2025年nas內(nèi)審員考試試題及答案

一、單項選擇題1.內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)應(yīng)在以下哪項中明確界定？A.內(nèi)部審計章程B.審計報告C.審計計劃D.董事會決議答案：A2.以下哪種情況最可能違反內(nèi)部審計的獨立性原則？A.內(nèi)部審計師曾經(jīng)在被審計部門任職B.內(nèi)部審計師接受被審計部門贈送的小禮品C.內(nèi)部審計師為被審計部門提供咨詢服務(wù)D.內(nèi)部審計師參加被審計部門的會議答案：B3.風(fēng)險評估過程不包括以下哪一項？A.識別風(fēng)險B.評估風(fēng)險的可能性和影響C.制定風(fēng)險應(yīng)對策略D.實施審計程序答案：D4.內(nèi)部審計師在開展審計工作時，首先應(yīng)該考慮的是？A.審計目標B.審計范圍C.審計程序D.審計資源答案：A5.以下哪項是對內(nèi)部控制的最佳描述？A.內(nèi)部控制是管理層為確保實現(xiàn)組織目標而建立的政策和程序B.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計師檢查出來的問題C.內(nèi)部控制是外部監(jiān)管機構(gòu)要求實施的措施D.內(nèi)部控制是為了防止舞弊而設(shè)立的機制答案：A6.內(nèi)部審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為，應(yīng)該首先采取以下哪種行動？A.向被審計單位管理層報告B.向董事會報告C.向外部監(jiān)管機構(gòu)報告D.繼續(xù)深入調(diào)查答案：A7.以下哪種審計證據(jù)的可靠性最強？A.被審計單位提供的書面文件B.內(nèi)部審計師親自觀察得到的證據(jù)C.被審計單位員工的口頭陳述D.從外部獨立來源獲取的函證回復(fù)答案：D8.審計工作底稿的主要目的是？A.為審計報告提供支持B.記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)C.便于后續(xù)審計復(fù)查D.以上都是答案：D9.內(nèi)部審計師在評價組織的風(fēng)險管理過程時，不包括以下哪方面的評價？A.風(fēng)險識別的充分性B.風(fēng)險評估的合理性C.風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性D.風(fēng)險承擔(dān)的意愿答案：D10.以下哪項不屬于內(nèi)部審計的職能？A.監(jiān)督B.評價C.咨詢D.決策答案：D二、多項選擇題1.內(nèi)部審計的目標包括以下哪些？A.評價內(nèi)部控制的有效性B.發(fā)現(xiàn)舞弊行為C.促進組織目標的實現(xiàn)D.確保財務(wù)報表的準確性答案：ABC2.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括？A.誠信B.客觀C.保密D.勝任能力答案：ABCD3.風(fēng)險應(yīng)對策略通常包括以下哪些？A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險接受答案：ABCD4.內(nèi)部控制的要素包括以下哪些？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE5.內(nèi)部審計師在獲取審計證據(jù)時，可以采用的方法有？A.詢問B.觀察C.檢查D.重新計算E.分析程序答案：ABCDE6.以下哪些情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？A.異常的交易行為B.內(nèi)部控制存在重大缺陷C.員工的行為表現(xiàn)異常D.財務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)重大波動答案：ABCD7.審計報告應(yīng)包含以下哪些內(nèi)容？A.審計目標B.審計范圍C.審計發(fā)現(xiàn)D.審計建議答案：ABCD8.內(nèi)部審計質(zhì)量控制的要素包括？A.人員素質(zhì)B.審計程序C.監(jiān)督與復(fù)核D.后續(xù)跟蹤答案：ABCD9.內(nèi)部審計師在開展后續(xù)跟蹤時，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？A.被審計單位對審計建議的采納情況B.被審計單位采取的改進措施的效果C.被審計單位是否存在新的問題D.被審計單位的內(nèi)部控制是否得到加強答案：ABCD10.以下哪些屬于內(nèi)部審計在公司治理中的作用？A.監(jiān)督公司內(nèi)部控制的執(zhí)行B.評估公司風(fēng)險管理的有效性C.促進公司內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)D.協(xié)助董事會履行職責(zé)答案：ABCD三、判斷題1.內(nèi)部審計機構(gòu)可以不向董事會報告工作。（×）2.獨立性是內(nèi)部審計的靈魂。（√）3.風(fēng)險評估是一次性的過程。（×）4.內(nèi)部控制的目標就是防止舞弊。（×）5.內(nèi)部審計師不需要具備信息技術(shù)方面的知識。（×）6.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的。（√）7.內(nèi)部審計報告的受眾只有管理層。（×）8.內(nèi)部審計質(zhì)量控制只需要關(guān)注審計結(jié)果的準確性。（×）9.后續(xù)跟蹤是內(nèi)部審計工作的可選環(huán)節(jié)。（×）10.內(nèi)部審計在公司治理中扮演著重要的監(jiān)督和評價角色。（√）四、簡答題1.簡述內(nèi)部審計的主要作用。內(nèi)部審計具有監(jiān)督作用，可監(jiān)督組織各項活動，確保合規(guī)；有評價作用，能對內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等進行評估；具備咨詢作用，為組織提供專業(yè)建議。其能幫助組織發(fā)現(xiàn)問題，防范風(fēng)險，完善內(nèi)部控制，促進資源有效利用，提升運營效率，最終保障組織目標的順利實現(xiàn)，維護組織的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。內(nèi)部控制存在固有局限性。首先，內(nèi)部控制受成本效益原則制約，過于嚴格的控制可能導(dǎo)致成本過高而效益不佳。其次，人為錯誤難以避免，員工可能因疏忽、誤解等導(dǎo)致控制失效。再者，管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情況可能發(fā)生，使控制形同虛設(shè)。另外，內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務(wù)，對突發(fā)或特殊業(yè)務(wù)難以有效應(yīng)對，且環(huán)境變化可能使原有控制不再適用。3.簡述內(nèi)部審計師在開展審計工作時獲取審計證據(jù)的要求。內(nèi)部審計師獲取審計證據(jù)要滿足充分性和適當(dāng)性要求。充分性意味著證據(jù)數(shù)量要足夠支持審計結(jié)論，需考慮風(fēng)險評估結(jié)果等因素。適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性要求證據(jù)與審計目標相關(guān)，能為結(jié)論提供支持；可靠性要求證據(jù)來源可靠，從外部獨立來源獲取的證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠，直接獲取的證據(jù)比間接獲取的更可靠。4.簡述內(nèi)部審計報告的重要性。內(nèi)部審計報告至關(guān)重要。它是審計工作成果的集中體現(xiàn)，向管理層和董事會傳達審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。能幫助管理層了解組織運營中的問題和風(fēng)險，為決策提供依據(jù)，促進改進措施的制定。對于董事會而言，可監(jiān)督管理層履職情況。同時，規(guī)范的審計報告有助于提升內(nèi)部審計的公信力和權(quán)威性，推動組織內(nèi)部管理的不斷完善。五、討論題1.討論內(nèi)部審計如何在組織的風(fēng)險管理中發(fā)揮更大作用。內(nèi)部審計應(yīng)積極參與風(fēng)險管理。首先，在風(fēng)險識別階段，憑借專業(yè)知識和經(jīng)驗，協(xié)助組織全面識別內(nèi)外部風(fēng)險。其次，在風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，運用科學(xué)方法評估風(fēng)險的可能性和影響程度。然后，針對風(fēng)險應(yīng)對策略，內(nèi)部審計可評價其合理性與有效性。并且，持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)新風(fēng)險和風(fēng)險變化。通過定期溝通審計結(jié)果，為管理層提供決策支持，從而在組織風(fēng)險管理中發(fā)揮更大的監(jiān)督、評價與咨詢作用。2.討論如何加強內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。要加強內(nèi)部審計的獨立性和客觀性，組織應(yīng)明確內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立地位，直接向董事會或類似權(quán)力機構(gòu)報告，減少管理層干預(yù)。在人員配置上，內(nèi)審人員應(yīng)具備獨立的人格和職業(yè)操守，避免利益沖突。在審計業(yè)務(wù)開展中，內(nèi)審人員應(yīng)保持公正態(tài)度，依據(jù)事實和標準進行判斷。同時，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期進行外部質(zhì)量評估，以驗證其獨立性和客觀性是否得到維護，確保內(nèi)審工作不受不當(dāng)影響，公正地履行職責(zé)。3.討論內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)作與互補。內(nèi)部審計和外部審計各有優(yōu)勢，可相互協(xié)作互補。內(nèi)部審計熟悉組織內(nèi)部情況，能為外部審計提供詳細信息和資料，協(xié)助外部審計更快了解組織業(yè)務(wù)和風(fēng)險，提高審計效率。外部審計具有更廣泛的行業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)標準，其審計意見可作為內(nèi)部審計的參考。在審計范圍上，內(nèi)部審計側(cè)重于日常運營和內(nèi)部控制，外部審計側(cè)重于財務(wù)報表審計，二者可相互補充。通過定期溝通交流，分享審計成果，共同提升組織的審計質(zhì)量和治理水平。4.討論內(nèi)部審計如何推動組織的可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部審計通過多種方式推動組織可持續(xù)發(fā)展。從內(nèi)