高校預(yù)決算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)高校預(yù)決算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算等行為，提高資金使用效益，保障高校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本校各部門(mén)、各單位的預(yù)決算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)決算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則全面反映高校各項(xiàng)收入和支出，不得隱瞞、漏報(bào)或虛報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制要科學(xué)合理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，決算要真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映預(yù)算執(zhí)行情況。4.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理分配資源，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。5.績(jī)效導(dǎo)向原則強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，注重投入與產(chǎn)出的平衡。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)國(guó)家教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、本校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行編制。2.編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等；支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算，基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出預(yù)算根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按照輕重緩急原則進(jìn)行安排。3.編制程序（1）每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門(mén)、各單位按照學(xué)校預(yù)算編制要求，提出本部門(mén)、本單位下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。（3）學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。（4）學(xué)校將審定后的預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。4.編制方法收入預(yù)算采用零基預(yù)算和增量預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)收入來(lái)源和收入增減變動(dòng)因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算采用定員定額與項(xiàng)目管理相結(jié)合的方法，基本支出按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出按照項(xiàng)目管理要求編制。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行主體學(xué)校各部門(mén)、各單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2.預(yù)算執(zhí)行要求（1）嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。（2）建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控和管理，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（3）按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金，不得截留、挪用、擠占專(zhuān)項(xiàng)資金。（4）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與事業(yè)發(fā)展進(jìn)度相適應(yīng)。3.預(yù)算執(zhí)行控制（1）財(cái)務(wù)部門(mén)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)、各單位通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。（2）建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、偏離預(yù)算較大的項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，督促相關(guān)部門(mén)、單位采取措施加快執(zhí)行進(jìn)度。（3）加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同規(guī)定的用途、范圍使用資金，確保專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形（1）國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算產(chǎn)生較大影響的。（2）學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的。（3）因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。（4）其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。2.調(diào)整程序（1）預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)各部門(mén)、各單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。（2）預(yù)算調(diào)整審核財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。（3）預(yù)算調(diào)整審批學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，提出審批意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。（4）預(yù)算調(diào)整下達(dá)學(xué)校將審定后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)給各部門(mén)、各單位，并按照規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。三、決算管理（一）決算編制1.編制依據(jù)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況，按照財(cái)政部門(mén)決算編制要求進(jìn)行編制。2.編制內(nèi)容包括年度決算報(bào)表和決算說(shuō)明書(shū)。年度決算報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等；決算說(shuō)明書(shū)主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。3.編制程序（1）每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門(mén)、各單位按照財(cái)務(wù)部門(mén)決算編制要求，對(duì)本部門(mén)、本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行清理、核對(duì)，編制本部門(mén)、本單位年度決算報(bào)表和決算說(shuō)明書(shū)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各單位的決算報(bào)表和決算說(shuō)明書(shū)進(jìn)行審核、匯總，編制學(xué)校年度決算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。（3）學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)決算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定。（4）學(xué)校將審定后的決算草案報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）決算審核1.內(nèi)部審核學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各單位報(bào)送的決算報(bào)表和決算說(shuō)明書(shū)進(jìn)行內(nèi)部審核，重點(diǎn)審核數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。2.外部審核財(cái)政部門(mén)對(duì)學(xué)校報(bào)送的決算草案進(jìn)行外部審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況等。學(xué)校應(yīng)積極配合財(cái)政部門(mén)的審核工作，按照要求提供相關(guān)資料和解釋說(shuō)明。（三）決算分析與利用1.決算分析學(xué)校對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，查找存在的問(wèn)題及原因，提出改進(jìn)措施和建議，為加強(qiáng)預(yù)算管理、完善財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。2.決算利用決算數(shù)據(jù)是學(xué)校決策的重要參考依據(jù)，學(xué)校應(yīng)充分利用決算數(shù)據(jù)，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。同時(shí)，決算數(shù)據(jù)也是學(xué)校接受社會(huì)監(jiān)督的重要信息來(lái)源，學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)決算信息。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全預(yù)決算內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)決算管理活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)學(xué)校預(yù)決算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題依法依規(guī)進(jìn)行處理。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)預(yù)決算信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。五、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）績(jī)效目標(biāo)管理1.學(xué)校在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)對(duì)納入預(yù)算管理的項(xiàng)目設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并與預(yù)算資金相匹配。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度等內(nèi)容，同時(shí)應(yīng)明確項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃和預(yù)算安排。（二）績(jī)效監(jiān)控1.學(xué)校建立健全績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)按照要求定期報(bào)送項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)未完成績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)說(shuō)明原因并提出改進(jìn)措施。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.學(xué)校定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績(jī)效等方面。2.績(jī)效評(píng)價(jià)可采用自評(píng)和外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行，自評(píng)由項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，外部評(píng)價(jià)可委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為項(xiàng)目預(yù)算安排、資金分配、政策調(diào)整的重要依據(jù)，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的項(xiàng)目，應(yīng)減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)進(jìn)行整改。六、信息化建設(shè)（一）建立預(yù)決算管理信息系統(tǒng)學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)決算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算、監(jiān)督、績(jī)效評(píng)價(jià)等全過(guò)程信息化管理，提高預(yù)決算管理工作效率和水平。（二）信息系統(tǒng)功能要求1.預(yù)算編制功能應(yīng)具備預(yù)算模板設(shè)置、數(shù)據(jù)錄入、審核、匯總、分析等功能，能夠根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目和編制要求，生成準(zhǔn)確、完整的預(yù)算草案。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控功能應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)下達(dá)、資金支付、項(xiàng)目進(jìn)度等，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題并發(fā)出預(yù)警。3.預(yù)算調(diào)整管理功能應(yīng)具備預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、審核、審批、下達(dá)等功能，能夠規(guī)范預(yù)算調(diào)整流程，確保預(yù)算調(diào)整的合法性、合理性和規(guī)范性。4.決算編制功能應(yīng)能夠根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和預(yù)算執(zhí)行情況，自動(dòng)生成決算報(bào)表和決算說(shuō)明書(shū)，提高決算編制工作效率和準(zhǔn)確性。5.監(jiān)督與績(jī)效評(píng)價(jià)功能應(yīng)能夠?qū)︻A(yù)決算管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)，包括內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)等，為加強(qiáng)預(yù)決算管理提供決策支持。（三）信息安全管理1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)預(yù)決算管理信息系統(tǒng)的信