現(xiàn)金稅費(fèi)日常管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金稅費(fèi)的日常管理，規(guī)范現(xiàn)金稅費(fèi)的繳納、核算及相關(guān)操作流程，確保公司依法納稅，保障資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在日常經(jīng)營活動中涉及的各類現(xiàn)金稅費(fèi)的管理，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等各項(xiàng)稅費(fèi)的繳納、申報及相關(guān)財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法計算、申報和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅費(fèi)，按照規(guī)定的申報期限和繳納期限及時足額繳納稅費(fèi)，避免因延誤導(dǎo)致滯納金、罰款等額外支出。3.安全保密原則加強(qiáng)現(xiàn)金稅費(fèi)管理過程中的安全防范措施，確保資金安全，同時對涉及的稅費(fèi)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。4.監(jiān)督考核原則建立健全現(xiàn)金稅費(fèi)管理的監(jiān)督考核機(jī)制，對相關(guān)工作進(jìn)行定期檢查和評估，確保管理辦法的有效執(zhí)行。二、職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金稅費(fèi)管理制度及流程，并組織實(shí)施。2.準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅費(fèi)，編制相關(guān)財務(wù)報表和稅務(wù)申報表，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.按照規(guī)定的時間和方式繳納稅費(fèi)，及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，解決稅務(wù)問題。4.負(fù)責(zé)現(xiàn)金稅費(fèi)相關(guān)票據(jù)的管理，包括發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和核銷等。5.定期對公司的稅務(wù)情況進(jìn)行分析和評估，提出合理的稅務(wù)籌劃建議，降低稅務(wù)風(fēng)險。（二）業(yè)務(wù)部門1.協(xié)助財務(wù)部門提供與稅費(fèi)計算相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.按照公司稅務(wù)管理要求，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，避免因業(yè)務(wù)活動導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險增加。3.配合財務(wù)部門完成稅務(wù)申報、繳納等工作，及時反饋業(yè)務(wù)過程中涉及的稅務(wù)問題。（三）稅務(wù)管理崗位1.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，并向公司內(nèi)部傳達(dá)。2.審核稅務(wù)申報表和相關(guān)資料，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.跟蹤稅費(fèi)繳納情況，及時處理稅務(wù)異常事項(xiàng)，防范稅務(wù)風(fēng)險。三、現(xiàn)金稅費(fèi)的計算與申報（一）稅費(fèi)計算依據(jù)1.增值稅根據(jù)公司銷售貨物、提供勞務(wù)或服務(wù)的銷售額，按照適用稅率計算銷項(xiàng)稅額；同時，對購進(jìn)貨物、接受勞務(wù)或服務(wù)取得的合法有效的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額，作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額。2.企業(yè)所得稅按照企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，作為應(yīng)納稅所得額，乘以適用稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。3.個人所得稅根據(jù)員工的工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等不同應(yīng)稅項(xiàng)目，按照相應(yīng)的稅率和扣除標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)納稅額。具體計算方法按照個人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定執(zhí)行。4.其他稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi)，以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率計算繳納。（二）申報流程1.財務(wù)部門每月末根據(jù)公司的經(jīng)營數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計算各項(xiàng)稅費(fèi)，并編制稅務(wù)申報表。2.稅務(wù)管理崗位對稅務(wù)申報表進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核內(nèi)容包括計稅依據(jù)、稅率、稅額計算等方面。3.經(jīng)審核無誤后，稅務(wù)管理崗位在規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或其他指定方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報表，并完成稅款繳納操作。4.財務(wù)部門留存稅務(wù)申報表及相關(guān)繳納憑證的復(fù)印件，作為財務(wù)核算和稅務(wù)管理的檔案資料。四、現(xiàn)金稅費(fèi)的繳納（一）繳納方式1.網(wǎng)上銀行繳納通過公司的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的繳費(fèi)方式和渠道，直接將應(yīng)納稅款足額劃轉(zhuǎn)到國庫指定賬戶。2.銀行端查詢繳稅對于不支持網(wǎng)上銀行繳納的稅費(fèi)，財務(wù)部門可到開戶銀行辦理銀行端查詢繳稅業(yè)務(wù)。在銀行柜臺提交稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《銀行端查詢繳稅憑證》，銀行根據(jù)憑證信息從公司賬戶劃繳稅款。3.現(xiàn)金繳納在特殊情況下，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可采用現(xiàn)金方式繳納稅費(fèi)?，F(xiàn)金繳納時，必須確?，F(xiàn)金的真實(shí)性和安全性，并按照規(guī)定填寫相關(guān)繳款憑證。（二）繳納期限1.增值稅一般納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。小規(guī)模納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。2.企業(yè)所得稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。3.個人所得稅扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。（三）繳納記錄與核對1.財務(wù)部門在完成稅費(fèi)繳納后，及時記錄繳納日期、金額、繳納方式等信息，并與稅務(wù)申報表進(jìn)行核對，確保繳納金額與申報金額一致。2.定期從稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取完稅證明或納稅記錄，與公司的財務(wù)記錄進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金稅費(fèi)票據(jù)管理（一）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時，需提供相關(guān)證件和資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票并登記發(fā)票種類、數(shù)量、起止號碼等信息。2.發(fā)票開具公司在銷售貨物、提供勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)按照規(guī)定如實(shí)開具發(fā)票。發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括客戶名稱、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。開具發(fā)票應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他開票軟件，并確保發(fā)票字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.發(fā)票保管財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全。發(fā)票應(yīng)按照號碼順序存放，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.發(fā)票核銷財務(wù)部門定期對已使用的發(fā)票進(jìn)行核銷，核對發(fā)票開具金額與實(shí)際業(yè)務(wù)收入是否一致，檢查發(fā)票存根聯(lián)是否齊全、完整。核銷后的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（二）其他稅費(fèi)票據(jù)管理對于繳納其他稅費(fèi)取得的完稅憑證、繳款書等票據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)按照會計檔案管理的要求進(jìn)行妥善保管。完稅憑證應(yīng)作為記賬憑證的原始附件，與相關(guān)會計憑證一并裝訂成冊，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門定期對公司的稅務(wù)情況進(jìn)行風(fēng)險識別，關(guān)注稅收政策變化、業(yè)務(wù)模式調(diào)整、財務(wù)核算差異等因素可能帶來的稅務(wù)風(fēng)險。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。風(fēng)險評估結(jié)果作為制定風(fēng)險應(yīng)對措施的依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.對于低風(fēng)險的稅務(wù)事項(xiàng)，可采取日常監(jiān)控和定期復(fù)核的方式進(jìn)行管理，確保稅務(wù)處理符合規(guī)定。2.對于中等風(fēng)險的稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，獲取專業(yè)意見，制定相應(yīng)的解決方案，并跟蹤落實(shí)情況。3.對于高風(fēng)險的稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)組織專業(yè)團(tuán)隊進(jìn)行專項(xiàng)研究，制定詳細(xì)的應(yīng)對策略，必要時聘請稅務(wù)顧問或中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)支持，確保稅務(wù)風(fēng)險得到有效控制。（三）稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控與報告1.建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對公司的稅務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)管理崗位每月向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人提交稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控報告，匯報當(dāng)月稅務(wù)風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對情況。對于重大稅務(wù)風(fēng)險事項(xiàng)，應(yīng)及時向公司管理層報告，并提出建議措施。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對現(xiàn)金稅費(fèi)管理工作進(jìn)行內(nèi)部自查，檢查內(nèi)容包括稅費(fèi)計算的準(zhǔn)確性、申報的及時性、繳納的合規(guī)性、票據(jù)管理的規(guī)范性等方面。2.內(nèi)部審計部門不定期對現(xiàn)金稅費(fèi)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，重點(diǎn)審查管理制度的執(zhí)行情況、稅務(wù)風(fēng)險防控措施的有效性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢