用友資產(chǎn)處置管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司用友資產(chǎn)的處置行為，加強資產(chǎn)處置管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在用友系統(tǒng)中記錄的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的處置管理。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)處置必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，確保處置行為合法合規(guī)。2.效益性原則：以提高資產(chǎn)使用效益為目標，合理確定資產(chǎn)處置方式，實現(xiàn)資產(chǎn)價值最大化。3.公開、公正、公平原則：資產(chǎn)處置過程應(yīng)公開透明，確保各環(huán)節(jié)公正公平，防止利益輸送。4.審批規(guī)范原則：嚴格按照規(guī)定的審批流程進行資產(chǎn)處置，未經(jīng)審批不得擅自處置資產(chǎn)。二、資產(chǎn)處置的范圍與定義（一）資產(chǎn)處置范圍1.閑置資產(chǎn)：因技術(shù)更新、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因不再使用或使用頻率較低的資產(chǎn)。2.報廢資產(chǎn)：已達到規(guī)定使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)落后無使用價值的資產(chǎn)。3.淘汰資產(chǎn)：因行業(yè)發(fā)展、技術(shù)進步等因素被淘汰的資產(chǎn)。4.抵債資產(chǎn)：公司通過抵債方式取得的資產(chǎn)，在符合相關(guān)規(guī)定時進行處置。5.其他需要處置的資產(chǎn)：如因合并、分立、改制等原因需要處置的資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)處置定義資產(chǎn)處置是指公司對上述范圍內(nèi)的資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或核銷的行為，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈、抵債等方式。三、職責分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負責組織資產(chǎn)清查，定期對資產(chǎn)進行盤點，核實資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)處置建議。2.對擬處置資產(chǎn)進行評估，提供資產(chǎn)的賬面價值、使用狀況、市場價值等相關(guān)信息。3.負責辦理資產(chǎn)處置的具體手續(xù)，包括資產(chǎn)交接、賬務(wù)處理等。（二）財務(wù)部門1.負責審核資產(chǎn)處置的財務(wù)事項，包括處置收入的核算、資產(chǎn)損失的認定等。2.根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的信息，對資產(chǎn)處置進行財務(wù)分析，提出財務(wù)意見。3.監(jiān)督資產(chǎn)處置收入的收繳和使用，確保資金安全。（三）審計部門1.對資產(chǎn)處置過程進行審計監(jiān)督，檢查處置程序是否合規(guī)、處置價格是否合理等。2.對資產(chǎn)處置涉及的財務(wù)收支進行審計，防范財務(wù)風險。（四）審批部門1.根據(jù)公司授權(quán)，對資產(chǎn)處置事項進行審批，確保處置行為符合公司利益和相關(guān)規(guī)定。2.對重大資產(chǎn)處置事項進行決策，協(xié)調(diào)各部門之間的工作。四、資產(chǎn)處置流程（一）資產(chǎn)清查與評估1.資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)清查，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進行全面核實。2.對于擬處置資產(chǎn)，根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和實際情況，選擇合適的評估方法進行評估，確定資產(chǎn)的市場價值或可變現(xiàn)凈值。評估可委托具有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行。（二）處置申請與審批1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)清查和評估結(jié)果，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細說明資產(chǎn)基本情況、處置原因、處置方式、評估價值等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料。2.申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限依次提交財務(wù)部門、審計部門、審批部門進行審核和審批。3.審批部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成審批工作，并簽署審批意見。對于重大資產(chǎn)處置事項，需提交公司管理層或董事會審議決定。（三）處置實施1.經(jīng)審批同意處置的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門按照審批確定的處置方式組織實施。2.對于出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)通過公開招標、拍賣、掛牌交易等方式進行，確保交易過程公開、公正、公平。在交易過程中，應(yīng)與受讓方簽訂相關(guān)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。3.對于報廢資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部流程進行報廢處理，確保資產(chǎn)妥善處置。4.對于捐贈資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)，并取得受贈方的接收證明。5.對于抵債資產(chǎn)，應(yīng)按照抵債協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進行處置，及時收回抵債資產(chǎn)的處置款項。（四）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)合同，及時進行賬務(wù)處理。對于出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，按照實際收到的處置款項與資產(chǎn)賬面價值的差額，確認資產(chǎn)處置損益。2.對于報廢資產(chǎn)，按照規(guī)定進行資產(chǎn)核銷，將資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢，經(jīng)批準后計入當期損益。3.對于捐贈資產(chǎn)，按照資產(chǎn)賬面價值計入營業(yè)外支出。4.對于抵債資產(chǎn)處置，按照實際處置情況進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（五）資產(chǎn)交接1.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，確保資產(chǎn)實物與相關(guān)資料的完整移交。2.交接雙方應(yīng)在資產(chǎn)交接清單上簽字確認，明確資產(chǎn)交接的時間、內(nèi)容、數(shù)量等信息。五、資產(chǎn)處置的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門定期對資產(chǎn)處置情況進行審計檢查，重點檢查處置程序是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、處置價格是否合理、賬務(wù)處理是否正確等。2.對于審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關(guān)部門和監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供資產(chǎn)處置相關(guān)資料和信息。2.對于涉及國有資產(chǎn)處置的，應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，履行必要的審批和備案手續(xù)。六、資產(chǎn)處置的風險管理（一）風險識別1.資產(chǎn)處置過程中可能面臨的風險包括市場風險、法律風險、操作風險、財務(wù)風險等。2.市場風險主要指資產(chǎn)處置價格受市場供求關(guān)系、市場行情變化等因素影響而波動的風險；法律風險主要指資產(chǎn)處置行為不符合法律法規(guī)要求而導(dǎo)致的法律糾紛風險；操作風險主要指資產(chǎn)處置過程中因操作不當、流程不規(guī)范等原因?qū)е碌娘L險；財務(wù)風險主要指資產(chǎn)處置收入未能及時足額收回、資產(chǎn)損失確認不準確等導(dǎo)致的財務(wù)風險。（二）風險評估1.對識別出的風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，確定風險等級，為制定風險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（三）風險應(yīng)對1.針對不同類型的風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。對于市場風險，可通過合理選擇評估方法、加強市場調(diào)研等方式降低風險；對于法律風險，應(yīng)嚴格遵守法律法規(guī)，確保處置行為合法合規(guī)，必要時咨詢專業(yè)法律意見；對于操作風險，應(yīng)完善資產(chǎn)處置流程，加強內(nèi)部控制，提高操作人員素質(zhì)；對于財務(wù)風險，應(yīng)加強財務(wù)核算與監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置收入及時足額入賬，準確認定資產(chǎn)損失。2.建立風險預(yù)警機制，對資產(chǎn)處置過程中的風險進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并處理潛在風險。七、資產(chǎn)處置的檔案管理（一）檔案內(nèi)容資產(chǎn)處置檔案應(yīng)包括資產(chǎn)處置申請表、資產(chǎn)清查報告、評估報告、審批文件、處置合同、資產(chǎn)交接清單、賬務(wù)處理憑證等相關(guān)資料。（二）檔案整理與保管1.資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)處置檔案的整理和歸檔工作，確保檔案資料齊全、完整、規(guī)范。2.檔案應(yīng)按照年度、類別進行分類整理，建立電子和紙質(zhì)檔案，妥善保管。檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部要求執(zhí)行。（三）檔案查閱與使用1.因工作需要查閱資產(chǎn)處置檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)批準后按照規(guī)定程