銀行報(bào)銷費(fèi)用自查報(bào)告及整改措施為嚴(yán)格落實(shí)總行《關(guān)于開展2023年度費(fèi)用報(bào)銷專項(xiàng)自查工作的通知》（銀發(fā)〔2023〕XX號）要求，切實(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)合規(guī)管理，堵塞費(fèi)用報(bào)銷漏洞，我行于2023年10月15日至11月30日，由財(cái)務(wù)運(yùn)營部牽頭，聯(lián)合合規(guī)管理部、審計(jì)部組成專項(xiàng)自查組，對全轄20家一級支行、5家分行營業(yè)部及總行各部門2023年1月1日至9月30日期間的費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)開展全面自查。本次自查覆蓋差旅費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、營銷宣傳費(fèi)等5大類主要費(fèi)用，通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)篩查、原始憑證逐筆核驗(yàn)、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)訪談核實(shí)等方式，累計(jì)調(diào)閱報(bào)銷憑證2376份，涉及金額4285萬元，發(fā)現(xiàn)具體問題32項(xiàng)，涉及金額127.3萬元?，F(xiàn)將自查情況及整改措施報(bào)告如下：一、自查發(fā)現(xiàn)的主要問題（一）差旅費(fèi)管理存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷及流程缺失1.超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)用未審批。抽查發(fā)現(xiàn)某支行客戶經(jīng)理張某2023年5月12日至15日出差上海，根據(jù)《員工差旅費(fèi)管理辦法》（銀發(fā)〔2022〕XX號）規(guī)定，一般員工住宿標(biāo)準(zhǔn)為400元/天，但其提供的4張酒店發(fā)票金額分別為580元、620元、550元、600元，4天累計(jì)超支760元。經(jīng)核查，報(bào)銷單中“超標(biāo)準(zhǔn)說明”欄為空，審批流程中支行行長僅批注“同意報(bào)銷”，未對超支部分進(jìn)行特別確認(rèn)。類似問題在3家支行共發(fā)現(xiàn)7筆，涉及超支金額1.2萬元。2.交通費(fèi)用混報(bào)。某分行公司業(yè)務(wù)部員工李某2023年3月28日報(bào)銷北京出差費(fèi)用時(shí)，將個(gè)人往返天津的高鐵票（金額320元）混入差旅報(bào)銷單，事由欄僅標(biāo)注“北京客戶拜訪”，未注明天津行程。經(jīng)與出差報(bào)告核對，其實(shí)際未前往天津，屬個(gè)人費(fèi)用混報(bào)。此類問題在2家支行發(fā)現(xiàn)3筆，涉及金額0.45萬元。3.差旅補(bǔ)貼重復(fù)發(fā)放。某支行2023年7月批量報(bào)銷6名員工杭州培訓(xùn)差旅費(fèi)用時(shí)，系統(tǒng)自動計(jì)算發(fā)放每日100元的伙食補(bǔ)貼，同時(shí)又在“其他費(fèi)用”欄報(bào)銷了培訓(xùn)期間的餐飲費(fèi)發(fā)票（金額3600元），導(dǎo)致補(bǔ)貼與實(shí)際餐飲費(fèi)用重復(fù)列支，涉及金額0.36萬元。（二）會議費(fèi)存在虛列支出及資料費(fèi)不實(shí)1.虛增參會人數(shù)套取費(fèi)用。某分行2023年6月組織“小微客戶金融產(chǎn)品推介會”，報(bào)銷會議費(fèi)8.5萬元，其中場地費(fèi)3萬元、餐費(fèi)2.5萬元、資料費(fèi)3萬元。經(jīng)核對簽到表，實(shí)際參會客戶僅42人（系統(tǒng)登記60人），按實(shí)際人數(shù)測算，合理場地費(fèi)應(yīng)為2.1萬元（原標(biāo)準(zhǔn)500元/人），餐費(fèi)1.68萬元（400元/人），資料費(fèi)1.26萬元（300元/人），虛列金額2.46萬元。進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)，虛列部分通過虛構(gòu)“資料印刷費(fèi)”發(fā)票套取，實(shí)際未發(fā)生印刷業(yè)務(wù)。2.會議資料費(fèi)與實(shí)際內(nèi)容不符。某支行2023年8月報(bào)銷“反洗錢培訓(xùn)會議”資料費(fèi)1.8萬元，提供的發(fā)票為某廣告公司開具的“宣傳品制作費(fèi)”，但培訓(xùn)資料實(shí)際為總行統(tǒng)一印發(fā)的電子文檔，未進(jìn)行紙質(zhì)印刷。經(jīng)約談經(jīng)辦人，其承認(rèn)因當(dāng)月營銷宣傳費(fèi)額度不足，將部分宣傳品費(fèi)用轉(zhuǎn)入會議費(fèi)列支，涉及金額1.8萬元。3.會議費(fèi)與培訓(xùn)費(fèi)混淆列支。某分行2023年4月組織“新員工入職培訓(xùn)”，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)將培訓(xùn)講師課酬（2萬元）、學(xué)員住宿費(fèi)（1.5萬元）計(jì)入會議費(fèi)，而根據(jù)《教育培訓(xùn)管理辦法》，此類費(fèi)用應(yīng)納入“職工教育經(jīng)費(fèi)”科目核算，導(dǎo)致費(fèi)用科目串戶，涉及金額3.5萬元。（三）辦公費(fèi)采購存在單價(jià)異常及驗(yàn)收缺失1.高單價(jià)低值易耗品采購。某支行2023年3月采購“A4打印紙”50箱，單價(jià)280元（市場價(jià)約180元/箱），總金額1.4萬元。經(jīng)比對歷史采購記錄，該支行2022年同期采購?fù)?guī)格打印紙單價(jià)為190元/箱；通過市場調(diào)研，本地3家大型文具供應(yīng)商同期報(bào)價(jià)均在175-195元/箱之間。進(jìn)一步核查采購流程，發(fā)現(xiàn)未執(zhí)行“單次采購超5000元需3家比價(jià)”的規(guī)定，直接與新合作的小型供應(yīng)商簽訂合同，存在利益輸送嫌疑。2.固定資產(chǎn)混入辦公費(fèi)列支。某分行辦公室2023年2月報(bào)銷“辦公設(shè)備維修費(fèi)”1.2萬元，憑證后附發(fā)票為某科技公司開具的“電腦主機(jī)更換費(fèi)用”，經(jīng)現(xiàn)場核查，該費(fèi)用實(shí)際為更換3臺電腦主機(jī)（單價(jià)4000元），屬于固定資產(chǎn)購置，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)”科目核算并計(jì)提折舊，而非直接計(jì)入辦公費(fèi)，導(dǎo)致當(dāng)期費(fèi)用虛增1.2萬元。3.采購驗(yàn)收環(huán)節(jié)缺失。抽查20筆辦公費(fèi)報(bào)銷憑證，發(fā)現(xiàn)12筆未附驗(yàn)收單或驗(yàn)收人簽字，其中某支行2023年6月采購“辦公家具”2.3萬元，僅附采購合同和發(fā)票，無倉庫管理員或使用部門的驗(yàn)收記錄，無法確認(rèn)貨物是否實(shí)際入庫，存在物資流失風(fēng)險(xiǎn)。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)及用途不明1.超標(biāo)準(zhǔn)接待未審批。某支行2023年9月接待某重點(diǎn)企業(yè)負(fù)責(zé)人，報(bào)銷餐飲費(fèi)8200元（6人用餐），根據(jù)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理細(xì)則》，一般客戶接待標(biāo)準(zhǔn)為人均300元（6人合計(jì)1800元），重點(diǎn)客戶可上浮50%（即人均450元，合計(jì)2700元），但該筆費(fèi)用人均1366元，遠(yuǎn)超標(biāo)準(zhǔn)。報(bào)銷單中“接待事由”僅標(biāo)注“維護(hù)客戶關(guān)系”，未說明具體業(yè)務(wù)背景，審批流程中僅支行行長簽字，未經(jīng)分管財(cái)務(wù)副行長審批，涉及超支金額5500元。2.招待對象與業(yè)務(wù)無關(guān)。某分行公司業(yè)務(wù)部2023年7月報(bào)銷“客戶招待費(fèi)”3600元（4人用餐），經(jīng)核對客戶拜訪記錄，當(dāng)日實(shí)際接待對象為部門負(fù)責(zé)人的私人朋友（某企業(yè)非業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)人員），與銀行信貸、結(jié)算等業(yè)務(wù)無直接關(guān)聯(lián)，屬于私人費(fèi)用公款報(bào)銷，涉及金額3600元。3.禮品贈送無簽收記錄。某支行2023年春節(jié)前報(bào)銷“客戶禮品費(fèi)”5.2萬元（購買購物卡50張，每張1000元），憑證后僅附購物卡購買發(fā)票，未提供禮品贈送明細(xì)清單及客戶簽收記錄，無法核實(shí)禮品是否實(shí)際用于客戶維護(hù)，存在禮品挪用風(fēng)險(xiǎn)。（五）營銷宣傳費(fèi)存在虛假列支及分?jǐn)偛缓侠?.虛假列支宣傳活動費(fèi)用。某分行2023年5月報(bào)銷“五一節(jié)社區(qū)宣傳活動”費(fèi)用4.8萬元，包括場地布置費(fèi)2萬元、禮品費(fèi)2.5萬元、人工費(fèi)0.3萬元。經(jīng)實(shí)地走訪活動所在社區(qū)，社區(qū)居委會提供的場地使用記錄顯示，該活動實(shí)際僅租用小廣場半天（費(fèi)用500元），禮品發(fā)放登記冊顯示實(shí)際發(fā)放禮品80份（每份價(jià)值100元，合計(jì)0.8萬元），與報(bào)銷金額差距懸殊。進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)，剩余3.95萬元通過虛構(gòu)“人工費(fèi)”“物料損耗費(fèi)”發(fā)票套取，用于彌補(bǔ)其他營銷活動超支部分。2.宣傳品采購單價(jià)虛高。某支行2023年4月采購“定制雨傘”200把，單價(jià)280元（市場價(jià)同類產(chǎn)品約80元/把），總金額5.6萬元。經(jīng)核查，供應(yīng)商為支行辦公室主任親屬實(shí)際控制的公司，采購合同未約定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，收到的雨傘存在傘骨易斷、面料薄等質(zhì)量問題，實(shí)際使用1個(gè)月后損壞率達(dá)60%，存在利益輸送嫌疑。3.總分行宣傳費(fèi)用分?jǐn)偛磺?。總?023年3月組織“普惠金融宣傳月”活動，統(tǒng)一采購宣傳物料30萬元，分?jǐn)傊粮鞣中袝r(shí)僅按分支機(jī)構(gòu)數(shù)量平均分配（每家分行1.5萬元），未考慮各分行實(shí)際服務(wù)客戶數(shù)量、宣傳活動規(guī)模等因素，導(dǎo)致客戶量大的分行物料不足（實(shí)際需2萬元），客戶量小的分行物料積壓（實(shí)際僅用0.8萬元），造成資源浪費(fèi)1.2萬元。二、整改措施及落實(shí)情況針對自查發(fā)現(xiàn)的問題，我行高度重視，于2023年12月1日召開專題整改會議，制定《費(fèi)用報(bào)銷問題整改清單》，明確責(zé)任部門、整改時(shí)限及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，截至2023年12月31日，已完成整改28項(xiàng)，剩余4項(xiàng)（主要涉及制度修訂和系統(tǒng)升級）按計(jì)劃推進(jìn)中。具體措施如下：（一）針對差旅費(fèi)問題1.修訂《員工差旅費(fèi)管理辦法》，新增“超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用審批”條款，明確超支部分需由經(jīng)辦人書面說明原因，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)副行長雙重審批后方可報(bào)銷；在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置“住宿標(biāo)準(zhǔn)自動校驗(yàn)”功能，超過對應(yīng)職級、地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)票無法提交報(bào)銷。2.開展差旅費(fèi)報(bào)銷專項(xiàng)培訓(xùn)，重點(diǎn)講解“出差事由與票據(jù)一致性”“補(bǔ)貼與實(shí)際費(fèi)用互斥”等要求，組織全轄財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人參訓(xùn)230人次，考試通過率98%。3.對已發(fā)現(xiàn)的超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、混報(bào)個(gè)人費(fèi)用等問題，要求經(jīng)辦人限期退回超支及混報(bào)金額（已收回1.2+0.45=1.65萬元），對涉及的3名支行行長進(jìn)行提醒談話，扣減季度績效20%。（二）針對會議費(fèi)問題1.規(guī)范會議費(fèi)報(bào)銷要件，要求必須提供“會議方案審批單”“簽到表（需參會人簽字）”“現(xiàn)場照片（含時(shí)間、地點(diǎn)水印）”“費(fèi)用明細(xì)清單”四件套，缺一不可；財(cái)務(wù)部門建立“會議人數(shù)核對臺賬”，每月將系統(tǒng)登記人數(shù)與簽到表人數(shù)比對，差異率超過10%的啟動專項(xiàng)核查。2.對虛列參會人數(shù)套取費(fèi)用的分行，責(zé)令退回虛列金額2.46萬元，對經(jīng)辦人及支行行長給予警告處分，扣減年度績效30%；對混淆列支培訓(xùn)費(fèi)的分行，調(diào)整會計(jì)科目，補(bǔ)提相關(guān)固定資產(chǎn)折舊（涉及金額3.5萬元），并對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行誡勉談話。3.修訂《會議費(fèi)與培訓(xùn)費(fèi)管理細(xì)則》，明確兩類費(fèi)用的界定標(biāo)準(zhǔn)（會議側(cè)重討論決策，培訓(xùn)側(cè)重知識傳授），避免科目串戶；在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中增加“費(fèi)用科目智能推薦”功能，根據(jù)報(bào)銷事由自動匹配科目，減少人為錯(cuò)誤。（三）針對辦公費(fèi)問題1.建立“辦公物資采購比價(jià)庫”，要求單次采購超2000元需至少3家供應(yīng)商比價(jià)，留存比價(jià)記錄（包括供應(yīng)商報(bào)價(jià)單、聊天記錄截圖等）；對高單價(jià)采購問題涉及的支行，暫停其自主采購權(quán)限3個(gè)月，改由分行集中采購，已對相關(guān)供應(yīng)商開展盡職調(diào)查，發(fā)現(xiàn)存在關(guān)聯(lián)交易的，列入“黑名單”并終止合作。2.完善采購驗(yàn)收流程，要求所有辦公物資采購必須由使用部門、倉庫管理員雙簽驗(yàn)收，驗(yàn)收單需注明“物資名稱、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量情況”等信息，作為報(bào)銷必備附件；對未驗(yàn)收的12筆采購，已補(bǔ)充驗(yàn)收記錄，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行合規(guī)教育。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置“固定資產(chǎn)識別規(guī)則”（單價(jià)超2000元且使用年限超1年的物資自動識別為固定資產(chǎn)），強(qiáng)制通過固定資產(chǎn)模塊核算，避免混入辦公費(fèi)列支；對已發(fā)現(xiàn)的電腦主機(jī)購置問題，調(diào)整會計(jì)科目并補(bǔ)提折舊（月折舊額200元，已計(jì)提2個(gè)月）。（四）針對業(yè)務(wù)招待費(fèi)問題1.修訂《業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理細(xì)則》，明確“接待對象需為與我行有直接業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶或監(jiān)管人員”，報(bào)銷時(shí)需提供“接待對象單位/姓名/職務(wù)”“業(yè)務(wù)背景說明”等信息；在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中增加“招待對象關(guān)聯(lián)驗(yàn)證”功能，與客戶管理系統(tǒng)對接，非業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)人員無法提交報(bào)銷。2.對超標(biāo)準(zhǔn)接待問題，要求經(jīng)辦人承擔(dān)超支部分50%（已收回5500×50%=2750元），剩余50%由審批責(zé)任人（支行行長）承擔(dān)；對私人費(fèi)用公款報(bào)銷的分行，全額收回3600元，對部門負(fù)責(zé)人給予記過處分，扣減年度績效50%。3.規(guī)范禮品管理，要求禮品贈送必須提供“禮品發(fā)放明細(xì)清單”（含客戶姓名、聯(lián)系方式、禮品名稱）及“客戶簽收照片”（需顯示禮品及客戶面部），財(cái)務(wù)部門每月隨機(jī)抽取10%的禮品發(fā)放記錄進(jìn)行電話回訪，核實(shí)真實(shí)性；對未提供簽收記錄的支行，暫停禮品采購權(quán)限1個(gè)月，已補(bǔ)充完善120份簽收記錄。（五）針對營銷宣傳費(fèi)問題1.強(qiáng)化宣傳活動真實(shí)性核查，要求活動報(bào)銷需提供“活動方案（含預(yù)算明細(xì)）”“現(xiàn)場視頻（時(shí)長不少于10分鐘）”“禮品/物料領(lǐng)用登記冊”，財(cái)務(wù)部門聯(lián)合合規(guī)部每季度隨機(jī)抽查20%的活動，對虛假列支的分行（涉及金額3.95萬元），全額收回資金，對經(jīng)辦人及分管行長給予降職處理（經(jīng)辦人降為普通員工，分管行長降為部門副職）。2.建立宣傳品采購“質(zhì)量驗(yàn)收”機(jī)制，采購前需提供樣品經(jīng)使用部門、合規(guī)部、財(cái)務(wù)部門三方驗(yàn)收，合格后方可批量采購；對單價(jià)虛高的定制雨傘問題，已終止與關(guān)聯(lián)供應(yīng)商合作，收回質(zhì)量不達(dá)標(biāo)雨傘并要求退貨（已收回150把，退款4.2萬元），對涉及的辦公室主任給予開除處分，移送紀(jì)檢部門調(diào)查。3.優(yōu)化總分行費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則，根據(jù)“客戶數(shù)量×0.4+活動規(guī)模×0.3+區(qū)域經(jīng)濟(jì)水平×0.3”的權(quán)重模型分配宣傳物料費(fèi)用，2024年“普惠金融宣傳月”將按新規(guī)則執(zhí)行，預(yù)計(jì)減少資源浪費(fèi)80%以上。三、長效機(jī)制建設(shè)為防止問題反彈，我行從制度、系統(tǒng)、監(jiān)督三方面構(gòu)建長效管理機(jī)制：1.制度層面：2024年1月底前完成《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》《供應(yīng)商管理辦法》等6項(xiàng)制度修訂，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任邊界，新增“費(fèi)用真實(shí)性承諾”“違規(guī)行