稅收減免管理辦法備案一、總則（一）目的為了規(guī)范稅收減免管理，加強(qiáng)稅收減免備案工作，確保稅收減免政策的正確執(zhí)行，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織所涉及的各類(lèi)稅收減免事項(xiàng)的備案管理。包括但不限于企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等主要稅種的減免備案。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則稅收減免備案必須嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行，確保備案行為合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則公司/組織應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅收減免備案資料，不得延誤或虛假申報(bào)。3.動(dòng)態(tài)管理原則對(duì)已備案的稅收減免事項(xiàng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，及時(shí)掌握政策變化和企業(yè)實(shí)際情況，確保稅收減免政策的有效執(zhí)行。二、備案事項(xiàng)分類(lèi)及要求（一）企業(yè)所得稅減免備案1.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠備案?jìng)浒笚l件從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元。從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人。資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元。備案資料《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》。企業(yè)職工名冊(cè)。年度資產(chǎn)負(fù)債表。年度利潤(rùn)表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。2.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠備案?jìng)浒笚l件企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上。企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。備案資料《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》。高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資料。年度研發(fā)費(fèi)用輔助賬及匯總表。年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（二）增值稅減免備案1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅備案?jìng)浒笚l件從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》列舉的范圍。備案資料《納稅人減免稅備案登記表》。種植（養(yǎng)殖）合同或協(xié)議（復(fù)印件）。農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票（復(fù)印件）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。2.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退備案?jìng)浒笚l件取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料。取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或著作權(quán)行政管理部門(mén)頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》。備案資料《納稅人減免稅備案登記表》。軟件產(chǎn)品檢測(cè)證明材料。軟件產(chǎn)品登記證書(shū)或計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)。軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票（復(fù)印件）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（三）營(yíng)業(yè)稅減免備案1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營(yíng)業(yè)稅備案?jìng)浒笚l件轉(zhuǎn)讓的是個(gè)人擁有的著作權(quán)。備案資料《納稅人減免稅備案登記表》。著作權(quán)證明材料（如著作權(quán)登記證書(shū)等）。轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）（復(fù)印件）。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。2.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅備案?jìng)浒笚l件依法設(shè)立并按照規(guī)定辦理登記的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)。提供的養(yǎng)老服務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。備案資料《納稅人減免稅備案登記表》。養(yǎng)老機(jī)構(gòu)設(shè)立批準(zhǔn)文件（復(fù)印件）。養(yǎng)老服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。三、備案流程（一）準(zhǔn)備階段公司/組織負(fù)責(zé)稅收減免備案工作的部門(mén)或人員，應(yīng)根據(jù)稅收減免政策要求和企業(yè)實(shí)際情況，收集、整理備案所需資料。（二）申請(qǐng)階段在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，將填寫(xiě)完整、資料齊全的備案申請(qǐng)資料報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳或指定的電子稅務(wù)局申報(bào)端口。（三）受理階段主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)報(bào)送的備案資料進(jìn)行形式審核，對(duì)資料齊全、符合法定形式的，予以受理，并出具受理通知書(shū)；對(duì)資料不齊全或不符合法定形式的，一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。（四）審核階段主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)受理的備案資料進(jìn)行實(shí)質(zhì)審核，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地核查。審核通過(guò)的，予以備案；審核不通過(guò)的，出具不予備案通知書(shū)，并說(shuō)明理由。（五）反饋階段主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將備案結(jié)果及時(shí)反饋給公司/組織，備案通過(guò)的，告知企業(yè)可享受相應(yīng)的稅收減免政策；備案不通過(guò)的，指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行整改。四、備案資料管理（一）資料歸檔公司/組織應(yīng)將稅收減免備案資料按照年度、類(lèi)別進(jìn)行整理歸檔，建立健全檔案管理制度，確保資料的完整性和可查閱性。（二）資料保管期限稅收減免備案資料的保管期限按照國(guó)家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。（三）資料查閱因稅務(wù)檢查、內(nèi)部審計(jì)等工作需要查閱備案資料的，應(yīng)按照規(guī)定辦理查閱手續(xù)，查閱人員不得擅自復(fù)印、涂改、損毀資料。五、監(jiān)督管理（一）定期檢查主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)已備案的稅收減免事項(xiàng)進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括備案資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，以及企業(yè)是否符合稅收減免條件等。（二）后續(xù)管理對(duì)享受稅收減免政策的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)管理，跟蹤企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅收減免政策執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合稅收減免條件或存在弄虛作假行為的，應(yīng)及時(shí)追繳已減免的稅款，并按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。（三）信息共享主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與其他部門(mén)的信息共享，及時(shí)掌握企業(yè)的相關(guān)信息，如企業(yè)信用等級(jí)、行業(yè)資質(zhì)等，為稅收減免備案管理提供參考依據(jù)。六、法律責(zé)任（一）企業(yè)責(zé)任公司/組織未按照規(guī)定進(jìn)行稅收減免備案或提供虛假備案資料的，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工