安陽鋼鐵內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化研究緒論內(nèi)部審計(jì)是當(dāng)代企業(yè)管理制度的一個(gè)重要組成部分，也是保證科學(xué)管理系統(tǒng)正常運(yùn)行的強(qiáng)有力武器，本文將內(nèi)部審計(jì)的定義、內(nèi)容及職能和重要性進(jìn)行歸納總結(jié)，介紹安鋼集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度及審計(jì)模式措施，對(duì)完善企業(yè)自身以及我國其他國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作有一定借鑒意義。本課題的研究對(duì)于國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)用和完善有著積極有效的促進(jìn)作用,加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的研究，對(duì)于更好地監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營生產(chǎn)情況和完善內(nèi)部審計(jì)制度有著重要地影響?？茖W(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)制度可以幫助國有企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量降低審計(jì)成本，提高管理效率，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，有助于企業(yè)最大價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，更好地優(yōu)化和改善國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理和發(fā)展需要。內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論概述內(nèi)部審計(jì)的定義1.國外關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義最新版的內(nèi)部審計(jì)定義由IIA于2011年在《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》一書中提出，《框架》將內(nèi)部審計(jì)的定義表述為：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及治理程序的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。”中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)譯.國際內(nèi)部審計(jì)師專業(yè)實(shí)務(wù)框架[Ｍ].北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2013:1中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)譯.國際內(nèi)部審計(jì)師專業(yè)實(shí)務(wù)框架[Ｍ].北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2013:12.國內(nèi)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義根據(jù)我國《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》（2013）的定義，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。張慶龍.內(nèi)部審計(jì)學(xué)（第二版）[M].北京:中國人民大學(xué)出版社,2020.9中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)概念的本質(zhì)內(nèi)容，基本上借鑒了IIA對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)概念的本質(zhì)內(nèi)容，結(jié)合了中國的具體國情，具有繼承性和創(chuàng)新性。張慶龍.內(nèi)部審計(jì)學(xué)（第二版）[M].北京:中國人民大學(xué)出版社,2020.9內(nèi)部審計(jì)的職能隨著我國內(nèi)部審計(jì)的全面轉(zhuǎn)型和發(fā)展，原內(nèi)部審計(jì)定義中的“監(jiān)督和評(píng)價(jià)”已不能全面反映當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)理念和實(shí)踐的最新發(fā)展，借鑒IIA的定義，此次修訂將原內(nèi)部審計(jì)定義中的“監(jiān)督和評(píng)價(jià)”職能改為“確認(rèn)和咨詢”職能，進(jìn)一步擴(kuò)大了內(nèi)部審計(jì)的職能范圍。“確認(rèn)”就是指通過監(jiān)督檢查，對(duì)被審計(jì)的事項(xiàng)予以鑒證，并在此基礎(chǔ)上提出評(píng)價(jià)意見和建議。而“咨詢”是在評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上提出意見和建議，是評(píng)價(jià)的進(jìn)一步發(fā)展。相對(duì)于監(jiān)督所體現(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)的查錯(cuò)糾弊功能，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)更強(qiáng)調(diào)由咨詢所體現(xiàn)出的內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值功能。NOTEREF_Ref22463\f\h2現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)以增加公司價(jià)值為新的理念，從單純強(qiáng)調(diào)“糾錯(cuò)揭弊”向追求“價(jià)值增值”轉(zhuǎn)變。（三）內(nèi)部審計(jì)的重要性1.為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營提供決策依據(jù)企業(yè)內(nèi)部稽核制度作為企業(yè)管理活動(dòng)和科學(xué)管理措施的重要組成部分,是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)管、自身改善與發(fā)展的主要手段與措施,幫助企業(yè)所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤、劣勢(shì)、問題、矛盾,以及原因，以利于公司董事會(huì)和治理層做出正確的經(jīng)營決策；通過內(nèi)部審計(jì)收集的信息或發(fā)現(xiàn)的一些傾向性、新出現(xiàn)和普遍性的問題是領(lǐng)導(dǎo)者作出經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。2.監(jiān)督公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊行為通過對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)教學(xué)活動(dòng)的嚴(yán)格監(jiān)管,內(nèi)部審核人員可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,從而確保了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真正完整性和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性,從而降低了舞弊欺詐的發(fā)生率,有效維護(hù)了企業(yè)資本安全,推動(dòng)了公司的健康發(fā)展。3.健全、完善公司的內(nèi)部控制加強(qiáng)了控制的有效執(zhí)行,并通過了對(duì)本部門、本單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)督檢驗(yàn),為本部門、本單位完善服務(wù),也反映了內(nèi)部中"對(duì)控制實(shí)行審核"的特點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)的抓手更加牢固，內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理甚至是治理中的作用越來越受到企業(yè)董事會(huì)和高層管理者的重視。有助于發(fā)現(xiàn)和克服內(nèi)部控制缺陷，發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，提高內(nèi)部控制執(zhí)行能力，有助于促進(jìn)公司健康良好發(fā)展。只有擁有適當(dāng)合理的內(nèi)部控制制度，公司才會(huì)朝著擴(kuò)大影響力的方向穩(wěn)步發(fā)展。4.監(jiān)控財(cái)產(chǎn)的安全，促進(jìn)保值增值監(jiān)控財(cái)產(chǎn)的安全，杜絕浪費(fèi)，保護(hù)資財(cái)完整，促進(jìn)部門、單位財(cái)產(chǎn)物資的保值增值；5.完善公司經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益通過展示運(yùn)營管理工作中各種能力、效率和節(jié)省的狀況,改進(jìn)管理工作中出現(xiàn)的缺陷,積極提出改善意見,有助于發(fā)掘內(nèi)在潛能,達(dá)到期望目標(biāo)。有效提高了公司的內(nèi)部控制,進(jìn)一步完善了運(yùn)營管理機(jī)制,并能夠極大地推動(dòng)公司效益的提升,從而產(chǎn)生了巨大的社會(huì)現(xiàn)實(shí)意義和巨大的經(jīng)營價(jià)值,從而促使了企業(yè)價(jià)值最大化。6.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)向董事會(huì)提供有關(guān)公司風(fēng)險(xiǎn)管理流程有效性的確認(rèn)服務(wù)，以確保關(guān)鍵運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)得到妥善管理并降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的作用也有助于風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理。內(nèi)部審計(jì)的抓手更加牢固，內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理甚至是治理中的作用越來越受到企業(yè)董事會(huì)和高層管理者的重視。7.有助于于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行有效、健全的內(nèi)部設(shè)計(jì)可以為外部審計(jì)提供可信賴的資料，與外部審計(jì)相配合，更好的監(jiān)督公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，有助于市場(chǎng)健康發(fā)展。我們還認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)還有可能受到多重因素的影響，如相對(duì)獨(dú)立性、管理者的重視程度、公司的治理結(jié)構(gòu)、員工的素質(zhì)等，都具有一定的局限性，因此內(nèi)部審計(jì)在公司內(nèi)部管理的作用具有不確定性，而且是有限度的。安陽鋼鐵集團(tuán)概況安陽鋼鐵集團(tuán)的簡介安陽鋼鐵集團(tuán)始建于1958年，經(jīng)過近50年的發(fā)展，現(xiàn)已成為集采礦選礦、煉焦燒結(jié)、鋼鐵冶煉、軋鋼及機(jī)械加工、冶金建筑、科研開發(fā)、信息技術(shù)、物流運(yùn)輸、國際貿(mào)易、房地產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)于一體，年產(chǎn)鋼能力1000萬噸的現(xiàn)代化鋼鐵集團(tuán)，河南省最大的精品板材和優(yōu)質(zhì)建材生產(chǎn)基地。站在新的歷史起點(diǎn)，安鋼適應(yīng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革要求，堅(jiān)持“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、品質(zhì)領(lǐng)先、提質(zhì)增效、轉(zhuǎn)型發(fā)展”總體戰(zhàn)略，以前瞻的視野，宏大的氣魄，不斷提升發(fā)展理念、發(fā)展層次、發(fā)展水平。堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，推進(jìn)實(shí)施“四個(gè)三”的黨建工作法，把黨組織的領(lǐng)導(dǎo)優(yōu)勢(shì)和政治優(yōu)勢(shì)，與現(xiàn)代企業(yè)制度優(yōu)勢(shì)結(jié)合起來，把安鋼建設(shè)成為一個(gè)理念先進(jìn)、裝備領(lǐng)先、品牌高端、治理結(jié)構(gòu)完善、黨的領(lǐng)導(dǎo)力強(qiáng)、在國內(nèi)外具備較強(qiáng)競(jìng)爭力的現(xiàn)代化鋼鐵集團(tuán)。創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)品質(zhì)領(lǐng)先安陽鋼鐵[J].中國人大,2019(16):57.創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)品質(zhì)領(lǐng)先安陽鋼鐵[J].中國人大,2019(16):57.（二）安陽鋼鐵集團(tuán)職業(yè)道德建設(shè)2009年安陽鋼鐵集團(tuán)在職工中進(jìn)一步推進(jìn)職業(yè)道德建設(shè),不斷提高職工隊(duì)伍素質(zhì),企業(yè)效益穩(wěn)步回升。5月份安鋼集團(tuán)實(shí)現(xiàn)盈虧平衡,6月份一舉扭虧為盈,8月份單月盈利已超過2億元。提高職工隊(duì)伍素質(zhì)其改變了內(nèi)部審計(jì)人員的思想觀念，思維活動(dòng)和精神面貌，有利于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的優(yōu)良作風(fēng)。內(nèi)部審計(jì)人員作為本企業(yè)的員工，更應(yīng)該發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在道德建設(shè)中的作用。內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德在保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量、提高內(nèi)部審計(jì)信譽(yù)和促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系中有一定的意義。對(duì)一個(gè)企業(yè)而言,最寶貴的是什么?安鋼集團(tuán)董事長、總經(jīng)理王子亮的答案是:忠于職守、愛崗敬業(yè)!安鋼歷來注重培育職工與企業(yè)同呼吸、共命運(yùn)的價(jià)值觀,堅(jiān)持大力弘揚(yáng)“拼搏進(jìn)取、敬業(yè)奉獻(xiàn)"的企業(yè)精神,積極培育團(tuán)隊(duì)意識(shí),不斷增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和向心力。2008年下半年,面對(duì)世界金融危機(jī)的沖擊,安鋼人從上到下,精誠團(tuán)結(jié),共克時(shí)艱,2008年職工人均收入不降反升,首次超過4萬元。營造濃厚的學(xué)習(xí)氛圍,不斷提升職工業(yè)務(wù)素質(zhì)。安鋼常年開展學(xué)習(xí)型組織"創(chuàng)建活動(dòng),工會(huì)、科協(xié)、團(tuán)委等組織發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì),積極為各類人才搭建學(xué)習(xí)、成長、脫穎而出和施展才華的舞臺(tái)。今年上半年,他們分層次、有重點(diǎn)地進(jìn)行崗位培訓(xùn),開辦各種培訓(xùn)班500多個(gè),培訓(xùn)干部職工1.3萬人次。倡導(dǎo)企業(yè)精神,樹立文化品牌。“解放思想、改革開放、科學(xué)發(fā)展、艱苦奮斗”等16字是對(duì)"安鋼精神"的經(jīng)典概括,同時(shí)也是安鋼企業(yè)文化的重要內(nèi)容。安鋼以倡樹企業(yè)精神和企業(yè)文化為著力點(diǎn),大力推進(jìn)職業(yè)道德建設(shè),使安鋼的企業(yè)理念潛移默化到職工思想中。安鋼軋鋼廠的職工在企業(yè)開展成本倒逼機(jī)制活動(dòng)中,把鋼鐵生產(chǎn)各環(huán)節(jié)運(yùn)行時(shí)間一一核準(zhǔn),推出了以分鐘為單位的冶煉時(shí)刻表”高效運(yùn)行模式,實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)管理由粗放到精準(zhǔn)的轉(zhuǎn)變,單月成本減少200多萬元。在職業(yè)道德建設(shè)中,安鋼堅(jiān)持“優(yōu)良立品、誠信樹牌",既贏得了客戶和市場(chǎng),也提升了企業(yè)美譽(yù)度?！?001年,我們的產(chǎn)品開始進(jìn)入安鋼。安鋼是一個(gè)重合同、守信用的企業(yè),無論市場(chǎng)如何變化,我們都不會(huì)輕易丟掉安鋼這個(gè)市場(chǎng)。"寧夏一家供應(yīng)煉鋼增碳劑的企業(yè)對(duì)安鋼情有獨(dú)鐘,安鋼的魅力由此可見一斑。安陽鋼鐵集團(tuán)進(jìn)一步推進(jìn)職業(yè)道德建設(shè)，有助于進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的構(gòu)建,形成了以人為本的的內(nèi)部審計(jì)人文理念,也有助于進(jìn)一步提升公司內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員的文化素質(zhì)和專業(yè)知識(shí)能力,使內(nèi)部審計(jì)人員可以在相互誠信信任的前提下,按照相應(yīng)的職業(yè)理念配合企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)效率。只有正確的精神文化才能引導(dǎo)企業(yè)和員工朝著更好的方向發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)文化的建設(shè)是引導(dǎo)企業(yè)前進(jìn)的驅(qū)動(dòng)力，是引導(dǎo)審計(jì)人員以更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度做出有利于企業(yè)的決策的驅(qū)動(dòng)力。由此，使得安陽鋼鐵更加注重內(nèi)部審計(jì)管理。三、安鋼集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度加強(qiáng)審計(jì)工作的規(guī)范性基礎(chǔ)就是將體制不斷完善，其內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)審計(jì)工作的合理開展有著很大的影響。為加強(qiáng)安陽鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保集團(tuán)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《上市公司治理準(zhǔn)則》，結(jié)合集團(tuán)公司具體實(shí)際情況，制定了公司的內(nèi)部審計(jì)制度。其內(nèi)部審計(jì)制度中規(guī)定了審計(jì)工作職責(zé)，明確集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)、審計(jì)部工作職責(zé)、審計(jì)部部長職責(zé)以及審計(jì)人員職責(zé)；規(guī)定了審計(jì)方式和審計(jì)權(quán)限，審計(jì)方式有直接審計(jì)、委托審計(jì)和聯(lián)合審計(jì)，列出了審計(jì)部執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)的權(quán)限；規(guī)定了審計(jì)范圍和審計(jì)任務(wù)；規(guī)定了審計(jì)工作程序中要遵循的一般要求和具體程序，詳細(xì)介紹了審計(jì)工作具體程序的步驟，包括內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告以及內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理的詳細(xì)具體操作步驟，還列出了審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容以及審計(jì)單據(jù)與記錄的要求。(一)安陽鋼鐵內(nèi)部審計(jì)的定義安陽鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度中規(guī)定其內(nèi)部審計(jì)是指由集團(tuán)內(nèi)部相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)集團(tuán)總部及控股子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，提出意見和建議的一種專職經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。安陽鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司.安陽鋼鐵財(cái)務(wù)管理咨詢系列報(bào)告4.安陽鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司.安陽鋼鐵財(cái)務(wù)管理咨詢系列報(bào)告4.22內(nèi)部審計(jì)制度.[EB/OL]./html/2017/1214/144133667.shtm.2021-10-25（二)安陽鋼鐵內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置安陽鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司設(shè)黨委會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層等。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬和考核委員會(huì)，黨委會(huì)下設(shè)紀(jì)委和工會(huì)。經(jīng)理層下還設(shè)立財(cái)務(wù)部、經(jīng)營管理部、規(guī)劃發(fā)展部、審計(jì)和法律事務(wù)部等。安陽鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式為雙重領(lǐng)導(dǎo)模式，其審計(jì)委員會(huì)隸屬于公司董事會(huì)，即在職能上向董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告業(yè)績，在行政上向總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，這種雙向負(fù)責(zé)、雙軌報(bào)告、保持雙重關(guān)系的設(shè)置模式，符合公司治理對(duì)其履行報(bào)告受托責(zé)任的要求，能夠最大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的檢查、評(píng)價(jià)、鑒證和咨詢的功能，而且保證了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。NOTEREF_Ref22463\f\h2安陽鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司其內(nèi)部審計(jì)制度中規(guī)定公司內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行集中管理體系，集團(tuán)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（審計(jì)部），集團(tuán)公司下屬各分公司、子公司原則不設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，根據(jù)工作需要確需設(shè)立的應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。該內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬本單位法定代表人領(lǐng)導(dǎo)，并接受審計(jì)部業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。NOTEREF_Ref27808\f\h4這種集中管理模式大多是針對(duì)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)而言的，集中設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)往往是在集團(tuán)設(shè)置最高層次內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)工作調(diào)控重點(diǎn)集中于公司總部,不利于有效掌握和發(fā)現(xiàn)所屬公司業(yè)務(wù)發(fā)展中的重大矛盾問題。下屬單位通常并不獨(dú)立設(shè)置,但下屬單位的內(nèi)部審計(jì)人員通常都是由公司統(tǒng)一選派,內(nèi)部審計(jì)人員往往對(duì)所屬單位有著很大的權(quán)威性,工作獨(dú)立性也非常高,這種模式往往需要進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃性,在掌握了所屬單位的實(shí)際狀況以后再進(jìn)行工作。（三）安陽鋼鐵內(nèi)部審計(jì)人員的設(shè)置1.審計(jì)人員的配備安陽鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司其內(nèi)部審計(jì)制度中規(guī)定審計(jì)部根據(jù)工作需要可向分公司、子公司派駐審計(jì)人員。審計(jì)部根據(jù)工作需要設(shè)立相應(yīng)的審計(jì)崗位，配備與內(nèi)審工作相適應(yīng)的審計(jì)崗位，配備與內(nèi)審工作相適應(yīng)的專、兼職審計(jì)人員。審計(jì)部可臨時(shí)聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)管理人員和工程技術(shù)人員參加專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的審計(jì)項(xiàng)目，但應(yīng)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。NOTEREF_Ref27808\f\h4安鋼第四屆審計(jì)、法律專業(yè)知識(shí)競(jìng)賽在公司會(huì)議室舉辦。審計(jì)與法律事務(wù)部高度重視競(jìng)賽準(zhǔn)備工作，精心組織開展了此次競(jìng)賽?？荚囘^程中，集團(tuán)公司黨委書記、總法律顧問李福到考場(chǎng)巡視考試情況，檢查指導(dǎo)工作。使其充分調(diào)動(dòng)審計(jì)和法律專業(yè)技術(shù)人員強(qiáng)化專業(yè)知識(shí)的積極性，打造知識(shí)型、技能型、創(chuàng)新型人才隊(duì)伍，全面提升集團(tuán)公司審計(jì)管控水平，使得審計(jì)人員專業(yè)化水平得以提高，提高審計(jì)效率，為公司創(chuàng)造價(jià)值。2.審計(jì)人員應(yīng)遵循的職業(yè)道德與準(zhǔn)則安鋼在職工中推進(jìn)職業(yè)道德建設(shè)，不斷提高職工隊(duì)伍素質(zhì)，這就要求審計(jì)人員應(yīng)遵循審計(jì)職業(yè)道德與準(zhǔn)則相關(guān)理念。加強(qiáng)審計(jì)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范與準(zhǔn)則的意識(shí)，提高審計(jì)人員自身素質(zhì)，有助于提高審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)能力，規(guī)范審計(jì)人員的行為，使審計(jì)工作得以客觀公正進(jìn)行，嚴(yán)肅審計(jì)行業(yè)紀(jì)律，提高審計(jì)效率，減少盲目犯錯(cuò)的機(jī)率；有利于提高審計(jì)工作質(zhì)量，幫助公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，完善公司內(nèi)部經(jīng)營管理，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。四、構(gòu)建科學(xué)的審計(jì)模式措施安鋼集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略和深化國企改革舉措，立足公司提質(zhì)增效和轉(zhuǎn)型發(fā)展中心任務(wù)，堅(jiān)持“強(qiáng)化監(jiān)督、做好服務(wù)、防范風(fēng)險(xiǎn)、帶好隊(duì)伍”。構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)模式，積極探索服務(wù)企業(yè)增值創(chuàng)效新途徑，審計(jì)工作的廣度和深度不斷拓展。高層領(lǐng)導(dǎo)重視安鋼集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)層高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，董事長親自審定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，聽取審計(jì)工作匯報(bào)，簽批審計(jì)報(bào)告，2017年還增設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)首席專家崗位。特別是近幾年，集團(tuán)公司董事長下達(dá)多項(xiàng)臨時(shí)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)指令，親自批復(fù)整改要求，批轉(zhuǎn)相關(guān)部門組織專項(xiàng)巡察，啟動(dòng)《安鋼集團(tuán)公司員工責(zé)任追究辦法》《安鋼集團(tuán)公司職工違規(guī)違紀(jì)處理暫行規(guī)定》給予組織處理，有效促進(jìn)審計(jì)問題的整改落實(shí)。近兩年落實(shí)責(zé)任，給予通報(bào)批評(píng)、談話提醒、警告、記過、記大過、降職降級(jí)、撤職等黨紀(jì)、政紀(jì)處分達(dá)39人，并作為晉升、推優(yōu)、交流改降級(jí)使用的依據(jù)，同時(shí)減發(fā)年薪、績效工資，處理結(jié)果同時(shí)在安鋼內(nèi)網(wǎng)掛網(wǎng)通報(bào)，在全公司開展崗位盡責(zé)履職、發(fā)揮“一大三主動(dòng)”大討論，對(duì)全公司經(jīng)營管理人員震動(dòng)很大，審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、查錯(cuò)糾弊、為降本增效尋找突破口等方面發(fā)揮了很好的作用。完善制度體系制度建設(shè)是內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化。確保審計(jì)質(zhì)量、提高工作效率的根本保障。安鋼內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)已形成三級(jí)制度體系：公司層面《安鋼集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度》；專業(yè)管理層面《經(jīng)營管理審計(jì)實(shí)施辦法》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》《內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施辦法》《后續(xù)審計(jì)實(shí)施辦法》等專業(yè)審計(jì)實(shí)施辦法；審計(jì)操作層面的審計(jì)項(xiàng)目操作規(guī)定、聯(lián)合審計(jì)規(guī)定等內(nèi)控細(xì)則。打造審計(jì)特色1.拓展常規(guī)審計(jì)內(nèi)涵為了適應(yīng)集團(tuán)公司多元化、跨越式發(fā)展的管理提升需要，安鋼內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持“創(chuàng)新”“增值”，圍繞經(jīng)營管理和管理層關(guān)注重點(diǎn)，運(yùn)用直接審計(jì)、委托審計(jì)和聯(lián)合審計(jì)多種審計(jì)方式，拓展審計(jì)內(nèi)涵，挖掘創(chuàng)效增效點(diǎn)。專項(xiàng)審計(jì)圍繞董事會(huì)和最高管理層關(guān)注的重點(diǎn)、難點(diǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，選擇經(jīng)營管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)和敏感問題開展，揭示系統(tǒng)性、全局性、普遍性問題，預(yù)警管理風(fēng)險(xiǎn)，提高綜合管理效益；管理審計(jì)以“防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益”為目的，緊扣集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)和事項(xiàng)、特別是新開辟業(yè)務(wù)綜合效益，加大橫向、縱向?qū)徲?jì)分析力度，深層次揭示問題原因和風(fēng)險(xiǎn)利弊，使被審計(jì)單位充分認(rèn)識(shí)到本單位經(jīng)營管控、增效創(chuàng)效的風(fēng)險(xiǎn)和問題，提高內(nèi)部加壓、查漏整改的自覺性；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行全覆蓋，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)注重問題抓早抓小，早發(fā)現(xiàn)早提醒，“體檢”常態(tài)化，防患于未然，發(fā)揮審計(jì)免疫預(yù)防功能，在“治已病”“防未病”上下功夫。在原來重點(diǎn)關(guān)注主要領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間國有資產(chǎn)的安全完整、保值增值、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、制度建設(shè)、任務(wù)目標(biāo)完成情況的同時(shí)，把集團(tuán)公司強(qiáng)化管理、對(duì)標(biāo)挖潛、責(zé)任落實(shí)等降本增效的創(chuàng)新舉措執(zhí)行的有效性納入審計(jì)內(nèi)容，對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間履職情況做出客觀評(píng)價(jià)，為完善領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理機(jī)制、正確評(píng)價(jià)和任用干部提供信息支撐；內(nèi)部控制審計(jì)加大風(fēng)險(xiǎn)管控力度，2016年內(nèi)部審計(jì)對(duì)銷售總公司銷售流程做了全方位梳理，并對(duì)流程中存在的關(guān)鍵問題進(jìn)行揭示，審計(jì)報(bào)告得到公司領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和被審計(jì)單位的高度重視，迅速成立整改小組,完善內(nèi)部控制流程，及時(shí)反饋整改意見,重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、內(nèi)部控制活動(dòng)、信息資料可靠性和完整性、內(nèi)部管控監(jiān)督及糾錯(cuò)整改等方面，綜合分析評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制情況，對(duì)提升企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控水平、提高制度執(zhí)行力等方面提出多項(xiàng)建議，由此強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。2.探索創(chuàng)新審計(jì)方法近幾年在常規(guī)審計(jì)方式方法基礎(chǔ)上，安鋼審計(jì)探索和踐行了一些行之有效的審計(jì)方法。創(chuàng)新工作模式，打破專業(yè)和板塊界限，內(nèi)向挖掘，探索實(shí)施聯(lián)合審計(jì)工作模式。針對(duì)不同的審計(jì)項(xiàng)目，合理選派各專業(yè)人員，組成有專業(yè)側(cè)重的聯(lián)合審計(jì)組，大型專項(xiàng)審計(jì)還借調(diào)相關(guān)專家參加，完成多項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，不僅解決項(xiàng)目多、任務(wù)重、時(shí)間緊、專業(yè)人員不足的客觀困難，也適應(yīng)集團(tuán)化管控、子分公司靈活經(jīng)營帶來的業(yè)務(wù)類型多樣化、專業(yè)化對(duì)審計(jì)人員技能的更高要求，審計(jì)的廣度和深度得到明顯的提高，為復(fù)合型審計(jì)人才培養(yǎng)提供良好途徑。狠抓審計(jì)問題整改，推進(jìn)后續(xù)審計(jì)。建設(shè)人才隊(duì)伍安鋼歷來重視審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)工作，以學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)建設(shè)為依托，不斷探索和創(chuàng)新多種審計(jì)人才培養(yǎng)方式，打造一一支理論知識(shí)扎實(shí)、業(yè)務(wù)技能過硬、吃苦耐勞、廉潔自律的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。一是注重隊(duì)伍思想教育，強(qiáng)化政治引領(lǐng)作用，提升全員對(duì)堅(jiān)持和完善中國特色社會(huì)主義制度、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化重要性認(rèn)識(shí)，確保團(tuán)隊(duì)政治素養(yǎng)過硬。二是全公司范圍內(nèi)多次公開招聘專業(yè)人才，廣泛吸納財(cái)務(wù)、工程、法律、經(jīng)濟(jì)管理、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)專業(yè)人員充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍，優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍知識(shí)結(jié)構(gòu)，打造復(fù)合型人才隊(duì)伍。三是組織審計(jì)人員參加集中培訓(xùn)、專業(yè)知識(shí)競(jìng)賽、內(nèi)部學(xué)習(xí)交流、審計(jì)案例推廣、“人人當(dāng)講師”、“師帶徒”和“一對(duì)一”傳幫帶等活動(dòng)，大膽啟用年輕人，壓擔(dān)子給平臺(tái)，高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求，快速提升審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)素養(yǎng)和工作技能，培訓(xùn)審計(jì)隊(duì)伍后備力量。四是圍繞審計(jì)工作重點(diǎn)開展課題研究，鼓勵(lì)審計(jì)人員撰寫審計(jì)理論研究論文和實(shí)踐心得體會(huì)，中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)為了激勵(lì)廣大內(nèi)部審計(jì)工作者積極探索內(nèi)部審計(jì)理論和實(shí)踐，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作水平的提高，將獲獎(jiǎng)?wù)撐拿麊斡枰怨迹浒蹭摷瘓F(tuán)審計(jì)部發(fā)表《內(nèi)部審計(jì)如何參與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理》入圍其中。積極開展管理創(chuàng)新項(xiàng)目探索和合理化建議活動(dòng)，審核推薦上報(bào)，提升審計(jì)人員專業(yè)理論知識(shí)和實(shí)踐總結(jié)能力。五是積極推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，對(duì)接安鋼信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的快速傳遞和信息資源的共享，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。六是充分發(fā)揮審計(jì)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，提升審計(jì)增值服務(wù)。圍繞集團(tuán)公司強(qiáng)化管理需要，選定專業(yè)知識(shí)過硬審計(jì)人員制作多套課件，為集團(tuán)公司和子分公司提供多場(chǎng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控集中培訓(xùn)。外部紀(jì)檢監(jiān)察工作的推動(dòng)全國鋼鐵企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作研究會(huì)第十六次年會(huì)在安陽鋼鐵集團(tuán)公司召開。三年來首次對(duì)河南省國有企業(yè)進(jìn)行了專項(xiàng)內(nèi)部檢查，集團(tuán)實(shí)現(xiàn)二級(jí)單位巡查全覆蓋扎實(shí)開展“強(qiáng)化制度執(zhí)行，促進(jìn)履職盡責(zé)，推動(dòng)管理升級(jí)”專項(xiàng)督查、“從嚴(yán)治企管理年”活動(dòng)，安陽鋼鐵集團(tuán)積極構(gòu)建財(cái)務(wù)管控投資管控、審計(jì)管控、法律風(fēng)險(xiǎn)管控、經(jīng)營過程管控等“五大管控體系”，建立起適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭的制度體系和堵塞漏洞的管理機(jī)制。企業(yè)積極構(gòu)建其審計(jì)管控，加大審計(jì)力度，完善審計(jì)部門結(jié)構(gòu)，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。五、安鋼實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的成效及意義6月14-15日，在鄭州召開的河南省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)第四屆第五次理事會(huì)議上，安鋼榮獲“2014-2015年度河南省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位”榮譽(yù)稱號(hào)，集團(tuán)公司審計(jì)部周國賓獲“河南省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)工作者”稱號(hào)。這是對(duì)安鋼加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作、創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)模式、防范和規(guī)避經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)為組織增加價(jià)值目的等工作的高度肯定。近年來，安鋼審計(jì)工作緊緊圍繞集團(tuán)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略部署，確立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)、以價(jià)值增值為目的的內(nèi)部審計(jì)模式，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，從創(chuàng)新審計(jì)模式、完善審計(jì)制度、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、狠抓審計(jì)質(zhì)量等方面不斷加大力度，豐富和拓展內(nèi)部審計(jì)的廣度和深度，以關(guān)鍵環(huán)節(jié)為抓手，深入開展經(jīng)營管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)等，特別是全員樹立審計(jì)為組織增加價(jià)值的管理理念、創(chuàng)新實(shí)施跨專業(yè)的聯(lián)合審計(jì)模式、有的放矢關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的專項(xiàng)審計(jì)、強(qiáng)力推進(jìn)審計(jì)問題整改落實(shí)的后續(xù)審計(jì)、打造內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)外樹形象的過硬審計(jì)團(tuán)隊(duì)等舉措，快速適應(yīng)和滿足安鋼轉(zhuǎn)型升級(jí)和多元發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的新要求，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)由監(jiān)督導(dǎo)向型向管理服務(wù)型的全面轉(zhuǎn)型，在促進(jìn)依法經(jīng)營、強(qiáng)化內(nèi)部控制、規(guī)范管理流防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高綜合效益等方面發(fā)揮了重要作用，贏得了業(yè)內(nèi)同行的高度認(rèn)可，為國企轉(zhuǎn)型升級(jí)進(jìn)程中科學(xué)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能，探索出一種新模式。集團(tuán)公司實(shí)施內(nèi)部審計(jì)可以提高審計(jì)的效率降低審計(jì)成本以節(jié)約公司支出幫助企業(yè)增加價(jià)值。通過促進(jìn)規(guī)范管理、完善制度、堵住漏洞，幫助企業(yè)改善組織的運(yùn)營和完善公司的治理來間接地增強(qiáng)公司的控制力和執(zhí)行力，最終提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。六、安陽鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)總結(jié)國有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)獨(dú)立性安鋼集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)模式為“雙重模式”。保證其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性，安鋼要求內(nèi)部審計(jì)人員以法律法規(guī)、政策和集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、管理標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)依法獨(dú)立審計(jì)。這種組織模式可以為國有企業(yè)提供一定的借鑒意義，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織上賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性或者相對(duì)獨(dú)立性，為內(nèi)部審計(jì)管理打好基礎(chǔ)。國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能轉(zhuǎn)變安鋼集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作緊緊圍繞集團(tuán)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略部署，推出了一系列內(nèi)部審計(jì)舉措，快速適應(yīng)和滿足安鋼轉(zhuǎn)型升級(jí)和多元發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的新要求，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)由監(jiān)督導(dǎo)向型向管理服務(wù)型的全面轉(zhuǎn)型，國有企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)功能，明確內(nèi)部審計(jì)職能，定位于“服務(wù)”。由過去的警察形象轉(zhuǎn)變?yōu)轭檰枺瑓f(xié)助管理者順利完成生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視安鋼集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，2017年增設(shè)集