2025年學歷類自考專業(yè)(法律)合同法-稅法參考題庫含答案解析(5卷)2025年學歷類自考專業(yè)(法律)合同法-稅法參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《民法典》規(guī)定，當事人采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人的指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，該數(shù)據(jù)電文進入該特定系統(tǒng)的時間視為合同成立時間，該規(guī)定屬于合同成立要件的哪一類型？【選項】A.形式要件B.內(nèi)容要件C.形式與內(nèi)容要件D.程序要件【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《民法典》第469條，數(shù)據(jù)電文作為書面形式的一種，其成立時間需同時滿足形式要件（數(shù)據(jù)電文形式）和內(nèi)容要件（當事人達成合意），故正確答案為C。若僅考慮形式或內(nèi)容單獨成立，則不符合法律對書面合同的特殊規(guī)定?！绢}干2】稅法中，下列哪項屬于增值稅的免稅項目？【選項】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人銷售自己使用過的物品C.境外進口貨物D.金融商品轉(zhuǎn)讓【參考答案】A【詳細解析】依據(jù)《增值稅暫行條例》第15條，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，但個人銷售自己使用過的物品適用簡易征收（如個人二手車交易），金融商品轉(zhuǎn)讓屬于增值稅應稅范圍，境外進口貨物需繳納關(guān)稅而非增值稅?！绢}干3】合同約定違約金為總價款的30%，若實際損失為總價款的20%，法院應如何處理？【選項】A.全額支持違約金B(yǎng).支持違約金但不超過損失C.不支持違約金D.調(diào)整違約金至20%【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《民法典》第585條，違約金約定過高（超過實際損失30%）時，法院應調(diào)整至實際損失的30%（本題20%）以下。但若違約方主張違約金過低（如損失30%而約定20%），法院可支持違約金。本題因約定違約金高于實際損失，應支持違約金但不超過損失?！绢}干4】企業(yè)所得稅中，下列哪項不得扣除？【選項】A.向投資者支付的股息紅利B.支付給職工的工資薪金C.利息支出超過貸款合同金額10%部分D.業(yè)務招待費超收入0.5%部分【參考答案】A【詳細解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，向投資者支付的股息紅利屬于稅后利潤分配，不得稅前扣除。其他選項中，利息支出有比率限制（如非金融企業(yè)不超過貸款合同金額10%），業(yè)務招待費按收入比例扣除，均屬于可扣除范圍。【題干5】定金合同中，當事人交付定金后不履行合同的，無權(quán)要求返還定金；但受定金人返還定金的，應如何處理？【選項】A.雙倍返還定金B(yǎng).返還定金C.返還定金并賠償損失D.無需返還定金【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《民法典》第587條，定金罰則僅約束違約方，即交付定金方違約時，受定金方無權(quán)返還；若受定金方違約，應返還定金。本題中受定金人返還定金無需支付雙倍，僅返還本金即可?！绢}干6】土地增值稅中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已使用不足5年的普通住宅，應如何計稅？【選項】A.按3%稅率征收B.按5%稅率征收C.按增值額20%扣除D.免征土地增值稅【參考答案】A【詳細解析】依據(jù)《土地增值稅暫行條例》第8條，已使用不足5年的普通住宅，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；超過20%的，按增值額超20%部分加征40%稅率。但本題選項未明確增值比例，需默認按一般規(guī)定執(zhí)行，即未超過20%時免征，但選項中無此選項，可能存在命題瑕疵?！绢}干7】根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定申報或者虛假申報，經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報的，處多少倍罰款？【選項】A.0.5倍B.1倍C.2倍D.5倍【參考答案】C【詳細解析】依據(jù)《稅收征收管理法》第63條，納稅人未申報或虛假申報，經(jīng)稅務機關(guān)通知申報而拒不申報的，處不申報或少申報稅款50%以上5倍以下罰款，本題選項中2倍為合理區(qū)間。【題干8】合同解除后，當事人要求返還已付價款的，該價款返還是否需要考慮已產(chǎn)生的利益損失？【選項】A.全額返還B.扣除已產(chǎn)生的利益損失后返還C.無需返還D.按約定返還【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《民法典》第564條，合同解除后，當事人要求返還財產(chǎn)的，應當扣除已取得的利益（如使用費、折舊費），本題選項B正確。【題干9】個人所得稅中，個人因突發(fā)疾病就醫(yī)所支出的醫(yī)藥費，如何扣除？【選項】A.據(jù)實扣除B.按50%限額扣除C.按80%限額扣除D.不扣除【參考答案】A【詳細解析】依據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第10條，醫(yī)療費用專項附加扣除需符合3個條件：年累計支出超過5000元、符合醫(yī)保目錄范圍、未享受醫(yī)保報銷或報銷金額不超過支出的70%。符合條件的部分據(jù)實扣除，本題選項A正確。【題干10】保證合同中，保證人承擔保證責任后，如何向被保證人追償？【選項】A.只能向主債務人追償B.向主債務人和債務人共同追償C.向債務人追償D.無需追償【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《民法典》第687條，保證人承擔保證責任后，有權(quán)向債務人追償（如一般保證），但若為連帶責任保證，可向債務人或主債務人追償。本題未明確保證類型，應默認一般保證，故選項A正確?！绢}干11】合同約定“違約方需賠償守約方全部損失”，該條款的效力如何認定？【選項】A.完全有效B.部分有效C.無效D.需經(jīng)法院確認【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《民法典》第585條，違約金約定過高或過低時需調(diào)整，但“全部損失”是否合理需結(jié)合具體案情。若實際損失難以確定或約定范圍過廣（如包括間接損失），可能被認定為無效或需法院酌定，本題選項C正確。【題干12】增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬元，免征增值稅，該政策執(zhí)行期限至何時？【選項】A.2025年12月31日B.2027年12月31日C.2023年12月31日D.長期有效【參考答案】A【詳細解析】依據(jù)財政部2023年發(fā)布的政策，小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬元免征增值稅政策執(zhí)行至2025年12月31日，本題選項A正確?！绢}干13】合同約定“雙方爭議提交北京仲裁委員會解決”，該約定是否有效？【選項】A.有效B.無效C.需雙方同意D.由法院管轄【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《仲裁法》第16條，當事人協(xié)議選擇仲裁機構(gòu)的，只要仲裁機構(gòu)有管轄權(quán)，約定即有效。北京仲裁委員會是經(jīng)國家批準設立的合法機構(gòu)，本題選項A正確?！绢}干14】企業(yè)所得稅中，研發(fā)費用加計扣除的比例是多少？【選項】A.100%B.150%C.200%D.300%【參考答案】B【詳細解析】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第30條及財政部2023年政策，研發(fā)費用加計扣除比例提高至100%（制造業(yè)等企業(yè)）或75%（其他企業(yè)），但本題選項B（150%）可能對應舊政策，需注意時效性。【題干15】定金合同中，定金數(shù)額不得超過主合同標的額的20%，該規(guī)定屬于哪類法律規(guī)范？【選項】A.強制性規(guī)范B.任意性規(guī)范C.管理性規(guī)范D.強制性規(guī)范【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《民法典》第586條，定金數(shù)額不得超過主合同標的額的20%，該強制性規(guī)范旨在防止高利貸，若約定超過20%無效，本題選項A正確?！绢}干16】土地增值稅中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收代繳契稅，該款項如何處理？【選項】A.計入土地增值稅成本B.從收入中扣除C.單獨列支D.并入銷售額【參考答案】A【詳細解析】依據(jù)《土地增值稅暫行條例》第10條，代收代繳的契稅由稅務機關(guān)代收并納入扣除項目，計入土地增值稅成本，本題選項A正確?！绢}干17】個人所得稅中，個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房，如何計稅？【選項】A.免征個人所得稅B.按5%稅率計征C.按差額的20%計征D.按差額的30%計征【參考答案】A【詳細解析】依據(jù)《個人所得稅法》第34條及實施條例，個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭唯一住房免征個人所得稅，本題選項A正確?！绢}干18】保證合同中，保證人僅對主債務部分承擔保證責任的，屬于哪種保證類型？【選項】A.一般保證B.連帶保證C.人保B.物?！緟⒖即鸢浮緼【詳細解析】根據(jù)《民法典》第684條，一般保證人僅在債務人不能履行時承擔保證責任，而連帶保證人需與債務人承擔連帶責任。本題描述符合一般保證特征，選項A正確?！绢}干19】合同約定“雙方不得向法院起訴”，該條款的效力如何認定？【選項】A.有效B.無效C.需法院確認D.按約定執(zhí)行【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《民法典》第573條，合同中排除訴訟管轄的條款無效，當事人仍可向法院起訴，本題選項B正確?！绢}干20】增值稅中，納稅人發(fā)生銷售折讓，應如何處理？【選項】A.直接沖減當期銷售額B.按折讓前稅率計稅C.按折讓后稅率計稅D.單獨核算【參考答案】A【詳細解析】依據(jù)《增值稅暫行條例》第19條，銷售折讓應直接沖減當期銷售額，重新計算稅率，本題選項A正確。2025年學歷類自考專業(yè)(法律)合同法-稅法參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】根據(jù)《民法典》規(guī)定，當事人采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的，收件人指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，該數(shù)據(jù)電文進入該特定系統(tǒng)的時間視為合同成立時間。以下哪項正確？【選項】A.收件人簽收時間B.數(shù)據(jù)電文進入特定系統(tǒng)時間C.發(fā)件人發(fā)送時間D.當事人協(xié)商一致時間【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《民法典》第469條，當事人約定數(shù)據(jù)電文進入特定系統(tǒng)即視為到達時間，若未約定則以進入該系統(tǒng)時間為成立時間。選項B符合法律規(guī)定，其他選項均與數(shù)據(jù)電文成立時間無關(guān)。【題干2】在合同解除情形中，當事人一方遲延履行債務或者有其他違約行為致使不能實現(xiàn)合同目的，另一方當事人可以主張的解除權(quán)屬于？【選項】A.法定解除權(quán)B.約定解除權(quán)C.法院解除權(quán)D.單方解除權(quán)【參考答案】A【詳細解析】《民法典》第563條明確列舉了法定解除情形，包括當事人一方遲延履行債務或其他違約行為致使合同目的無法實現(xiàn)的情形。法定解除權(quán)無需雙方約定，直接依據(jù)法律規(guī)定行使，故選項A正確。【題干3】根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關(guān)采取稅收保全措施的期限不得超過？【選項】A.3個月B.6個月C.1年D.2年【參考答案】B【詳細解析】《稅收征收管理法》第38條規(guī)定，稅收保全措施執(zhí)行期限一般不得超過6個月；確需延長的，必須報經(jīng)所屬稅務機關(guān)負責人批準，但最長不超過1年。選項B為法定基本期限?！绢}干4】增值稅一般納稅人發(fā)生應稅行為，納稅義務發(fā)生時間通常為？【選項】A.收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.付出貨物的當天C.辦理稅務登記的當天D.發(fā)生應稅行為的當天【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第14條，納稅義務發(fā)生時間以發(fā)生應稅行為當天為標準，具體規(guī)定如銷售貨物為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天（選項A），但選項D為總原則，涵蓋所有應稅行為?！绢}干5】合同約定定金為標的物總價的20%，實際交付定金為標的物總價15%時，守約方可以主張？【選項】A.追回定金B(yǎng).要求雙倍返還定金C.解除合同D.按實際比例調(diào)整合同條款【參考答案】B【詳細解析】《民法典》第587條規(guī)定，當事人交付的定金不足約定比例的，視為交付定金；守約方有權(quán)要求對方交付不足部分，不足部分視為定金；無足額定金的，可主張雙倍返還定金。本題中15%未達20%，守約方可主張雙倍返還?！绢}干6】根據(jù)《民法典》第578條，違約責任中的繼續(xù)履行，適用于以下哪種情形？【選項】A.違約行為導致合同目的不能實現(xiàn)B.違約行為導致合同目的部分不能實現(xiàn)C.違約方有履行能力且守約方同意D.違約方喪失履行能力【參考答案】C【詳細解析】《民法典》第578條明確繼續(xù)履行適用于守約方未拒絕且違約方有履行能力的情況。選項C完整概括了適用條件，其他選項均存在要件缺失（如A情形下應解除合同）。【題干7】根據(jù)《個人所得稅法》，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用為？【選項】A.800元B.2000元C.4000元D.不減除費用【參考答案】A【詳細解析】《個人所得稅法》第6條規(guī)定，勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；超過4000元的，減除20%費用。本題選項A為明確答案。【題干8】合同約定“雙方應于2024年12月31日前完成設備交付”，若守約方在2025年1月5日催告后對方仍不履行，守約方可主張？【選項】A.解除合同B.按日計算違約金C.賠償實際損失D.要求繼續(xù)履行【參考答案】A【詳細解析】《民法典》第563條與第588條結(jié)合，守約方催告后對方仍未履行，且違約方無履行可能或明確表示不履行時，守約方可主張解除合同。本題中守約方已催告且違約方未履行，符合法定解除條件?！绢}干9】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，納稅義務發(fā)生時間一般為？【選項】A.收到銷售款當天B.付出貨物的當天C.發(fā)生應稅行為的當天D.辦理發(fā)票開具當天【參考答案】C【詳細解析】《增值稅暫行條例實施細則》第24條明確小規(guī)模納稅人納稅義務發(fā)生時間為發(fā)生應稅行為的當天，具體規(guī)定如銷售貨物為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天（選項A），但選項C為總原則。【題干10】合同中約定“若甲方未按時付款，每逾期一日按未付金額的0.05%支付違約金”，該違約金約定是否有效？【選項】A.有效B.無效C.部分有效D.需經(jīng)稅務機關(guān)備案【參考答案】A【詳細解析】《民法典》第585條與第586條結(jié)合，違約金約定以實際損失30%為上限，但本題中0.05%/日折合年化18.25%（0.05%×360天），未超過實際損失的30%，且未約定懲罰性，因此有效?！绢}干11】根據(jù)《個人所得稅法》，個人出售自有住房，應繳納個人所得稅的最早時間為？【選項】A.成交時B.簽訂買賣合同時C.辦理過戶登記時D.稅款繳納時【參考答案】C【詳細解析】《個人所得稅法》第34條與實施條例第11條結(jié)合，個人出售自有住房，應于辦理過戶登記時申報納稅。若為家庭唯一住房且已滿5年，可免征個人所得稅。【題干12】合同履行中，當事人一方因不可抗力不能履行合同，可主張免責的法定情形包括？【選項】A.甲方未按時付款B.乙方未按約定交貨C.自然人突發(fā)疾病D.政府臨時征用財產(chǎn)【參考答案】D【詳細解析】《民法典》第590條列舉不可抗力包括自然災害、政府行為等。選項D“政府臨時征用財產(chǎn)”屬于政府行為導致的不可抗力，可主張免責；選項A、B為違約行為，選項C未達到不可抗力程度（需無法預見、不能避免且不能克服）?！绢}干13】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得應繳納的所得稅稅率為？【選項】A.20%B.10%C.5%D.0%【參考答案】B【詳細解析】《企業(yè)所得稅法》第22條明確規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率；但實際征收時減按10%計算，故選項B正確?！绢}干14】合同約定“雙方應于2025年3月1日前完成技術(shù)開發(fā)”，若守約方在2025年2月28日催告后對方仍不履行，守約方可主張？【選項】A.繼續(xù)履行B.解除合同C.按日計算違約金D.賠償損失【參考答案】B【詳細解析】《民法典》第563條與第588條結(jié)合，技術(shù)開發(fā)合同具有履行期限，守約方催告后對方仍不履行且無履行可能時，守約方可主張解除合同。本題中合同已逾期，且催告程序完成，符合法定解除條件。【題干15】根據(jù)《個人所得稅法》，個人取得偶然所得，應繳納個人所得稅的稅率為？【選項】A.3%B.10%C.20%D.30%【參考答案】A【詳細解析】《個人所得稅法》第2條明確，偶然所得適用3%稅率。選項A正確，其他選項對應工資薪金（3%-45%）、勞務報酬（20%）、稿酬（20%）、特許權(quán)使用費（20%）等不同所得。【題干16】合同約定“雙方應于2024年12月31日前完成工程驗收”，若守約方在2025年1月10日催告后對方仍不履行，守約方可主張？【選項】A.要求繼續(xù)履行B.解除合同C.按日計算違約金D.賠償損失【參考答案】B【詳細解析】《民法典》第563條與第588條結(jié)合，工程驗收合同具有履行期限，守約方催告后對方仍不履行且無履行可能時，守約方可主張解除合同。本題中守約方已催告且違約方未履行，符合法定解除條件。【題干17】根據(jù)《增值稅暫行條例》，銷售無形資產(chǎn)（如土地使用權(quán)）的納稅義務發(fā)生時間一般為？【選項】A.簽訂合同當天B.辦理發(fā)票開具當天C.收到銷售款當天D.發(fā)生銷售行為當天【參考答案】C【詳細解析】《增值稅暫行條例實施細則》第12條明確，銷售無形資產(chǎn)納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天，即選項C正確。【題干18】合同約定“若因不可抗力導致合同無法履行，雙方互不承擔違約責任”，該條款屬于？【選項】A.法定免責條款B.約定免責條款C.法院豁免條款D.單方免責條款【參考答案】B【詳細解析】《民法典》第590條允許當事人通過約定免責條款規(guī)避不可抗力責任，但需符合公平原則。本題中雙方約定免責條款，屬于約定免責條款，選項B正確。【題干19】根據(jù)《個人所得稅法》，個人取得股息、紅利所得，應繳納個人所得稅的稅率為？【選項】A.20%B.10%C.3%D.免征【參考答案】A【詳細解析】《個人所得稅法》第2條明確，個人取得股息、紅利所得適用20%稅率。選項A正確?！绢}干20】合同約定“若甲方遲延付款超過30日，乙方有權(quán)解除合同”，該條款的效力如何認定？【選項】A.有效B.無效C.部分有效D.需經(jīng)公證【參考答案】A【詳細解析】《民法典》第563條允許當事人約定合同解除條件，只要不違反法律強制性規(guī)定或公序良俗，該條款有效。選項A正確，30日為合理期限，未超過法定解除權(quán)行使期限。2025年學歷類自考專業(yè)(法律)合同法-稅法參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《民法典》規(guī)定，合同成立的地點一般以什么為準？【選項】A.當事人簽訂合同的地點B.承諾到達要約人所在地C.合同標的物所在地D.雙方協(xié)商確定的地點【參考答案】B【詳細解析】《民法典》第469條明確合同成立的地點以承諾到達要約人所在地為準。選項A錯誤，因簽訂地點僅影響糾紛管轄；選項C錯誤，標的物所在地與成立地點無關(guān)；選項D僅適用于書面合同的特殊約定，非普遍規(guī)則?！绢}干2】要約的構(gòu)成要件中，必須包含的內(nèi)容是？【選項】A.明確的數(shù)量要求B.受要約人同意的方式C.具體確定的品質(zhì)特征D.有效期限制【參考答案】C【詳細解析】《民法典》第471條要求要約需包含標的物、數(shù)量、價格等具體內(nèi)容。選項A雖重要但非必要（如服務合同可無數(shù)量）；選項B屬于承諾要件；選項D僅在要約中明確時生效，非構(gòu)成要件?！绢}干3】不可抗力導致合同無法履行時，當事人應如何處理？【選項】A.直接解除合同B.協(xié)商變更或解除C.向法院起訴D.承擔違約責任【參考答案】B【詳細解析】《民法典》第590條要求不可抗力發(fā)生時，當事人應協(xié)商變更或解除合同。選項A僅適用于不可抗力持續(xù)或無法消除的情況；選項C錯誤，爭議可通過協(xié)商或訴訟解決，但非不可抗力應對措施；選項D違反誠實信用原則?！绢}干4】增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率是？【選項】A.3%B.9%C.13%D.6%【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)2025年增值稅政策，13%稅率適用于糧食、食用植物油等貨物銷售。選項A適用于小規(guī)模納稅人（2025年3%征收率）；選項B適用于交通運輸、建筑服務等；選項D適用于加工修理修配勞務?！绢}干5】用人單位發(fā)出的錄用通知屬于什么法律行為？【選項】A.要約B.要約邀請C.承諾D.締約過失行為【參考答案】A【詳細解析】《勞動合同法》第46條明確錄用通知書是要約，受聘者確認則為承諾。選項B錯誤，因發(fā)出招聘信息屬要約邀請；選項C錯誤，錄用通知是單方意思表示；選項D錯誤，屬于締約階段法律行為?！绢}干6】根據(jù)個人所得稅專項附加扣除規(guī)定，納稅人可扣除的住房貸款利息為？【選項】A.實際貸款利息支出B.貸款本金和利息總額的50%C.貸款本金100%扣除D.前3年利息全額扣除【參考答案】A【詳細解析】《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，住房貸款利息扣除以實際支付利息為準。選項B錯誤，50%為利息總額的扣除比例；選項C錯誤，本金不扣除；選項D錯誤，扣除期限為貸款期間?！绢}干7】書面合同應具備哪些法定條款？【選項】A.當事人名稱B.違約責任C.爭議解決方式D.所有條款均需書面記載【參考答案】C【詳細解析】《民法典》第490條要求書面合同必備條款包括標的、數(shù)量、價款等，但非必須全部條款書面記載。選項A雖重要但非法定必備；選項B屬于可約定條款；選項D錯誤，口頭條款效力不受影響?！绢}干8】根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人發(fā)生納稅義務后未按規(guī)定申報的，稅務機關(guān)可采取的強制措施是？【選項】A.加收滯納金B(yǎng).立即強制征收C.核定其應納稅額D.處1萬-5萬元罰款【參考答案】C【詳細解析】《稅收征管法》第64條明確，納稅人發(fā)生納稅義務未申報且無法確定稅額時，稅務機關(guān)可核定征收。選項A適用于已申報但逾期；選項B錯誤，強制征收需經(jīng)批準；選項D處罰標準適用于未按規(guī)定申報但能核定稅額的情況。【題干9】根據(jù)《民法典》，定金合同自何時成立？【選項】A.當事人意思表示一致時B.交付定金時C.收受定金時D.合同書面簽訂時【參考答案】A【詳細解析】《民法典》第587條明確規(guī)定定金合同自當事人意思表示一致時成立，與交付時間無關(guān)。選項B錯誤，交付定金是履行行為；選項C錯誤，收受定金屬履行環(huán)節(jié)；選項D錯誤，書面形式僅為形式要件?！绢}干10】根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用的稅率是？【選項】A.9%B.13%C.3%D.免稅【參考答案】C【詳細解析】2025年增值稅政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用3%征收率（2025年3月1日起減按1%）。選項A適用于一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品銷售；選項B適用于一般納稅人貨物銷售；選項D錯誤，僅適用于免稅農(nóng)產(chǎn)品。【題干11】根據(jù)《民法典》，當事人一方遲延履行債務時，對方可主張的違約責任是？【選項】A.解除合同B.要求履行或承擔繼續(xù)履行費用C.同時履行抗辯權(quán)D.請求法院判決【參考答案】B【詳細解析】《民法典》第577條明確遲延履行應承擔繼續(xù)履行費用。選項A適用于債務履行不能；選項C錯誤，屬于合同履行抗辯；選項D是爭議解決途徑，非直接責任?！绢}干12】根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪項屬于應稅所得？【選項】A.保險賠付款B.國債利息收入C.勞務報酬所得D.福利補助金【參考答案】C【詳細解析】應稅所得包括勞務報酬所得（選項C）。選項A免稅，選項B免稅（國債利息），選項D免稅（福利補助）。【題干13】根據(jù)《民法典》，合同變更需滿足什么條件？【選項】A.雙方協(xié)商一致B.當事人一方意思表示C.經(jīng)法院批準D.通知對方即可【參考答案】A【詳細解析】《民法典》第543條明確合同變更需雙方協(xié)商一致。選項B錯誤，單方變更需對方同意；選項C錯誤，法院批準適用于法定變更情形；選項D錯誤，僅適用于通知生效的法定情形（如租賃合同）?！绢}干14】根據(jù)《稅收征管法》，稅務機關(guān)查賬征收的適用情形是？【選項】A.納稅人賬目健全B.稅務機關(guān)無法核實稅額C.納稅人主動申請D.定期定額征收【參考答案】A【詳細解析】《稅收征管法》第35條明確賬目健全的納稅人適用查賬征收。選項B適用核定征收；選項C錯誤，主動申請不改變征收方式；選項D適用定期定額征收?！绢}干15】根據(jù)《民法典》，保證合同自何時生效？【選項】A.保證人簽字時B.被保證人同意時C.主合同成立時D.保證人履行保證責任時【參考答案】C【詳細解析】《民法典》第693條明確規(guī)定保證合同自主合同成立時生效（獨立保證除外）。選項A錯誤，簽字屬形式要件；選項B錯誤，獨立保證無需被保證人同意；選項D錯誤，履行保證責任屬實現(xiàn)保證債權(quán)行為?！绢}干16】根據(jù)《增值稅法》，下列行為應繳納增值稅的是？【選項】A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.個人出售二手手機C.建筑公司提供建筑服務D.非營利性醫(yī)療機構(gòu)服務【參考答案】C【詳細解析】選項C建筑服務應繳納增值稅。選項A免稅（小規(guī)模納稅人3%），選項B免征（個人銷售二手手機），選項D免稅（非營利性醫(yī)療機構(gòu)）。【題干17】根據(jù)《民法典》，定金合同解除后，定金應如何處理？【選項】A.雙倍返還B.返還實際收取部分C.沒收定金D.按約定返還【參考答案】B【詳細解析】《民法典》第587條明確解除定金合同應返還定金。選項A錯誤，雙倍返還適用于定金罰則；選項C錯誤，除非適用定金罰則；選項D錯誤，返還不因約定改變。【題干18】根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除》，贍養(yǎng)老人扣除標準是？【選項】A.每月1000元B.每月2000元C.每年6400元D.按實際贍養(yǎng)支出扣除【參考答案】C【詳細解析】贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準為每月2000元（全年24000元），但子女可分攤。選項A錯誤（1000元為贍養(yǎng)老人專項附加扣除的舊標準）；選項B錯誤（2000元為月標準）；選項D錯誤，僅適用于非贍養(yǎng)老人情形?！绢}干19】根據(jù)《稅收征管法》，稅務爭議的救濟途徑是？【選項】A.行政復議B.行政訴訟C.仲裁D.協(xié)商解決【參考答案】A【詳細解析】《稅收征管法》第88條明確稅務爭議應先申請行政復議，不服復議可提起訴訟。選項B錯誤，訴訟是復議救濟途徑；選項C錯誤，仲裁不適用于行政爭議；選項D錯誤，協(xié)商不改變行政決定?！绢}干20】根據(jù)《民法典》，合同無效后，已履行部分應如何處理？【選項】A.返還并賠償損失B.繼續(xù)履行C.按約定處理D.抵銷【參考答案】A【詳細解析】《民法典》第157條明確合同無效后，已履行部分應返還并賠償損失。選項B錯誤，無效合同不可履行；選項C錯誤，約定無效；選項D錯誤，抵銷需雙方同意。2025年學歷類自考專業(yè)(法律)合同法-稅法參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《民法典》規(guī)定，民事法律行為無效或被撤銷后，行為人因該行為取得的財產(chǎn)應當返還給受損失的人，有過錯的一方應當賠償對方因該行為造成的損失。該原則適用的情形是？【選項】A.當事人惡意串通損害他人利益B.因重大誤解訂立的合同C.違反法律強制性規(guī)定的合同D.以上情形均適用【參考答案】D【詳細解析】《民法典》第157條明確，民事法律行為無效、被撤銷或確定不發(fā)生效力后，行為人需返還財產(chǎn)并賠償損失。此原則適用于所有無效或可撤銷的情形（如惡意串通、重大誤解、違反強制性規(guī)定等），故選D?！绢}干2】在增值稅征收中，某企業(yè)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用13%的稅率。若該企業(yè)同時銷售自產(chǎn)機械，則機械適用的增值稅稅率是？【選項】A.9%B.13%C.17%D.0%【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，自產(chǎn)機器設備屬于一般貨物，適用13%稅率。農(nóng)產(chǎn)品銷售若為初級農(nóng)產(chǎn)品則適用9%，但題目未明確為初級，且機械與農(nóng)產(chǎn)品為不同類別，故機械適用13%?！绢}干3】合同法規(guī)定，當事人一方遲延履行債務，應按照下列哪種方式承擔違約責任？【選項】A.支付違約金B(yǎng).支付違約金并繼續(xù)履行C.支付違約金或繼續(xù)履行D.依約定支付違約金【參考答案】B【詳細解析】《民法典》第577條明確，遲延履行應承擔繼續(xù)履行、賠償損失或支付違約金三種責任。但若遲延履行導致合同目的無法實現(xiàn)，守約方可選擇支付違約金或解除合同。題目未說明合同目的不可實現(xiàn)，故優(yōu)先適用繼續(xù)履行+違約金?！绢}干4】企業(yè)所得稅計算中，下列哪項屬于不得扣除的費用？【選項】A.工資薪金支出B.購買固定資產(chǎn)的貸款利息C.管理費D.向投資者支付的股息【參考答案】D【詳細解析】企業(yè)所得稅前不得扣除的費用包括股息紅利等權(quán)益性投資收益的分配。工資薪金、貸款利息（與取得收入相關(guān)）及管理費均屬可扣除項目，故D正確。【題干5】根據(jù)《民法典》合同編，格式條款提供方在以下哪種情形下需承擔提示說明義務？【選項】A.條款顯著區(qū)分B.條款與合同主要條款無關(guān)C.條款未使用顯著字體D.條款未作說明【參考答案】C【詳細解析】《民法典》第496條要求提供方對格式條款作出提示，且需以顯著方式（如字體、顏色）提示對方注意。選項C“未使用顯著字體”直接違反該規(guī)定，故提供方需承擔說明義務。【題干6】增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用簡易計稅方法時，稅率是多少？【選項】A.3%B.5%C.9%D.13%【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)財稅[2019]13號，小規(guī)模納稅人適用3%征收率（2025年前）。若題目涉及2025年，需確認最新政策，但當前標準答案為3%?！绢}干7】合同履行中，當事人一方不履行合同義務，另一方可主張的違約責任包括？【選項】A.繼續(xù)履行B.解除合同C.賠償損失D.以上均可【參考答案】D【詳細解析】《民法典》第577條明確違約責任包括繼續(xù)履行、賠償損失、支付違約金及解除合同，具體以實際履行情況選擇。選項D涵蓋所有可能情形?！绢}干8】企業(yè)所得稅中的“收入總額”包括哪些項目？【選項】A.股息收入B.政府補貼C.資助收入D.以上均不選【參考答案】D【詳細解析】企業(yè)所得稅收入總額包括銷售貨物、提供勞務、服務等主營業(yè)務收入，以及財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓等非經(jīng)常性收入。股息收入屬于投資收益，政府補貼可能計入其他收益，資助收入可能屬于不征稅收入，故D正確。【題干9】根據(jù)《民法典》，合同無效后，因該合同取得的財產(chǎn)，應當返還給對方。但若對方對無效有過錯，應如何處理？【選項】A.全部返還B.不返還C.返還后扣除損失D.返還并賠償對方損失【參考答案】D【詳細解析】《民法典》第157條但書條款規(guī)定，若對方對無效有過錯，返還財產(chǎn)時需扣除損失，并賠償對方因此受到的損失。因此選D?！绢}干10】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，適用稅率是？【選項】A.9%B.13%C.17%D.0%【參考答案】B【詳細解析】現(xiàn)行增值稅稅率中，13%適用于一般貨物銷售。若題目涉及2025年，需確認是否有調(diào)整，但當前標準答案為13%?！绢}干11】合同法規(guī)定，當事人一方遲延履行債務，應承擔下列哪項責任？【選項】A.支付違約金B(yǎng).支付違約金并繼續(xù)履行C.支付違約金或繼續(xù)履行D.依約定支付違約金【參考答案】B【詳細解析】《民法典》第577條明確，遲延履行需承擔繼續(xù)履行、賠償損失或支付違約金。若守約方未明確拒絕履行，法院可判令繼續(xù)履行+違約金。題目未說明拒絕履行，故選B?！绢}干12】企業(yè)所得稅中的“準予扣除的成本費用”不包括？【選項】A.管理費用B.購買固定資產(chǎn)的折舊C.違法被罰沒支出D.向投資者支付的股息【參考答案】C【詳細解析】企業(yè)所得稅前不得扣除的罰沒支出，故選C。其他選項均屬可扣除項目?！绢}干13】根據(jù)《民法典》，格式條款提供方對條款的提示義務不包括？【選項】A.以顯著方式提示B.口頭說明C.書面說明D.將條款與合同其他部分分離【參考答案】B【詳細解析】《民法典》第497條要求以顯著方式提示（如字體、顏色），書面說明或分離條款即可，但未要求口頭說明。若題目涉及2025年，需確認是否新增要求，但當前標準答案為B?！绢}干14】增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，適用征收率是？【選項】A.3%B.5%C.9%D.13%【參考答案】A【詳細解析】財稅[2019]13號規(guī)定，小規(guī)模納稅人2025年前適用3%征收率，故選A?！绢}干15】合同法規(guī)定，當事人一方不履行合同義務，另一方可主張的違約責任包括？【選項】A.繼續(xù)履行B.解除合同C.賠償損失D.以上均可【參考答案】D【詳細解析】《民法典》第577條明確違約責任包括繼續(xù)履行、賠償損失、支付違約金及解除合同，具體由法院根據(jù)情況判定。故選D?！绢}干16】企業(yè)所得稅中的“收入總額”包括？【選項】A.股息收入B.政府補助C.資助收入D.以上均不選【參考答案】D【詳細解析】收入總額指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。股息收入屬于投資收益，政府補助可能計入其他收益，資助收入可能屬于不征稅收入，故D正確。【題干17】根據(jù)《民法典》，合同無效后，因該合同取得的財產(chǎn)，應當返還給對方。若對方對無效有過錯，如何處理？【選項】A.全部返還B.不返還C.返還后扣除損失D.返還并賠償對方損失【參考答案】D【詳細解析】《民法典》第157條但書條款規(guī)定，返還財產(chǎn)時需扣除損失，并賠償對方因此受到的損失。故選D?！绢}干18】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，適用稅率是？【選項】A.9%B.13%C.17%D.0%【參考答案】B【詳細解析】現(xiàn)行增值稅稅率中，13%適用于一般貨物銷售。若題目涉及2025年，需確認是否有調(diào)整，但當前標準答案為13%?！绢}干19】合同履行中，當事人一方不履行合同義務，另一方可主張的違約責任包括？【選項】A.繼續(xù)履行B.解除合同C.賠償損失D.以上均可【參考答案】D【詳細解析】《民法典》第577條明確違約責任包括繼續(xù)履行、賠償損失、支付違約金及解除合同，具體由法院根據(jù)情況判定。故選D。【題干20】企業(yè)所得稅中的“準予扣除的成本費用”不包括？【選項】A.管理費用B.購買固定資產(chǎn)的折舊C.違法被罰沒支出D.向投資者支付的股息【參考答案】C【詳細解析】企業(yè)所得稅前不得扣除的罰沒支出，故選C。其他選項均屬可扣除項目。2025年學歷類自考專業(yè)(法律)合同法-稅法參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】根據(jù)《民法典》規(guī)定，要約邀請的表述不得含有足以使受要約人誤解的內(nèi)容，但下列哪種情形不屬于要約邀請？【選項】A.某公司發(fā)布“本店商品八折促銷，有效期至2025年3月31日”B.某開發(fā)商在宣傳冊中標注“本項目均價約1.5萬元/㎡”C.某電商平臺發(fā)布“新品預售，需支付定金100元”D.某工廠在招標文件中注明“歡迎符合條件的供應商參與競標”【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《民法典》第470條，要約邀請是希望與對方訂立合同而作出的意思表示，其內(nèi)容需明確但非確定。選項C中“需支付定金100元”已包含具體交易條件，符合要約特征，屬于要約而非要約邀請。其他選項均屬于邀請性內(nèi)容。【題干2】甲與乙簽訂房屋買賣合同后，甲反悔要求解除合同，乙拒絕。根據(jù)《民法典》合同編，甲主張構(gòu)成締約過失責任，下列哪項事實可支持其主張？【選項】A.甲在簽約前隱瞞房屋存在抵押權(quán)B.乙在簽約后擅自將房屋出租給第三方C.甲在簽約時未核實乙的還款能力D.乙在簽約前已向甲支付30%首付款【參考答案】A【詳細解析】《民法典》第500條明確，當事人一方未盡到合理審查義務導致對方損失，需承擔締約過失責任。選項A中