2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)復(fù)習(xí)題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。多選、錯選、不選均不得分）1.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。在這種情況下，會計(jì)處理上應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)入（）。A.在建工程B.主營業(yè)務(wù)成本C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.營業(yè)外支出2.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中包含國債利息收入10萬元，稅收優(yōu)惠收入20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.115B.125C.135D.1453.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.養(yǎng)老金所得4.企業(yè)購入一臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元。采用年限平均法計(jì)提折舊，則該設(shè)備2024年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.18B.20C.22哎，說到稅務(wù)處理和籌劃，這可是會計(jì)實(shí)務(wù)中的重頭戲，也是考試中的必考點(diǎn)。咱們得好好把握住這些知識點(diǎn)，不然考試的時候可就抓瞎了。來，咱們先來做幾道選擇題，練練手。5.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于贈送，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。在這種情況下，會計(jì)處理上應(yīng)當(dāng)將貨物的成本轉(zhuǎn)入（）。A.營業(yè)外支出B.主營業(yè)務(wù)成本C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.在建工程6.某企業(yè)2024年度利潤總額為800萬元，其中包含國債利息收入20萬元，稅收優(yōu)惠收入30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.710B.720C.730D.7407.下列各項(xiàng)中，不屬于個人所得稅居民個人所得的是（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.境外所得8.企業(yè)購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該原材料入庫時發(fā)生毀損10%，則該批原材料入庫時的實(shí)際成本為（）萬元。A.45B.46.5C.47.5D.509.某企業(yè)采用工作量法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，某月該固定資產(chǎn)實(shí)際工作量為5000小時，預(yù)計(jì)總工作量為25000小時，該固定資產(chǎn)原值為100萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。則該月應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.3.2B.4C.4.8D.5.610.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。在這種情況下，會計(jì)處理上應(yīng)當(dāng)將貨物的成本轉(zhuǎn)入（）。A.制造費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.營業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本11.某企業(yè)2024年度利潤總額為600萬元，其中包含國債利息收入15萬元，稅收優(yōu)惠收入25萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.137.5B.147.5C.157.5D.167.512.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.股票轉(zhuǎn)讓所得B.保險賠償款C.醫(yī)療費(fèi)用支出D.稅收優(yōu)惠收入13.企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。安裝費(fèi)用為10萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元。采用年限平均法計(jì)提折舊，則該設(shè)備2024年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.45B.50C.55D.6014.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對外投資，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。在這種情況下，會計(jì)處理上應(yīng)當(dāng)將貨物的成本轉(zhuǎn)入（）。A.長期股權(quán)投資B.投資收益C.營業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本15.某企業(yè)2024年度利潤總額為700萬元，其中包含國債利息收入10萬元，稅收優(yōu)惠收入30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.630B.640C.650D.660二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。多選、錯選、漏選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于在建工程B.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資D.將自產(chǎn)的貨物用于贈送2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列各項(xiàng)中可以扣除的有（）。A.國債利息收入B.營業(yè)外支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.資本性支出3.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.養(yǎng)老金所得4.企業(yè)購入一臺固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元。采用年限平均法計(jì)提折舊，則該固定資產(chǎn)2024年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.27B.28C.29D.305.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.房貸利息支出D.財(cái)產(chǎn)租賃所得6.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于在建工程，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。在這種情況下，會計(jì)處理上應(yīng)當(dāng)將貨物的成本轉(zhuǎn)入（）。A.在建工程B.主營業(yè)務(wù)成本C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D.營業(yè)外支出7.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列各項(xiàng)中不得扣除的有（）。A.資本性支出B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.訴訟費(fèi)用D.職工福利費(fèi)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.出租固定資產(chǎn)9.企業(yè)購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。該原材料入庫時發(fā)生毀損5%，則該批原材料入庫時的實(shí)際成本為（）萬元。A.76B.77.6C.78.4D.8010.下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅居民個人所得的有（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.境外所得11.企業(yè)采用工作量法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，某月該固定資產(chǎn)實(shí)際工作量為8000小時，預(yù)計(jì)總工作量為40000小時，該固定資產(chǎn)原值為150萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為15萬元。則該月應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.3B.4C.5D.612.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。在這種情況下，會計(jì)處理上應(yīng)當(dāng)將貨物的成本轉(zhuǎn)入（）。A.制造費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.營業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本13.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列各項(xiàng)中可以扣除的有（）。A.營業(yè)外收入B.稅收優(yōu)惠收入C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.資本性支出14.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資B.將自產(chǎn)的貨物用于贈送C.將自產(chǎn)的貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利15.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對外投資，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。在這種情況下，會計(jì)處理上應(yīng)當(dāng)將貨物的成本轉(zhuǎn)入（）。A.長期股權(quán)投資B.投資收益C.營業(yè)外支出D.其他業(yè)務(wù)成本三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于贈送，不需要視同銷售計(jì)算繳納增值稅。（×）2.國債利息收入不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（√）3.個人所得稅的稅率都是比例稅率。（×）4.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，其入賬價值不包括運(yùn)輸費(fèi)用和安裝費(fèi)用。（×）5.采用年限平均法計(jì)提折舊，年折舊額相同。（√）6.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，不需要視同銷售計(jì)算繳納增值稅。（×）7.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、房貸利息支出和財(cái)產(chǎn)租賃所得。（×）8.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除資本性支出。（×）9.增值稅的稅率都是13%。（×）10.個人所得稅的居民個人所得包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和境外所得。（√）四、計(jì)算題（本類題共5小題，每小題5分，共25分。請根據(jù)題意，列出計(jì)算步驟，計(jì)算出結(jié)果，并將結(jié)果填在題后的括號內(nèi)。）1.某企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中包含國債利息收入10萬元，稅收優(yōu)惠收入20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（（500-10-20）*25%=117.5萬元）2.企業(yè)購入一臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元。采用年限平均法計(jì)提折舊，則該設(shè)備2024年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬元？（（100-5）/5=19萬元）3.某企業(yè)2024年度利潤總額為800萬元，其中包含國債利息收入20萬元，稅收優(yōu)惠收入30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？（（800-20-30）*25%=170萬元）4.企業(yè)購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該原材料入庫時發(fā)生毀損10%，則該批原材料入庫時的實(shí)際成本為多少萬元？（50*（1-10%）=45萬元）5.某企業(yè)采用工作量法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，某月該固定資產(chǎn)實(shí)際工作量為5000小時，預(yù)計(jì)總工作量為25000小時，該固定資產(chǎn)原值為100萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。則該月應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬元？（（100-10）/25000*5000=4萬元）本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。會計(jì)處理上，需要將產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)入“在建工程”科目，同時確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。因此，正確答案是A。2.答案：B解析：企業(yè)2024年度利潤總額為500萬元，其中包含國債利息收入10萬元，稅收優(yōu)惠收入20萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入和稅收優(yōu)惠收入可以免稅。因此，應(yīng)納稅所得額為500-10-20=470萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為470*25%=117.5萬元。因此，正確答案是B。3.答案：D解析：個人所得稅應(yīng)稅所得包括勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、股息紅利所得等，但不包括養(yǎng)老金所得。養(yǎng)老金所得通常被視為免稅收入。因此，正確答案是D。4.答案：B解析：企業(yè)購入一臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬元。采用年限平均法計(jì)提折舊，則該設(shè)備2024年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為（100-5）/5=19萬元。因此，正確答案是B。5.答案：A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于贈送，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。會計(jì)處理上，需要將貨物的成本轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目，同時確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。因此，正確答案是A。6.答案：B解析：企業(yè)2024年度利潤總額為800萬元，其中包含國債利息收入20萬元，稅收優(yōu)惠收入30萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入和稅收優(yōu)惠收入可以免稅。因此，應(yīng)納稅所得額為800-20-30=750萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為750*25%=187.5萬元。因此，正確答案是B。7.答案：D解析：個人所得稅居民個人所得包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，但不包括境外所得。境外所得通常被視為免稅收入。因此，正確答案是D。8.答案：B解析：企業(yè)購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該原材料入庫時發(fā)生毀損10%，則該批原材料入庫時的實(shí)際成本為50*(1-10%)=45萬元。因此，正確答案是B。9.答案：A解析：企業(yè)采用工作量法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，某月該固定資產(chǎn)實(shí)際工作量為5000小時，預(yù)計(jì)總工作量為25000小時，該固定資產(chǎn)原值為100萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。則該月應(yīng)計(jì)提的折舊額為（100-10）/25000*5000=19萬元。因此，正確答案是A。10.答案：B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。會計(jì)處理上，需要將貨物的成本轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目，同時確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。因此，正確答案是B。11.答案：B解析：企業(yè)2024年度利潤總額為600萬元，其中包含國債利息收入15萬元，稅收優(yōu)惠收入25萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入和稅收優(yōu)惠收入可以免稅。因此，應(yīng)納稅所得額為600-15-25=560萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為560*25%=140萬元。因此，正確答案是B。12.答案：C解析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、房貸利息支出和財(cái)產(chǎn)租賃所得。因此，正確答案是C。13.答案：A解析：企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。安裝費(fèi)用為10萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元。采用年限平均法計(jì)提折舊，則該設(shè)備2024年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為（200+10-20）/4=45萬元。因此，正確答案是A。14.答案：A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對外投資，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。會計(jì)處理上，需要將貨物的成本轉(zhuǎn)入“長期股權(quán)投資”科目，同時確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。因此，正確答案是A。15.答案：B解析：企業(yè)2024年度利潤總額為700萬元，其中包含國債利息收入10萬元，稅收優(yōu)惠收入30萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，國債利息收入和稅收優(yōu)惠收入可以免稅。因此，應(yīng)納稅所得額為700-10-30=660萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為660*25%=165萬元。因此，正確答案是B。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：ABCD解析：增值稅視同銷售行為包括將自產(chǎn)的貨物用于在建工程、集體福利、對外投資和贈送。因此，正確答案是ABCD。2.答案：AB解析：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除營業(yè)外支出，但不能扣除未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出和資本性支出。因此，正確答案是AB。3.答案：ABC解析：個人所得稅應(yīng)稅所得包括勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但不包括養(yǎng)老金所得。因此，正確答案是ABC。4.答案：ABCD解析：該固定資產(chǎn)2024年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為（300-30）/10=27萬元。因此，正確答案是ABCD。5.答案：ABC解析：個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出和房貸利息支出，但不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。因此，正確答案是ABC。6.答案：A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于在建工程，會計(jì)處理上應(yīng)當(dāng)將貨物的成本轉(zhuǎn)入“在建工程”科目。因此，正確答案是A。7.答案：CD解析：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出和資本性支出。因此，正確答案是CD。8.答案：ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、提供餐飲服務(wù)和出租固定資產(chǎn)。因此，正確答案是ABCD。9.答案：B解析：該批原材料入庫時的實(shí)際成本為80*(1-5%)=76萬元。因此，正確答案是B。10.答案：AB解析：個人所得稅居民個人所得包括工資薪金所得和經(jīng)營所得，但不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得和境外所得。因此，正確答案是AB。11.答案：A解析：該月應(yīng)計(jì)提的折舊額為（150-15）/40000*8000=3萬元。因此，正確答案是A。12.答案：B解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，會計(jì)處理上應(yīng)當(dāng)將貨物的成本轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目。因此，正確答案是B。13.答案：AB解析：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除營業(yè)外收入和稅收優(yōu)惠收入，但不能扣除未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出和資本性支出。因此，正確答案是AB。14.答案：ABCD解析：增值稅視同銷售行為包括將自產(chǎn)的貨物用于對外投資、贈送、在建工程和集體福利。因此，正確答案是ABCD。15.答案：A解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對外投資，會計(jì)處理上應(yīng)當(dāng)將貨物的成本轉(zhuǎn)入“長期股權(quán)投資”科目。因此，正確答案是A。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于贈送，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。因此，該表述錯誤。2.答案：√解析：國債利息收入不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。因此，該表述正確。3.答案：×解析：個人所得稅的稅率包括比例稅率和累進(jìn)稅率。因此，該表述錯誤。4.答案：×解析：企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，其入賬價值包括購買價款、運(yùn)輸費(fèi)用和安裝費(fèi)用。因此，該表述錯誤。5.答案：√解析：采用年限平均法計(jì)提折舊，年折舊額相同。因此，該表述正確。6.答案：×解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅。因此，該表述錯誤。7.答案：×解析：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、房貸利息支出和財(cái)產(chǎn)租賃所得。因此，該表述錯誤。8