現(xiàn)金出納管理辦法總則一、總則（一）制定目的本辦法旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金出納管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確保公司現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等獨(dú)立核算單位的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保每一筆現(xiàn)金收支都符合法律規(guī)定，嚴(yán)禁任何違法違規(guī)的現(xiàn)金操作行為。2.安全性原則高度重視現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，采取有效措施防范現(xiàn)金被盜、被搶、挪用等風(fēng)險(xiǎn)，確保現(xiàn)金的存放、保管、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)安全可靠。3.準(zhǔn)確性原則現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須準(zhǔn)確記錄，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。每一筆現(xiàn)金收支都要有清晰、準(zhǔn)確的憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。4.及時(shí)性原則現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)處理，不得積壓。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，按時(shí)編制現(xiàn)金報(bào)表，以便公司管理層及時(shí)掌握現(xiàn)金流量情況，做出合理的資金決策。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置專職現(xiàn)金出納崗位，配備具備專業(yè)知識和技能的出納人員。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對審批手續(xù)不全的支付申請，有權(quán)拒絕辦理。認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)完備。對不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付準(zhǔn)確、賬款相符。收付款后，在相關(guān)憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字確認(rèn)。2.現(xiàn)金保管負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的保管，確?，F(xiàn)金存放安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼由出納人員分別保管，不得交予他人代管。嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定處理。妥善保管現(xiàn)金收付相關(guān)的印章、票據(jù)等重要物品，確保其安全完整。印章應(yīng)實(shí)行專人保管、專人使用，不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。票據(jù)應(yīng)按種類、號碼順序登記，建立票據(jù)使用臺賬，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得出借、轉(zhuǎn)讓票據(jù)。3.日記賬登記按照規(guī)定的會計(jì)核算方法和程序，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬。每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金收支余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對相符。定期將現(xiàn)金日記賬與總賬進(jìn)行核對，保證賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。4.報(bào)表編制定期編制現(xiàn)金流量報(bào)表，準(zhǔn)確反映公司一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出情況及現(xiàn)金凈流量。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為公司管理層提供有關(guān)現(xiàn)金流量的信息和建議，協(xié)助管理層合理安排資金，提高資金使用效益。三、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍公司現(xiàn)金收入主要包括：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的租金、押金、保證金等款項(xiàng)；收回的備用金、差旅費(fèi)借款等；其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金收入。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)部門開票業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)或其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)開具合法有效的發(fā)票或收款收據(jù)。發(fā)票或收款收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保信息準(zhǔn)確無誤。2.出納收款出納人員收到現(xiàn)金收入時(shí)，應(yīng)要求交款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，并與發(fā)票或收款收據(jù)金額核對一致。收款后，在發(fā)票或收款收據(jù)上加蓋“收訖”戳記，并開具收款憑證，注明收款日期、金額、款項(xiàng)來源等信息。3.款項(xiàng)繳存出納人員應(yīng)及時(shí)將收到的現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項(xiàng)來源、金額等信息。銀行收妥款項(xiàng)后，在現(xiàn)金繳款單上加蓋銀行印章，出納人員據(jù)此登記現(xiàn)金日記賬。（三）收入監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查收款流程是否合規(guī)，收入記錄是否準(zhǔn)確，有無截留、挪用現(xiàn)金收入等問題。2.財(cái)務(wù)核對監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對銷售臺賬、收款記錄等，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍公司現(xiàn)金支出主要包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等；差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等日常費(fèi)用支出；向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬、賠償金、違約金等款項(xiàng)；其他按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度允許的現(xiàn)金支出。（二）支出審批1.審批流程現(xiàn)金支出應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般情況下，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對本部門的支出事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，并簽字審批。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)范圍進(jìn)行審批，超過審批權(quán)限的支出，應(yīng)報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批權(quán)限公司應(yīng)明確各級領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)金支出審批權(quán)限，嚴(yán)格按照權(quán)限進(jìn)行審批。一般情況下，單筆現(xiàn)金支出金額在[X]元以下的，由[具體審批人]審批；單筆現(xiàn)金支出金額在[X]元至[X]元之間的，由[具體審批人]審批；單筆現(xiàn)金支出金額在[X]元以上的，由[具體審批人]審批。（三）支付流程1.審核支付憑證出納人員收到經(jīng)審批后的支付憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核憑證內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否齊全。對不符合規(guī)定的支付憑證，應(yīng)予以退回，并要求重新辦理審批手續(xù)。2.支付現(xiàn)金審核無誤后，出納人員按照支付憑證金額支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，并在支付憑證上簽字確認(rèn)。3.登記日記賬支付現(xiàn)金后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，注明支付日期、金額、支付對象、支出事由等信息。（四）支出控制1.預(yù)算控制公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金支出預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金支出的預(yù)算控制。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制本部門的現(xiàn)金支出預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核后，提交公司管理層審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制現(xiàn)金支出，對超預(yù)算的支出，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.限額控制對一些經(jīng)常性的現(xiàn)金支出項(xiàng)目，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，公司應(yīng)制定相應(yīng)的支出限額標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格執(zhí)行。出納人員應(yīng)按照限額標(biāo)準(zhǔn)審核支付憑證，對超過限額的支出，應(yīng)拒絕支付，并要求重新辦理審批手續(xù)。五、庫存現(xiàn)金管理（一）限額管理公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司3至5天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，公司必須嚴(yán)格遵守。如需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）保管要求1.存放安全庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，并有必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.專人保管庫存現(xiàn)金由出納人員專人保管，不得交予他人代管。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，確保庫存現(xiàn)金的安全完整。3.定期盤點(diǎn)出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，確保庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定處理。（三）現(xiàn)金清查1.清查范圍現(xiàn)金清查范圍包括公司庫存現(xiàn)金、備用金、未繳存銀行的現(xiàn)金收入等。2.清查方法現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即通過對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，確定現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)是否相符。3.清查頻率公司應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金清查，至少每月進(jìn)行一次全面清查。在發(fā)生重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、人員變動等情況下，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金清查。4.清查結(jié)果處理現(xiàn)金清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，注明現(xiàn)金實(shí)存數(shù)、賬存數(shù)、差異金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)責(zé)令其賠償；屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。六、現(xiàn)金日記賬管理（一）賬簿設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，采用訂本式賬簿，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。（二）登記要求1.準(zhǔn)確及時(shí)出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金日記賬。每一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)都應(yīng)在記賬憑證上注明記賬日期，并據(jù)此登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。2.內(nèi)容完整現(xiàn)金日記賬應(yīng)詳細(xì)記錄每一筆現(xiàn)金收支的日期、憑證字號、摘要、對方科目、收入金額、支出金額、余額等信息，確保賬簿記錄內(nèi)容完整。3.字跡清晰現(xiàn)金日記賬的登記應(yīng)字跡清晰、工整，不得潦草、涂改。如發(fā)生登記錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡。（三）核對與結(jié)賬1.賬證核對每日終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付憑證進(jìn)行核對，檢查憑證編號、摘要、金額、對方科目等是否一致，確保賬證相符。2.賬實(shí)核對每日終了，出納人員應(yīng)結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。3.月結(jié)每月終了，出納人員應(yīng)在現(xiàn)金日記賬最后一筆記錄下劃通欄單紅線，并在摘要欄注明“本月合計(jì)”字樣，結(jié)出本月現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及月末余額，在“本月合計(jì)”行下劃通欄單紅線。4.年結(jié)年度終了，出納人員應(yīng)在現(xiàn)金日記賬最后一行摘要欄注明“本年累計(jì)”字樣，結(jié)出全年現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及年末余額，在“本年累計(jì)”行下劃通欄雙紅線，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。將年末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在新年度現(xiàn)金日記賬第一行摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，將上年年末余額記入新賬余額欄。七、印章與票據(jù)管理（一）印章管理1.印章種類公司現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)涉及的印章主要包括現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章、財(cái)務(wù)專用章、法人章等。2.保管原則印章應(yīng)實(shí)行專人保管、專人使用，不得一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章應(yīng)由法定代表人或其授權(quán)的人員保管，現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章應(yīng)由出納人員保管。3.使用規(guī)定印章使用必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由使用人填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、支付對象等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可使用印章。印章使用時(shí)，應(yīng)在相關(guān)憑證或文件上加蓋清晰、端正的印章，不得模糊、重疊。印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人，并在印章使用登記簿上登記。（二）票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、收據(jù)、發(fā)票等。2.購買與保管票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購買、保管，并建立票據(jù)使用臺賬。購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，確保票據(jù)來源合法、安全。票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，妥善保管，防止丟失、被盜、損壞。3.使用規(guī)定票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保信息準(zhǔn)確無誤。票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由專人負(fù)責(zé)審核。票據(jù)使用后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)使用臺賬，注明票據(jù)號碼、使用日期、用途、金額、支付對象等信息。作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期銷毀。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，現(xiàn)金日記賬的登記情況，庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)情況，印章與票據(jù)的保管與使用情況等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審查現(xiàn)金出納管理制度的執(zhí)行情況，評價(jià)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的內(nèi)部控