2025初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》基礎(chǔ)公式大全1.一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)分析：先算出不含稅銷(xiāo)售額，再乘以稅率得到銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額得出應(yīng)納稅額。2.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)分析：將含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額后乘以征收率就是應(yīng)納稅額。3.進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅（如果涉及消費(fèi)稅）分析：先確定組成計(jì)稅價(jià)格，再乘以稅率算出應(yīng)納稅額。4.消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率銷(xiāo)售額=含增值稅銷(xiāo)售額÷(1+增值稅稅率或征收率)分析：將含增值稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額后乘以比例稅率。5.消費(fèi)稅從量定額計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率分析：直接用銷(xiāo)售數(shù)量乘以定額稅率。6.消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率分析：分別計(jì)算從價(jià)和從量部分的稅額再相加。7.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損分析：通過(guò)收入總額減去相關(guān)扣除項(xiàng)目得到應(yīng)納稅所得額。8.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率減免稅額抵免稅額分析：用應(yīng)納稅所得額乘以稅率后減去減免和抵免稅額。9.工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=每月收入額5000元專(zhuān)項(xiàng)扣除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除分析：先算出應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。10.勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額800元應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)每次收入4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額×(120%)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)分析：根據(jù)收入情況確定應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算稅額。11.稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額=(每次收入額800元)×70%應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)每次收入4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額×(120%)×70%應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)分析：稿酬有70%的優(yōu)惠，按此規(guī)則計(jì)算應(yīng)納稅所得額和稅額。12.特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額800元應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)每次收入4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額×(120%)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)分析：與勞務(wù)報(bào)酬類(lèi)似計(jì)算。13.財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算每次（月）收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（800元為限）800元應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率每次（月）收入4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=[每次（月）收入額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目修繕費(fèi)用（800元為限）]×(120%)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率分析：考慮扣除項(xiàng)目和修繕費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額和稅額。14.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額財(cái)產(chǎn)原值合理費(fèi)用分析：用轉(zhuǎn)讓收入減去原值和合理費(fèi)用得到應(yīng)納稅所得額再計(jì)算稅額。15.利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=每次收入額分析：直接用每次收入額乘以稅率。16.偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=每次收入額分析：與利息、股息、紅利所得計(jì)算方式相同。17.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1扣除比例)×1.2%分析：按房產(chǎn)原值扣除一定比例后乘以稅率。18.房產(chǎn)稅從租計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=租金收入×12%（或4%）分析：用租金收入乘以相應(yīng)稅率。19.城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）×適用稅額分析：根據(jù)土地面積和適用稅額計(jì)算。20.契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率分析：用計(jì)稅依據(jù)乘以稅率。21.土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=∑（每級(jí)距的土地增值額×適用稅率）增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入扣除項(xiàng)目金額增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%分析：先算出增值額和增值率，確定適用稅率，再計(jì)算稅額。22.車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格×稅率計(jì)稅價(jià)格=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+增值稅稅率或征收率)分析：將含稅價(jià)格換算后乘以稅率。23.車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算乘用車(chē)、客車(chē)和摩托車(chē)：應(yīng)納稅額=輛數(shù)×適用年基準(zhǔn)稅額貨車(chē)、專(zhuān)用作業(yè)車(chē)和輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)：應(yīng)納稅額=整備質(zhì)量噸位數(shù)×適用年基準(zhǔn)稅額機(jī)動(dòng)船舶：應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)×適用年基準(zhǔn)稅額游艇：應(yīng)納稅額=艇身長(zhǎng)度×適用年基準(zhǔn)稅額分析：根據(jù)不同車(chē)船類(lèi)型按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。24.印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×比例稅率（或按件計(jì)稅，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證件數(shù)×定額稅率）分析：根據(jù)計(jì)稅方式計(jì)算稅額。25.資源稅從價(jià)定率計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×適用稅率分析：用銷(xiāo)售額乘以稅率。26.資源稅從量定額計(jì)征應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×適用稅額分析：用銷(xiāo)售數(shù)量乘以稅額。27.城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=（實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅）×適用稅率分析：以增值稅和消費(fèi)稅之和為計(jì)稅依據(jù)。28.教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=（實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅）×征收比率分析：與城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)相同。29.關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率從量計(jì)征：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額復(fù)合計(jì)征：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額+應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率分析：根據(jù)不同計(jì)征方式計(jì)算。30.船舶噸稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=船舶凈噸位×適用稅率分析：用凈噸位乘以稅率。31.環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)稅大氣污染物、水污染物：應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)×具體適用稅額應(yīng)稅固體廢物：應(yīng)納稅額=固體廢物排放量×具體適用稅額應(yīng)稅噪聲：應(yīng)納稅額=超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對(duì)應(yīng)的具體適用稅額分析：按不同污染物類(lèi)型計(jì)算。32.煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=收購(gòu)金額×稅率收購(gòu)金額=收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)分析：先算出收購(gòu)金額再乘以稅率。33.耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=實(shí)際占用耕地面積（平方米）×適用稅額分析：根據(jù)耕地面積和稅額計(jì)算。34.個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額的計(jì)算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額60000元“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除捐贈(zèng)）×適用稅率速算扣除數(shù)]已預(yù)繳稅額分析：綜合各項(xiàng)扣除后計(jì)算應(yīng)納稅額，與已預(yù)繳稅額對(duì)比。35.企業(yè)清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)清算費(fèi)用相關(guān)稅費(fèi)+債務(wù)清償損益等應(yīng)納稅額=清算所得×適用稅率分析：先算出清算所得，再計(jì)算稅額。36.增值稅差額計(jì)稅銷(xiāo)售額的計(jì)算金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)轰N(xiāo)售額=賣(mài)出價(jià)買(mǎi)入價(jià)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)：銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)分析：按規(guī)定扣除相關(guān)金額得到銷(xiāo)售額。37.消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算從價(jià)定率：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷(1比例稅率)復(fù)合計(jì)征：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷(1比例稅率)分析：根據(jù)不同計(jì)征方式確定組成計(jì)稅價(jià)格。38.企業(yè)所得稅境外所得抵免限額的計(jì)算抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額分析：按比例計(jì)算抵免限額。39.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除子女教育扣除金額計(jì)算每個(gè)子女每月定額扣除1000元分析：按子女?dāng)?shù)量每月定額扣除。40.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除繼續(xù)教育扣除金額計(jì)算學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除分析：按不同類(lèi)型繼續(xù)教育規(guī)定扣除。41.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除大病醫(yī)療扣除金額計(jì)算在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除分析：按實(shí)際情況在限額內(nèi)扣除。42.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除住房貸款利息扣除金額計(jì)算首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月分析：按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和期限扣除。43.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除住房租金扣除金額計(jì)算根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除分析：按城市類(lèi)別扣除。44.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除贍養(yǎng)老人扣除金額計(jì)算獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元分析：按贍養(yǎng)情況扣除。45.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)分析：與小規(guī)模納稅人計(jì)算類(lèi)似。46.消費(fèi)稅已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買(mǎi)價(jià)×外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=期初庫(kù)存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款+當(dāng)期收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款期末庫(kù)存的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款分析：按規(guī)定計(jì)算可扣除的已納稅款。47.企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算年限平均法：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×(1預(yù)計(jì)凈殘值率)÷預(yù)計(jì)使用年限工作量法：?jiǎn)挝还ぷ髁空叟f額=固定資產(chǎn)原值×(1預(yù)計(jì)凈殘值率)÷預(yù)計(jì)總工作量雙倍余額遞減法：年折舊率=2÷預(yù)計(jì)使用年限×100%，年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率（最后兩年改為年限平均法）年數(shù)總和法：年折舊率=尚可使用年限÷預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和×100%，年折舊額=（