20.D二、多選題答案1.A,B,C2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C三、判斷題答案1.正確2.正確3.正確4.錯誤5.正確6.正確7.錯誤8.錯誤9.正確10.錯誤四、簡答題答案1.內(nèi)部審計的定義：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。其核心原則包括：獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和道德規(guī)范。2.內(nèi)部審計計劃制定的主要步驟：確定審計目標、評估風險、確定審計范圍、分配審計資源、制定審計程序和時間安排。3.審計證據(jù)的收集方法：詢問、觀察、抽樣、分析性復核。確保審計證據(jù)的可靠性：確保證據(jù)的充分性、相關(guān)性、客觀性和及時性。4.內(nèi)部審計師應(yīng)遵循的道德規(guī)范：誠信、專業(yè)勝任能力、利益沖突、客觀性、保密性。確保道德規(guī)范的實施：定期進行道德培訓、建立道德規(guī)范手冊、設(shè)立道德舉報機制。5.審計報告的主要內(nèi)容和格式：審計目標、審計范圍、審計期間、審計發(fā)現(xiàn)和建議、審計結(jié)論。確保審計報告的質(zhì)量：確保報告的準確性、客觀性、及時性和完整性。五、案例分析題答案1.處理步驟：首先，內(nèi)部審計師應(yīng)詳細記錄發(fā)現(xiàn)的問題，并評估其影響。其次，應(yīng)與管理層溝通，確認問題的嚴重性和緊迫性。然后，應(yīng)提出改進建議，并跟蹤改進措施的落實情況。最后，應(yīng)將處理結(jié)果報告給審計委員會。注意事項：確保審計的獨立性、客觀性和及時性；確保與管理層的溝通順暢；確保改進措施的可行性和有效性。2.審計計劃：-審計目標：評估人力資源部門的有效性和效率。-審計范圍：包括招聘、培訓、績效管理、薪酬福利等方面。-審計方法：詢問、觀察、抽樣、分析性復核。-時間安排：一個月內(nèi)完成審計。3.改進措施：首先，增加審計證據(jù)的收集方法，如詢問、觀察和抽樣。其次，確保審計證據(jù)的充分性和相關(guān)性。然后，對審計證據(jù)進行交叉驗證，確保其可靠性。最后，定期評估審計證據(jù)的質(zhì)量，并進行必要的調(diào)整。4.處理方案：首先，內(nèi)部審計師