物料費(fèi)用管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司物料費(fèi)用管理，規(guī)范物料采購(gòu)、使用、庫(kù)存等環(huán)節(jié)的費(fèi)用控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及物料采購(gòu)、使用及相關(guān)費(fèi)用管理的部門和項(xiàng)目。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：物料費(fèi)用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保費(fèi)用支出的合理性和可控性。2.成本效益原則：在保證物料質(zhì)量和滿足業(yè)務(wù)需求的前提下，努力降低物料采購(gòu)成本、使用成本和庫(kù)存成本，提高成本效益。3.規(guī)范操作原則：物料采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、核算等環(huán)節(jié)應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，規(guī)范操作流程，確保物料費(fèi)用管理的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。4.監(jiān)督考核原則：建立健全物料費(fèi)用監(jiān)督考核機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)物料費(fèi)用支出的監(jiān)督檢查，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并將物料費(fèi)用管理納入部門和員工績(jī)效考核體系。二、職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門1.負(fù)責(zé)制定物料采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)行情和公司需求，選擇合適的供應(yīng)商，進(jìn)行采購(gòu)談判，簽訂采購(gòu)合同。2.嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量合格，及時(shí)跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過程中的問題。3.負(fù)責(zé)收集、整理供應(yīng)商信息，建立供應(yīng)商檔案，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和管理。（二）倉(cāng)庫(kù)管理部門1.負(fù)責(zé)物料的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管、發(fā)放領(lǐng)用等工作，確保物料數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好、存儲(chǔ)安全。2.建立健全物料庫(kù)存管理制度，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，及時(shí)清理積壓物料，確保庫(kù)存賬實(shí)相符。3.配合采購(gòu)部門做好采購(gòu)訂單的接收和驗(yàn)收工作，對(duì)不合格物料及時(shí)辦理退貨手續(xù)。（三）使用部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提出物料需求計(jì)劃，明確物料規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量等要求。2.合理使用物料，避免浪費(fèi)和濫用，提高物料使用效率。3.配合倉(cāng)庫(kù)管理部門做好物料領(lǐng)用和消耗的記錄工作，定期反饋物料使用情況。（四）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定物料費(fèi)用核算辦法，建立物料費(fèi)用臺(tái)賬，對(duì)物料費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算和賬務(wù)處理。2.審核物料采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，確保費(fèi)用支出的合法性和合規(guī)性。3.定期對(duì)物料費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（五）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對(duì)物料采購(gòu)、使用、庫(kù)存等環(huán)節(jié)的費(fèi)用管理進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查相關(guān)制度執(zhí)行情況和費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、效益性。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。三、物料采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃制定1.各使用部門應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和實(shí)際需求，提前編制物料需求計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)采購(gòu)部門。2.采購(gòu)部門結(jié)合公司庫(kù)存情況、市場(chǎng)供應(yīng)情況和采購(gòu)周期等因素，對(duì)各部門的物料需求計(jì)劃進(jìn)行匯總、平衡，編制年度采購(gòu)計(jì)劃，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.年度采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確物料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)預(yù)算等內(nèi)容。如有特殊情況需要調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃，應(yīng)按原審批程序進(jìn)行審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門應(yīng)通過多種渠道收集供應(yīng)商信息，建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)，并對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估和篩選。2.評(píng)估供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)綜合考慮供應(yīng)商的資質(zhì)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、交貨期、售后服務(wù)等因素，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物料規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案。4.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商合作關(guān)系。對(duì)于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改或淘汰。（三）采購(gòu)價(jià)格控制1.采購(gòu)部門應(yīng)建立市場(chǎng)價(jià)格監(jiān)測(cè)機(jī)制，及時(shí)掌握物料市場(chǎng)價(jià)格動(dòng)態(tài)，定期收集、分析市場(chǎng)價(jià)格信息。2.在采購(gòu)談判過程中，應(yīng)充分運(yùn)用市場(chǎng)價(jià)格信息，與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商談判，爭(zhēng)取合理的采購(gòu)價(jià)格。對(duì)于金額較大的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)，確保采購(gòu)價(jià)格公平、公正、公開。3.對(duì)于采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)同類產(chǎn)品的物料，采購(gòu)部門應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析，查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。（四）采購(gòu)合同管理1.采購(gòu)合同簽訂前，應(yīng)嚴(yán)格按照公司合同審批流程進(jìn)行審核，確保合同條款合法、合規(guī)、合理。2.采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，督促供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商違約，應(yīng)及時(shí)采取措施追究其違約責(zé)任。3.采購(gòu)合同執(zhí)行完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，并對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，為今后的采購(gòu)工作提供經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。四、物料驗(yàn)收入庫(kù)管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.倉(cāng)庫(kù)管理部門在接到采購(gòu)部門的到貨通知后，應(yīng)做好驗(yàn)收前的準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具和場(chǎng)地等。2.驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉物料的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收流程，掌握物料的質(zhì)量要求和檢驗(yàn)方法。（二）驗(yàn)收程序1.物料到貨后，驗(yàn)收人員應(yīng)首先核對(duì)送貨單與采購(gòu)合同是否一致，包括物料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。2.對(duì)物料的外觀、數(shù)量、規(guī)格等進(jìn)行初步檢查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與送貨人員溝通并做好記錄。3.按照相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)方法對(duì)物料進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，可采用抽檢或全檢的方式。對(duì)于重要物料或質(zhì)量不穩(wěn)定的物料，應(yīng)進(jìn)行全檢。4.驗(yàn)收合格的物料，驗(yàn)收人員應(yīng)在送貨單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收不合格的物料，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，辦理退貨或換貨手續(xù)。（三）驗(yàn)收記錄1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)建立物料驗(yàn)收記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄物料的到貨日期、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商、驗(yàn)收情況等信息。2.驗(yàn)收記錄應(yīng)妥善保存，以備查詢和追溯。對(duì)于驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況，也應(yīng)在記錄中詳細(xì)注明。五、物料存儲(chǔ)管理（一）倉(cāng)庫(kù)規(guī)劃1.根據(jù)物料的性質(zhì)、用途、存儲(chǔ)要求等因素，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、不合格品區(qū)等。2.對(duì)不同存儲(chǔ)區(qū)域應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，標(biāo)明區(qū)域名稱、物料類別等信息，便于物料的存放和查找。（二）存儲(chǔ)條件控制1.根據(jù)物料的特性，提供適宜的存儲(chǔ)條件，如溫度、濕度、通風(fēng)、防火、防潮、防蟲等。對(duì)于有特殊存儲(chǔ)要求的物料，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施。2.定期檢查倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)條件，確保符合要求。如發(fā)現(xiàn)存儲(chǔ)條件不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）庫(kù)存盤點(diǎn)1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物料進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，每年進(jìn)行一次年終盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員分工等。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)物料的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)編制盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，提出處理意見，并調(diào)整庫(kù)存賬目。（四）積壓物料處理1.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)定期清理庫(kù)存，對(duì)積壓物料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，查找積壓原因。2.對(duì)于因市場(chǎng)需求變化、產(chǎn)品升級(jí)換代等原因造成的積壓物料，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取促銷、退貨、換貨、報(bào)廢等方式進(jìn)行處理，減少庫(kù)存積壓，降低庫(kù)存成本。六、物料領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用流程1.使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫物料領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明物料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交倉(cāng)庫(kù)管理部門。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門根據(jù)庫(kù)存情況進(jìn)行審核，如庫(kù)存充足，應(yīng)及時(shí)辦理發(fā)料手續(xù)；如庫(kù)存不足，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)。3.倉(cāng)庫(kù)管理人員按照審核后的領(lǐng)用申請(qǐng)表發(fā)放物料，并在物料領(lǐng)用臺(tái)賬上記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、物料名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等信息。4.領(lǐng)用人員在領(lǐng)取物料時(shí)，應(yīng)核對(duì)物料的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等信息，確認(rèn)無誤后簽字領(lǐng)取。（二）限額領(lǐng)料1.對(duì)于用量較大、消耗穩(wěn)定的物料，可實(shí)行限額領(lǐng)料制度。由生產(chǎn)計(jì)劃部門根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)和物料消耗定額，制定限額領(lǐng)料計(jì)劃，明確各部門、各產(chǎn)品的物料領(lǐng)用限額。2.使用部門應(yīng)在限額范圍內(nèi)領(lǐng)用物料，如需超限額領(lǐng)用，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照限額領(lǐng)料計(jì)劃發(fā)放物料，不得超發(fā)。（三）退料管理1.對(duì)于已領(lǐng)用但未使用或未用完的物料，使用部門應(yīng)及時(shí)辦理退料手續(xù)，交回倉(cāng)庫(kù)管理部門。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門在接收退料時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)退料的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等信息，確認(rèn)無誤后辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)于退料中有質(zhì)量問題的，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行處理。七、物料費(fèi)用核算與分析（一）核算方法1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)物料費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。物料費(fèi)用包括采購(gòu)成本、運(yùn)輸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、損耗等。2.采購(gòu)成本應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)數(shù)量進(jìn)行核算；運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)行核算；倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)應(yīng)按照倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)面積、存儲(chǔ)時(shí)間等因素進(jìn)行分?jǐn)偤怂?；損耗應(yīng)根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果和規(guī)定的損耗率進(jìn)行核算。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)物料采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、領(lǐng)料單等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄物料的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用等情況。2.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將物料費(fèi)用按照部門、項(xiàng)目等進(jìn)行歸集和分配，編制物料費(fèi)用明細(xì)表，并與倉(cāng)庫(kù)管理部門的物料出入庫(kù)記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（三）費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)物料費(fèi)用進(jìn)行分析，分析物料費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)、成本效益等情況，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。2.通過與預(yù)算指標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)估物料費(fèi)用管理的效果，為公司決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，如優(yōu)化采購(gòu)流程、降低庫(kù)存水平、提高物料使用效率等，以加強(qiáng)物料費(fèi)用管理，降低公司成本。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)物料采購(gòu)、使用、庫(kù)存等環(huán)節(jié)的費(fèi)用管理進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查相關(guān)制度執(zhí)行情況和費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、效益性。2.采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、財(cái)務(wù)部門等應(yīng)定期對(duì)本部門的物料費(fèi)用管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.公司應(yīng)建立物料費(fèi)用舉報(bào)制度，鼓勵(lì)員工對(duì)物料費(fèi)用管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。（二）考核評(píng)價(jià)1.將物料費(fèi)用管理納入部門和員工績(jī)效考核體系，制定明確的考核指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。考核指標(biāo)可包括物料采購(gòu)成本控制率、庫(kù)存周