特殊資產(chǎn)考核管理辦法一、總則（一）目的為加強公司特殊資產(chǎn)的管理，規(guī)范特殊資產(chǎn)考核工作，提高特殊資產(chǎn)運營效率，確保公司資產(chǎn)安全與保值增值，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及特殊資產(chǎn)處置、運營、管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的部門及人員。特殊資產(chǎn)包括但不限于不良債權(quán)、抵債資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)、問題資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：特殊資產(chǎn)考核管理應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保各項工作合法合規(guī)。2.準確性原則：考核指標應(yīng)準確反映特殊資產(chǎn)的實際狀況和運營效果，數(shù)據(jù)來源真實可靠，考核過程客觀公正。3.效益性原則：以提高特殊資產(chǎn)處置效益和運營效率為核心目標，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)公司價值最大化。4.激勵約束原則：建立科學(xué)合理的考核評價體系，對相關(guān)部門和人員進行有效激勵與約束，充分調(diào)動其工作積極性和主動性。二、考核管理職責(zé)分工（一）特殊資產(chǎn)考核管理委員會成立特殊資產(chǎn)考核管理委員會（以下簡稱“委員會”），負責(zé)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)公司特殊資產(chǎn)考核管理工作。委員會由公司高層管理人員、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：1.審議特殊資產(chǎn)考核管理辦法及相關(guān)制度；2.審定特殊資產(chǎn)考核指標體系和目標值；3.對特殊資產(chǎn)考核結(jié)果進行審核與決策；4.協(xié)調(diào)解決特殊資產(chǎn)考核管理工作中的重大問題。（二）特殊資產(chǎn)管理部門作為特殊資產(chǎn)考核管理的執(zhí)行部門，負責(zé)具體組織實施特殊資產(chǎn)考核工作。其職責(zé)如下：1.制定特殊資產(chǎn)考核實施方案，明確考核流程、方法和時間安排；2.收集、整理特殊資產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，建立考核檔案；3.計算并匯總考核指標完成情況，撰寫考核報告；4.提出對相關(guān)部門和人員的考核建議，執(zhí)行委員會的決策。（三）其他相關(guān)部門1.財務(wù)部門：負責(zé)提供特殊資產(chǎn)的財務(wù)數(shù)據(jù)和核算信息，協(xié)助審核考核指標的財務(wù)合理性。2.審計部門：對特殊資產(chǎn)考核工作進行審計監(jiān)督，確?？己诉^程合規(guī)、結(jié)果真實準確。3.業(yè)務(wù)部門：按照考核要求，及時報送特殊資產(chǎn)運營管理情況，配合完成考核工作。三、考核指標體系（一）處置回收率1.定義：處置回收率是指特殊資產(chǎn)處置收入與賬面價值的比率。處置收入包括現(xiàn)金回收、非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)的公允價值等。2.計算公式：處置回收率=處置收入÷賬面價值×100%3.考核目標值：根據(jù)特殊資產(chǎn)的類別、風(fēng)險程度等因素，設(shè)定不同的處置回收率目標值。例如，對于不良債權(quán)類特殊資產(chǎn)，目標值一般不低于[X]%；對于抵債資產(chǎn)類特殊資產(chǎn)，目標值根據(jù)市場行情和資產(chǎn)狀況確定。4.數(shù)據(jù)來源：由特殊資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)處置協(xié)議、財務(wù)入賬記錄等進行統(tǒng)計核算。（二）處置周期1.定義：處置周期是指從特殊資產(chǎn)確定處置方案到實際完成處置的時間跨度。2.計算公式：處置周期=實際處置完成時間確定處置方案時間3.考核目標值：根據(jù)特殊資產(chǎn)的性質(zhì)和復(fù)雜程度，設(shè)定合理的處置周期目標。如簡單的不良債權(quán)處置周期一般控制在[X]個月以內(nèi)，復(fù)雜的抵債資產(chǎn)處置周期可根據(jù)實際情況設(shè)定為[X]個月至[X]個月不等。4.數(shù)據(jù)來源：以特殊資產(chǎn)處置項目的相關(guān)文件和記錄為準。（三）資產(chǎn)減值損失率1.定義：資產(chǎn)減值損失率是指特殊資產(chǎn)在考核期內(nèi)發(fā)生的減值損失與資產(chǎn)賬面價值的比率。2.計算公式：資產(chǎn)減值損失率=資產(chǎn)減值損失÷賬面價值×100%3.考核目標值：盡量控制資產(chǎn)減值損失率在較低水平，目標值根據(jù)行業(yè)平均水平和公司實際情況確定，如不超過[X]%。4.數(shù)據(jù)來源：由財務(wù)部門提供資產(chǎn)減值損失數(shù)據(jù)，特殊資產(chǎn)管理部門進行匯總計算。（四）運營成本控制率1.定義：運營成本控制率是指特殊資產(chǎn)運營過程中發(fā)生的各項成本費用與預(yù)算成本的比率。運營成本包括資產(chǎn)維護費用、處置費用、人員薪酬等。2.計算公式：運營成本控制率=實際運營成本÷預(yù)算成本×100%3.考核目標值：考核目標為運營成本控制率不超過[X]%，確保特殊資產(chǎn)運營成本在預(yù)算范圍內(nèi)。4.數(shù)據(jù)來源：財務(wù)部門提供運營成本數(shù)據(jù)，特殊資產(chǎn)管理部門負責(zé)與預(yù)算數(shù)據(jù)進行比對計算。四、考核周期與流程（一）考核周期特殊資產(chǎn)考核按年度進行，考核期為每年的1月1日至12月31日。對于重大特殊資產(chǎn)處置項目，可根據(jù)項目進展情況進行階段性考核。（二）考核流程1.數(shù)據(jù)收集特殊資產(chǎn)管理部門在考核期結(jié)束后，向各相關(guān)部門發(fā)出數(shù)據(jù)收集通知。業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門等按照要求及時報送特殊資產(chǎn)運營管理數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。2.數(shù)據(jù)審核特殊資產(chǎn)管理部門對收集到的數(shù)據(jù)進行初步審核，確保數(shù)據(jù)的完整性和準確性。審計部門對數(shù)據(jù)進行抽樣審計，核實數(shù)據(jù)真實性。3.指標計算與分析特殊資產(chǎn)管理部門根據(jù)審核后的數(shù)據(jù)，按照考核指標體系計算各項考核指標完成情況。對考核指標完成情況進行分析，找出存在的問題和原因。4.撰寫考核報告特殊資產(chǎn)管理部門根據(jù)指標計算與分析結(jié)果，撰寫年度特殊資產(chǎn)考核報告。報告內(nèi)容包括考核指標完成情況、工作亮點、存在問題及改進建議等。5.考核結(jié)果審定考核報告提交特殊資產(chǎn)考核管理委員會審議。委員會對考核結(jié)果進行審定，確定最終考核結(jié)論。6.結(jié)果反饋與應(yīng)用將考核結(jié)果反饋給相關(guān)部門和人員，對考核優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對未達標的部門提出整改要求?？己私Y(jié)果作為公司內(nèi)部績效評價、薪酬分配、崗位調(diào)整等的重要依據(jù)。五、考核結(jié)果應(yīng)用（一）績效評價將特殊資產(chǎn)考核結(jié)果納入相關(guān)部門和人員的年度績效評價體系。對于考核成績優(yōu)秀的部門和個人，在績效獎金分配、評優(yōu)評先等方面給予傾斜；對于考核不達標且整改不力的部門和個人，適當(dāng)扣減績效獎金，并在績效評價中予以扣分。（二）薪酬分配根據(jù)特殊資產(chǎn)考核結(jié)果調(diào)整相關(guān)人員的薪酬。對于在特殊資產(chǎn)處置和管理工作中表現(xiàn)突出、為公司挽回重大損失或創(chuàng)造顯著效益的人員，給予額外的績效獎勵；對于因工作失誤導(dǎo)致特殊資產(chǎn)損失或考核指標嚴重不達標的人員，適當(dāng)降低薪酬水平。（三）崗位調(diào)整考核結(jié)果作為崗位調(diào)整的重要參考依據(jù)。對于在特殊資產(chǎn)運營管理中能力不足、無法勝任工作的人員，進行崗位調(diào)整或培訓(xùn)；對于在特殊資產(chǎn)處置工作中有突出貢獻、具備較強管理能力的人員，可晉升到更高層級的管理崗位。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司審計部門定期對特殊資產(chǎn)考核管理工作進行審計，檢查考核指標設(shè)定的合理性、考核流程的規(guī)范性、數(shù)據(jù)的真實性以及考核結(jié)果應(yīng)用的公正性等。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）風(fēng)險管理監(jiān)督風(fēng)險管理部門負責(zé)對特殊資產(chǎn)考核管理中的風(fēng)險狀況進行監(jiān)測和評估。關(guān)注特殊資產(chǎn)處置過程中的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險點，并提出風(fēng)險防控建議，確保特殊資產(chǎn)考核管理工作在風(fēng)險可控的前提下進行。（三）外部監(jiān)督積極接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時報送特殊資產(chǎn)考核管理相關(guān)信息。同時，關(guān)注行業(yè)動態(tài)和市場變