費用支出歸口管理辦法一、總則（一）目的為加強公司費用支出管理，規(guī)范費用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位的費用支出管理。（三）基本原則1.歸口管理原則：按照費用支出的性質(zhì)和用途，明確歸口管理部門，由歸口管理部門負(fù)責(zé)相應(yīng)費用的審核、控制和監(jiān)督。2.預(yù)算控制原則：所有費用支出應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。3.審批規(guī)范原則：建立健全費用支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保費用支出審批合規(guī)、合理。4.效益優(yōu)先原則：在保證公司正常運營和業(yè)務(wù)發(fā)展的前提下，優(yōu)化費用支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。二、費用支出歸口管理部門職責(zé)（一）財務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善公司費用支出管理制度及相關(guān)流程。2.匯總編制公司年度費用預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)警。3.審核各類費用支出報銷憑證，辦理費用報銷支付手續(xù)，對費用支出進(jìn)行會計核算和賬務(wù)處理。4.定期對公司費用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計、分析和報告，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（二）行政部1.歸口管理公司辦公用品、辦公設(shè)備、通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用支出。2.制定辦公用品、辦公設(shè)備采購管理制度，規(guī)范采購流程，控制采購成本。3.負(fù)責(zé)通訊費用標(biāo)準(zhǔn)的制定和調(diào)整，審核通訊費用報銷。4.制定差旅費管理制度，明確出差審批流程、報銷標(biāo)準(zhǔn)等，審核差旅費報銷。5.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)招待費的預(yù)算管理和審批，監(jiān)督業(yè)務(wù)招待費的使用情況。（三）人力資源部1.歸口管理公司員工薪酬、福利、培訓(xùn)費用等支出。2.制定員工薪酬福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，審核薪酬發(fā)放、福利費用報銷等。3.編制員工培訓(xùn)計劃，審核培訓(xùn)費用預(yù)算和報銷，評估培訓(xùn)效果。（四）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)相關(guān)費用的預(yù)算編制和執(zhí)行，對費用支出的真實性、合理性負(fù)責(zé)。2.按照公司費用支出管理制度和審批流程，辦理本部門費用支出的申請和報銷手續(xù)。3.配合歸口管理部門做好費用支出的控制和管理工作，及時反饋費用支出過程中存在的問題。三、費用支出分類及管理規(guī)定（一）辦公用品及辦公設(shè)備費用1.定義：辦公用品指公司日常辦公所需的文具、紙張、耗材等；辦公設(shè)備指電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公家具等。2.采購管理行政部應(yīng)根據(jù)公司實際需求，制定辦公用品和辦公設(shè)備采購計劃，經(jīng)審批后實施采購。采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格供應(yīng)商，確保采購物品的質(zhì)量和價格合理。采購?fù)瓿珊?，行政部?yīng)及時辦理驗收、入庫手續(xù)，并建立庫存臺賬。3.領(lǐng)用管理各部門根據(jù)實際工作需要，填寫辦公用品領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到行政部領(lǐng)取。辦公設(shè)備的領(lǐng)用應(yīng)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，明確使用責(zé)任人，確保設(shè)備的安全和正常使用。4.費用報銷辦公用品和辦公設(shè)備采購發(fā)票應(yīng)附采購清單，經(jīng)行政部審核簽字后，按照公司報銷流程進(jìn)行報銷。領(lǐng)用部門應(yīng)定期對辦公用品和辦公設(shè)備的使用情況進(jìn)行盤點，確保賬實相符。（二）通訊費用1.定義：指公司員工因工作需要發(fā)生的手機(jī)通訊費、固定電話通訊費等。2.標(biāo)準(zhǔn)制定：人力資源部根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和崗位需求，制定不同崗位的通訊費用標(biāo)準(zhǔn)。3.報銷管理員工應(yīng)按照公司規(guī)定的通訊費用標(biāo)準(zhǔn)報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由個人承擔(dān)。員工報銷通訊費用時，應(yīng)提供通訊費用發(fā)票，并注明手機(jī)號碼或固定電話號碼。人力資源部負(fù)責(zé)審核通訊費用報銷，確保報銷金額符合標(biāo)準(zhǔn)。（三）差旅費1.定義：指公司員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。2.審批流程員工出差前應(yīng)填寫出差申請表，注明出差事由、地點、時間等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。因特殊情況需要臨時出差的，應(yīng)在出差前電話請示部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)，出差返回后及時補辦審批手續(xù)。3.報銷標(biāo)準(zhǔn)交通費用：根據(jù)出差地點和交通工具等級，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。住宿費用：根據(jù)出差地區(qū)類別，按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷。餐飲費用：按照出差自然天數(shù)，給予一定標(biāo)準(zhǔn)的補貼。4.報銷管理員工出差結(jié)束后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)填寫差旅費報銷單，附出差審批表、發(fā)票等相關(guān)憑證，按照公司報銷流程進(jìn)行報銷。財務(wù)部負(fù)責(zé)審核差旅費報銷，對不符合標(biāo)準(zhǔn)的費用不予報銷。（四）業(yè)務(wù)招待費1.定義：指公司為開展業(yè)務(wù)活動需要而發(fā)生的宴請、禮品、娛樂等費用。2.預(yù)算管理各部門應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計劃，編制業(yè)務(wù)招待費預(yù)算，報財務(wù)部匯總審核后，提交公司管理層審批。業(yè)務(wù)招待費預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超支。3.審批流程業(yè)務(wù)招待費支出前，應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待費申請表，注明招待對象、事由、預(yù)計金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后執(zhí)行。特殊情況下，無法提前申請的，應(yīng)在招待后及時補辦審批手續(xù)。4.報銷管理業(yè)務(wù)招待費報銷時，應(yīng)提供發(fā)票、消費清單、業(yè)務(wù)招待費申請表等相關(guān)憑證。財務(wù)部負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)招待費報銷，對不符合規(guī)定的費用不予報銷。（五）員工薪酬及福利費用1.定義：員工薪酬包括工資、獎金、津貼、補貼等；福利費用包括社會保險、住房公積金、節(jié)日福利、員工培訓(xùn)等。2.薪酬管理人力資源部根據(jù)公司薪酬政策和員工績效考核結(jié)果，編制員工薪酬發(fā)放表，經(jīng)審批后交財務(wù)部發(fā)放。員工薪酬應(yīng)按時足額發(fā)放，如有特殊情況需要調(diào)整薪酬，應(yīng)按照公司規(guī)定的流程辦理。3.福利管理人力資源部負(fù)責(zé)制定公司福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，辦理社會保險、住房公積金等福利事項。節(jié)日福利、員工培訓(xùn)等福利費用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)審批后進(jìn)行發(fā)放和實施。4.費用報銷薪酬及福利費用報銷應(yīng)按照公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，確保費用支出合規(guī)、準(zhǔn)確。四、費用支出審批流程（一）一般費用支出審批流程1.費用支出經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.將費用報銷單及相關(guān)附件提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對費用支出的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交歸口管理部門審核。3.歸口管理部門根據(jù)本辦法及相關(guān)規(guī)定，對費用支出進(jìn)行審核，審核通過后簽字確認(rèn)，提交財務(wù)部審核。4.財務(wù)部對費用報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字確認(rèn)，提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后提交總經(jīng)理審批。6.總經(jīng)理審批通過后，財務(wù)部辦理費用報銷支付手續(xù)。（二）重大費用支出審批流程1.對于金額較大或涉及重要事項的費用支出，應(yīng)提前提交費用支出預(yù)算報告，詳細(xì)說明費用支出的必要性、金額、資金來源等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門、財務(wù)部審核后，提交公司管理層審議。2.公司管理層審議通過后，按照一般費用支出審批流程進(jìn)行審批。3.重大費用支出審批過程中，如有需要，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題論證或?qū)徲?。五、費用支出預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度費用支出預(yù)算。2.費用支出預(yù)算應(yīng)按照費用支出分類進(jìn)行詳細(xì)編制，明確各項費用的預(yù)算金額、支出時間等。3.財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門費用支出預(yù)算，編制公司年度費用支出預(yù)算草案，提交公司管理層審議。（二）預(yù)算審批1.公司管理層對年度費用支出預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)公司經(jīng)營狀況和資金狀況進(jìn)行調(diào)整和審批。2.經(jīng)審批后的年度費用支出預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)按照年度費用支出預(yù)算，合理安排費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.財務(wù)部定期對公司費用支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層報告。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制和審批程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。六、費用支出監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司費用支出情況進(jìn)行審計，檢查費用支出是否符合本辦法及相關(guān)規(guī)定。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)重點關(guān)注費用支出的真實性、合理性、合法性，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)檢查監(jiān)督1.財務(wù)部定期對公司費用支出進(jìn)行財務(wù)檢查，檢查費用報銷憑證是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。2.財務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時通知相關(guān)部門進(jìn)行整改，并對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（三）日常監(jiān)督管理1.歸口管理部門應(yīng)加強對本部門歸口費用支出的日常監(jiān)督管理，定期對費用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.各部門應(yīng)配合歸口管理部門和財務(wù)部做好費用支出監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。七、違規(guī)處理（一）對于違反本辦法規(guī)定的費用支出行為，