漳州債務(wù)余額管理辦法總則制定目的為加強(qiáng)漳州市債務(wù)余額管理，規(guī)范政府舉債融資行為，防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于漳州市各級(jí)政府及其部門、機(jī)構(gòu)，以及納入政府債務(wù)管理的企事業(yè)單位在債務(wù)余額管理方面的相關(guān)活動(dòng)?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保債務(wù)余額管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，有效防控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)政可持續(xù)性。3.規(guī)?？刂圃瓌t：合理確定債務(wù)余額規(guī)模，與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和財(cái)政承受能力相適應(yīng)。4.規(guī)范透明原則：規(guī)范債務(wù)舉借、使用、償還等環(huán)節(jié)管理，提高債務(wù)信息透明度。債務(wù)余額管理職責(zé)分工政府職責(zé)漳州市人民政府負(fù)責(zé)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)全市債務(wù)余額管理工作，制定債務(wù)管理政策，確定債務(wù)余額限額，監(jiān)督檢查債務(wù)管理情況。財(cái)政部門職責(zé)市財(cái)政局是全市債務(wù)余額管理的主管部門，負(fù)責(zé)制定債務(wù)管理制度，編制債務(wù)預(yù)算，組織債務(wù)發(fā)行、資金使用和償還等工作，監(jiān)控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，定期向市政府報(bào)告?zhèn)鶆?wù)管理情況。其他部門職責(zé)各相關(guān)部門按照職責(zé)分工，配合財(cái)政部門做好債務(wù)余額管理相關(guān)工作。發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)審核政府投資項(xiàng)目，控制項(xiàng)目總投資規(guī)模；審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)債務(wù)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；人民銀行漳州中心支行負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，配合做好債務(wù)管理相關(guān)工作。債務(wù)余額限額管理限額確定1.市財(cái)政局根據(jù)國(guó)家下達(dá)的債務(wù)限額和本市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、財(cái)政收支狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，測(cè)算提出本市年度債務(wù)余額限額建議，報(bào)市政府審定后，按程序報(bào)省財(cái)政廳審核。2.省財(cái)政廳根據(jù)本市實(shí)際情況，綜合平衡后下達(dá)本市年度債務(wù)余額限額。限額分配1.市財(cái)政局根據(jù)各縣（市、區(qū)）經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、財(cái)政收支狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，將債務(wù)余額限額合理分配到各縣（市、區(qū)）。2.各縣（市、區(qū)）財(cái)政部門應(yīng)在上級(jí)下達(dá)的限額內(nèi)，合理安排本地區(qū)債務(wù)余額規(guī)模，不得突破限額舉債。債務(wù)舉借管理舉借方式1.漳州市政府債務(wù)舉借采取發(fā)行政府債券方式。政府債券包括一般債券和專項(xiàng)債券。2.一般債券主要用于沒(méi)有收益的公益性事業(yè)發(fā)展，專項(xiàng)債券主要用于有一定收益的公益性項(xiàng)目建設(shè)。舉借程序1.市財(cái)政局根據(jù)市政府確定的債務(wù)余額限額和項(xiàng)目資金需求，編制年度政府債券發(fā)行計(jì)劃，報(bào)市政府審定后，按程序報(bào)省財(cái)政廳審核。2.省財(cái)政廳審核同意后，市財(cái)政局組織開(kāi)展政府債券發(fā)行工作。發(fā)行工作應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、承銷等方式進(jìn)行。3.政府債券發(fā)行收入應(yīng)及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)，納入政府性基金預(yù)算管理。債務(wù)資金使用管理使用范圍1.政府債券資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.一般債券資金主要用于公益性項(xiàng)目建設(shè)，包括教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、環(huán)境保護(hù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域。3.專項(xiàng)債券資金應(yīng)按照項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入安排使用，優(yōu)先用于國(guó)家重點(diǎn)支持的領(lǐng)域和項(xiàng)目。使用程序1.項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，編制政府債券資金使用計(jì)劃，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核。2.財(cái)政部門審核同意后，按照國(guó)庫(kù)集中支付制度有關(guān)規(guī)定，將政府債券資金直接支付到項(xiàng)目建設(shè)單位或供應(yīng)商。3.項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃使用資金，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。債務(wù)償還管理償還資金來(lái)源1.政府債務(wù)償還資金來(lái)源主要包括：一般公共預(yù)算收入、政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、專項(xiàng)收入以及其他可用于償還債務(wù)的資金。2.各級(jí)政府應(yīng)按照“誰(shuí)舉債、誰(shuí)償還”的原則，落實(shí)償債責(zé)任，足額籌集償債資金，按時(shí)償還債務(wù)本息。償還計(jì)劃編制1.市財(cái)政局應(yīng)根據(jù)債務(wù)余額規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)、利率水平等因素，編制年度政府債務(wù)償還計(jì)劃，報(bào)市政府審定后組織實(shí)施。2.年度政府債務(wù)償還計(jì)劃應(yīng)明確償債資金來(lái)源、償債金額、償債時(shí)間等內(nèi)容，確保債務(wù)按時(shí)足額償還。償還方式1.政府債務(wù)償還方式主要包括：到期一次還本付息、分期還本付息等。2.財(cái)政部門應(yīng)按照償還計(jì)劃，及時(shí)足額籌集償債資金，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付等方式償還債務(wù)本息。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)1.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，主要包括債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率、政府債務(wù)依存度等指標(biāo)。2.債務(wù)率=（政府債務(wù)余額÷綜合財(cái)力）×100%；償債率=（當(dāng)年政府債務(wù)還本付息額÷當(dāng)年綜合財(cái)力）×100%；逾期債務(wù)率=（逾期政府債務(wù)余額÷政府債務(wù)余額）×100%；政府債務(wù)依存度=（當(dāng)年政府債務(wù)發(fā)行額÷當(dāng)年財(cái)政支出）×100%。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.市財(cái)政局應(yīng)定期對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，當(dāng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如調(diào)整債務(wù)規(guī)模、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金管理等，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。信息公開(kāi)公開(kāi)內(nèi)容1.各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期公開(kāi)政府債務(wù)限額、余額、使用、償還等情況，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督。2.公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括政府債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用情況、償還情況、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等信息，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公開(kāi)方式1.政府債務(wù)信息應(yīng)通過(guò)政府網(wǎng)站、財(cái)政部門官方網(wǎng)站等渠道向社會(huì)公開(kāi)。2.公開(kāi)時(shí)間應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確保公眾及時(shí)獲取政府債務(wù)信息。監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查主體1.各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府債務(wù)余額管理情況的監(jiān)督檢查，確保債務(wù)管理政策執(zhí)行到位。2.審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)政府債務(wù)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅查處違規(guī)行為。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括債務(wù)余額限額管理、舉借管理、資金使用管理、償還管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警、信息公開(kāi)等方面。2.重點(diǎn)檢查是否存在違規(guī)舉債、挪用債務(wù)資金、未按時(shí)足額償還債務(wù)本息等問(wèn)題。違規(guī)處理1.對(duì)違反本辦法