2025年cpa注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)能力綜合測試試卷含答案題目部分1.甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，在編制2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)2023年漏記了一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用100萬元，該固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品。該公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。不考慮其他因素，甲公司對(duì)該前期差錯(cuò)進(jìn)行更正時(shí)，影響2024年年初未分配利潤的金額為（）萬元。A.67.5B.75C.90D.1002.乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年5月1日，乙公司向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，商品成本為80萬元。乙公司在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。丙公司在5月9日付清貨款。不考慮其他因素，乙公司銷售該商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（）萬元。A.98B.100C.111D.1133.丙公司于2024年1月1日購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)，初始入賬價(jià)值為300萬元。該無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。2024年12月31日，該無形資產(chǎn)的可收回金額為252萬元。不考慮其他因素，2024年12月31日，丙公司該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬元。A.252B.270C.280D.3004.丁公司2024年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）處置交易性金融資產(chǎn)，賬面價(jià)值為120萬元，售價(jià)為150萬元，款項(xiàng)已收到；（2）處置其他債權(quán)投資，賬面價(jià)值為150萬元，售價(jià)為180萬元，款項(xiàng)已收到；（3）到期收回債權(quán)投資，面值為100萬元，3年期，利率3%，一次還本付息；（4）將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，賬面價(jià)值為200萬元，公允價(jià)值為220萬元。不考慮其他因素，丁公司2024年“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.430B.450C.460D.4805.戊公司是一家上市公司，2024年1月1日發(fā)行在外的普通股為10000萬股。2024年5月1日，經(jīng)股東大會(huì)同意并經(jīng)相關(guān)監(jiān)管部門核準(zhǔn)，戊公司以2024年3月31日股份總額10000萬股為基數(shù)，向全體股東每10股送2股，工商注冊(cè)登記變更完成后公司總股本變?yōu)?2000萬股。2024年11月1日，戊公司發(fā)行新股3000萬股。2024年度歸屬于普通股股東的凈利潤為9000萬元。不考慮其他因素，戊公司2024年度基本每股收益為（）元/股。A.0.5B.0.6C.0.7D.0.86.己公司為建造一項(xiàng)固定資產(chǎn)于2024年1月1日專門借入一筆款項(xiàng)，本金為2000萬元，年利率為6%，期限為3年。該工程采用出包方式建造，2024年1月1日支付工程進(jìn)度款1000萬元，2024年7月1日支付工程進(jìn)度款1000萬元。閑置資金因購買國債可取得3%的年收益。不考慮其他因素，己公司2024年應(yīng)資本化的借款費(fèi)用金額為（）萬元。A.90B.105C.120D.1357.庚公司與辛公司簽訂了一份銷售合同，合同約定庚公司向辛公司銷售一批商品，售價(jià)為500萬元，成本為350萬元。如果庚公司違約，將支付違約金100萬元。至2024年12月31日，該批商品尚未生產(chǎn)，但庚公司已經(jīng)購入了生產(chǎn)該商品所需的原材料，由于原材料價(jià)格上漲，預(yù)計(jì)生產(chǎn)該批商品的成本將上升至550萬元。不考慮其他因素，庚公司2024年12月31日應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（）萬元。A.100B.150C.50D.08.壬公司2024年1月1日以銀行存款1000萬元購入癸公司80%的股權(quán)，能夠?qū)锕緦?shí)施控制。購買日癸公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1200萬元。2024年癸公司實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。不考慮其他因素，2024年12月31日，壬公司合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的少數(shù)股東權(quán)益金額為（）萬元。A.240B.280C.320D.3609.甲公司2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“存貨”項(xiàng)目的金額為200萬元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”項(xiàng)目的金額為20萬元。2025年1月10日，甲公司將一批成本為30萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3萬元的存貨對(duì)外銷售，售價(jià)為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元，款項(xiàng)已收到。不考慮其他因素，2025年1月10日，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.167B.170C.173D.17610.乙公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2024年1月1日，乙公司將一項(xiàng)自用的辦公樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。該辦公樓的賬面原價(jià)為1000萬元，已計(jì)提折舊200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值為1200萬元。不考慮其他因素，乙公司轉(zhuǎn)換日應(yīng)計(jì)入投資性房地產(chǎn)的金額為（）萬元。A.700B.1000C.1200D.130011.丙公司于2024年7月1日以銀行存款1000萬元購入丁公司30%的股權(quán)，能夠?qū)Χ」臼┘又卮笥绊?。購買日丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3500萬元。丙公司取得投資時(shí)，丁公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為300萬元，公允價(jià)值為500萬元，該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。丁公司2024年實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元，其中16月實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元。不考慮其他因素，丙公司2024年應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額為（）萬元。A.120B.132C.150D.16212.戊公司2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目的金額為50萬元。2025年1月15日，戊公司實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷。不考慮其他因素，2025年1月15日，戊公司資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.420B.450C.470D.50013.己公司2024年1月1日發(fā)行面值為1000萬元，票面年利率為5%，期限為3年的債券，每年年末付息一次，到期還本。發(fā)行時(shí)市場年利率為6%。已知（P/A，6%，3）=2.6730，（P/F，6%，3）=0.8396。不考慮其他因素，己公司該債券的發(fā)行價(jià)格為（）萬元。A.973.27B.980.26C.1000D.1027.6514.庚公司2024年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不影響當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤的是（）。A.因自然災(zāi)害造成存貨凈損失B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入C.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備D.管理用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊15.辛公司2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為300萬元，“預(yù)付賬款”項(xiàng)目的金額為100萬元。其中，“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬借方余額為50萬元，貸方余額為350萬元；“預(yù)付賬款”明細(xì)賬借方余額為150萬元，貸方余額為50萬元。不考慮其他因素，辛公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.300B.350C.400D.45016.壬公司2024年1月1日以銀行存款500萬元購入一項(xiàng)非專利技術(shù)，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。2024年12月31日，該非專利技術(shù)的可收回金額為420萬元。不考慮其他因素，2024年12月31日，壬公司該非專利技術(shù)的賬面價(jià)值為（）萬元。A.420B.450C.470D.50017.癸公司2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為1000萬元，“累計(jì)折舊”項(xiàng)目的金額為200萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目的金額為100萬元。2025年1月20日，癸公司將一項(xiàng)原價(jià)為200萬元，已計(jì)提折舊40萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬元的固定資產(chǎn)對(duì)外出售，售價(jià)為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元，款項(xiàng)已收到。不考慮其他因素，2025年1月20日，癸公司資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.640B.660C.700D.74018.甲公司2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“其他綜合收益”項(xiàng)目的金額為100萬元。2025年1月，甲公司持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升20萬元。不考慮其他因素，2025年1月31日，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“其他綜合收益”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.100B.120C.140D.16019.乙公司2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“短期借款”項(xiàng)目的金額為200萬元，“長期借款”項(xiàng)目的金額為500萬元。其中，將于一年內(nèi)到期的長期借款為100萬元。不考慮其他因素，乙公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“短期借款”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.200B.300C.400D.50020.丙公司2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“實(shí)收資本”項(xiàng)目的金額為1000萬元，“資本公積”項(xiàng)目的金額為200萬元，“盈余公積”項(xiàng)目的金額為300萬元，“未分配利潤”項(xiàng)目的金額為400萬元。2025年1月，丙公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，以資本公積轉(zhuǎn)增資本100萬元。不考慮其他因素，2025年1月31日，丙公司資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.1000B.1100C.1200D.130021.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在記錄實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄測試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征。在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購單進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能以（）作為測試訂購單的識(shí)別特征。A.訂購單中記錄的采購項(xiàng)目B.訂購單的編號(hào)C.訂購單的日期D.訂購單的供應(yīng)商22.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的說法中，正確的是（）。A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制有效時(shí)生成的審計(jì)證據(jù)更可靠B.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C.口頭形式的審計(jì)證據(jù)比以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)更可靠D.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更不可靠23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)，通常選定一個(gè)基準(zhǔn)。下列各項(xiàng)因素中，在選擇基準(zhǔn)時(shí)不需要考慮的是（）。A.被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式B.財(cái)務(wù)報(bào)表要素C.以前年度審計(jì)調(diào)整的金額D.被審計(jì)單位所處的生命周期階段和行業(yè)環(huán)境24.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用職業(yè)判斷來確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用職業(yè)判斷的是（）。A.確定被審計(jì)單位是否存在違反法律法規(guī)的行為B.確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性C.確定重要性水平D.確定是否需要實(shí)施函證程序25.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說法中，不正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體B.審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件作為審計(jì)工作底稿的一部分D.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后30天內(nèi)26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，下列做法中不正確的是（）。A.對(duì)金額較大的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證B.對(duì)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C.對(duì)可能存在爭議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D.對(duì)期末余額較小的應(yīng)收賬款不進(jìn)行函證27.下列有關(guān)控制測試的說法中，正確的是（）。A.控制測試是指用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序B.控制測試的范圍越大越好C.控制測試必須在了解內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上進(jìn)行D.控制測試的目的是發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)28.在審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明的內(nèi)容不包括（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的主要過程C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信已獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為其發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作為財(cái)務(wù)報(bào)表提供絕對(duì)保證29.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的說法中，不正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排的總體情況B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通應(yīng)當(dāng)采用書面形式30.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用專家工作的說法中，正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用專家的工作來替代自己的工作B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要與專家就工作的性質(zhì)、范圍和目標(biāo)達(dá)成一致意見D.專家的工作結(jié)果或結(jié)論可以直接作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)31.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年10月，甲企業(yè)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為100萬元，市場售價(jià)為150萬元。不考慮其他因素，甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額為（）萬元。A.113B.150C.169.5D.184.532.乙企業(yè)2024年發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。A.支付的合同違約金B(yǎng).計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C.支付的廣告費(fèi)D.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)33.丙企業(yè)2024年1月1日購入一項(xiàng)專利權(quán)，支付價(jià)款200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。2024年12月31日，該專利權(quán)的可收回金額為160萬元。不考慮其他因素，丙企業(yè)2024年應(yīng)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額為（）萬元。A.20B.40C.60D.8034.丁企業(yè)2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目的金額為300萬元，“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目的金額為30萬元。2025年1月，丁企業(yè)將一項(xiàng)賬面價(jià)值為100萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬元的長期股權(quán)投資對(duì)外轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為120萬元。不考慮其他因素，2025年1月31日，丁企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.170B.180C.190D.20035.戊企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，稅金及附加50萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，投資收益50萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元。不考慮其他因素，戊企業(yè)2024年的利潤總額為（）萬元。A.180B.200C.230D.25036.己企業(yè)2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)付債券”項(xiàng)目的金額為500萬元，“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”項(xiàng)目的借方余額為20萬元。不考慮其他因素，己企業(yè)該應(yīng)付債券的攤余成本為（）萬元。A.480B.500C.520D.54037.庚企業(yè)2024年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，會(huì)引起所有者權(quán)益總額增加的是（）。A.提取盈余公積B.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利C.接受投資者投入資本D.資本公積轉(zhuǎn)增資本38.辛企業(yè)2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為800萬元，“累計(jì)折舊”項(xiàng)目的金額為200萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”項(xiàng)目的金額為100萬元。2025年1月，辛企業(yè)對(duì)一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，改良過程中發(fā)生支出100萬元，被替換部分的賬面價(jià)值為20萬元。不考慮其他因素，2025年1月31日，辛企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.680B.700C.780D.80039.壬企業(yè)2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)收賬款”項(xiàng)目的金額為200萬元，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為300萬元。其中，“預(yù)收賬款”明細(xì)賬借方余額為50萬元，貸方余額為250萬元；“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬借方余額為350萬元，貸方余額為50萬元。不考慮其他因素，壬企業(yè)2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.300B.350C.400D.45040.癸企業(yè)2024年1月1日發(fā)行面值為1000萬元，票面年利率為4%，期限為3年的債券，每年年末付息一次，到期還本。發(fā)行時(shí)市場年利率為5%。已知（P/A，5%，3）=2.7232，（P/F，5%，3）=0.8638。不考慮其他因素，癸企業(yè)該債券的發(fā)行價(jià)格為（）萬元。A.972.77B.980.26C.1000D.1027.6541.根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供娛樂服務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.以上都是42.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售貨物取得不含稅銷售額50萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.3.5B.3.9C.4.5D.6.543.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財(cái)政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.接受捐贈(zèng)收入44.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為200萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.47B.50C.53D.5745.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得46.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年銷售新建商品房取得收入5000萬元，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為3000萬元。已知土地增值稅稅率為四級(jí)超率累進(jìn)稅率，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為（）萬元。A.300B.400C.500D.60047.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.審計(jì)咨詢合同B.法律咨詢合同C.技術(shù)咨詢合同D.會(huì)計(jì)咨詢合同48.某企業(yè)擁有一輛載貨汽車，整備質(zhì)量為10噸，當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅年稅額為每噸80元。不考慮其他因素，該企業(yè)每年應(yīng)繳納的車船稅稅額為（）元。A.800B.1000C.1200D.160049.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋B.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資入股另一企業(yè)C.等價(jià)交換房屋D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房50.某企業(yè)占用基本農(nóng)田10000平方米用于建設(shè)廠房。已知當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為每平方米20元。不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅稅額為（）元。A.100000B.200000C.300000D.400000答案部分1.答案：A分析：前期差錯(cuò)更正時(shí)，影響2024年年初未分配利潤的金額=100×（125%）×（110%）=67.5（萬元）。2.答案：B分析：銷售商品時(shí)應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認(rèn)收入，所以應(yīng)確認(rèn)的收入金額為100萬元。3.答案：A分析：2024年無形資產(chǎn)攤銷額=300÷10=30（萬元），賬面價(jià)值=30030=270（萬元），可收回金額為252萬元，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備=270252=18（萬元），2024年12月31日賬面價(jià)值為252萬元。4.答案：B分析：“收回投資收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目金額=150+180+100=430（萬元），持有至到期投資重分類不涉及現(xiàn)金流量。5.答案：A分析：基本每股收益=9000÷[（10000+10000×20%）+3000×2/12]=0.5（元/股）。6.答案：B分析：專門借款利息資本化金額=2000×6%1000×3%×6/12=105（萬元）。7.答案：C分析：執(zhí)行合同損失=550500=50（萬元），不執(zhí)行合同損失=100萬元，應(yīng)選擇執(zhí)行合同，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬元。8.答案：B分析：少數(shù)股東權(quán)益=（1200+200）×20%=280（萬元）。9.答案：A分析：銷售后存貨賬面價(jià)值=20030+3=173（萬元），資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目金額=1736=167（萬元）。10.答案：B分析：成本模式下，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，應(yīng)按照賬面原價(jià)計(jì)入投資性房地產(chǎn)，即1000萬元。11.答案：B分析：應(yīng)確認(rèn)的投資收益=[（600200）（500300）÷10×6/12]×30%=132（萬元）。12.答案：C分析：發(fā)生壞賬損失時(shí)，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額=50030=470（萬元）。13.答案：A分析：債券發(fā)行價(jià)格=1000×5%×（P/A，6%，3）+1000×（P/F，6%，3）=973.27（萬元）。14.答案：A分析：因自然災(zāi)害造成存貨凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，不影響營業(yè)利潤。15.答案：C分析：“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額=350+50=400（萬元）。16.答案：A分析：2024年攤銷額=500÷10=50（萬元），賬面價(jià)值=50050=450（萬元），可收回金額420萬元，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，賬面價(jià)值為420萬元。17.答案：B分析：出售后“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額=1000200100（2004020）=660（萬元）。18.答案：B分析：其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升計(jì)入其他綜合收益，“其他綜合收益”項(xiàng)目金額=100+20=120（萬元）。19.答案：B分析：“短期借款”項(xiàng)目金額=200+100=300（萬元）。20.答案：B分析：資本公積轉(zhuǎn)增資本后，“實(shí)收資本”項(xiàng)目金額=1000+100=1100（萬元）。21.答案：B分析：訂購單的編號(hào)具有唯一性，可作為識(shí)別特征。22.答案：B分析：內(nèi)部控制有效時(shí)生成的審計(jì)證據(jù)更可靠；文件、記錄形式的審計(jì)證據(jù)比口頭形式更可靠；直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。23.答案：C分析：選擇基準(zhǔn)時(shí)不需要考慮以前年度審計(jì)調(diào)整的金額。24.答案：A分析：判斷被審計(jì)單位是否存在違反法律法規(guī)行為不屬于運(yùn)用職業(yè)判斷確定審計(jì)程序性質(zhì)、時(shí)間和范圍的內(nèi)容。25.答案：D分析：審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)。26.答案：D分析：對(duì)期末余額較小的應(yīng)收賬款也可能需要進(jìn)行函證。27.答案：A分析：控制測試范圍應(yīng)根據(jù)具體情況確定，并非越大越好；控制測試可以在了解內(nèi)部控制后決定是否執(zhí)行；控制測試目的是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性。28.答案：D分析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作為財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證，不是絕對(duì)保證。29.答案：D分析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通可以采用書面或口頭形式。30.答案：B分析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能替代自己工作；需要與專家就工作達(dá)成一致意見；專家工作結(jié)果需評(píng)價(jià)后使用。31.答案：C分析：應(yīng)付職工薪酬金額=150×（1+13%）=169.5（萬元）。32.答案：A分析：支付的合同違約金計(jì)入營業(yè)外支出；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失；廣告費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用；業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。33.答案：B分析：2024年攤銷額=200÷10=20（萬