2025年稅收期末考試試題及答案

一、單項選擇題1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.房產(chǎn)稅【答案】C2.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.1%【答案】A3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%【答案】A4.下列項目中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽【答案】C5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】B6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的建筑面積D.納稅人申報的土地面積【答案】A7.下列關于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.房屋出租的，由承租人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.外商投資企業(yè)不需要繳納房產(chǎn)稅【答案】C8.印花稅應稅憑證應當于（）貼花。A.開始履行時B.履行完畢時C.書立或領受時D.開始擬定合同時【答案】C9.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%【答案】C10.下列行為中，應征收土地增值稅的是（）A.個人之間互換自有居住用房B.合作建房后轉讓C.房地產(chǎn)評估增值D.國家收回國有土地使用權【答案】B二、多項選擇題1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性【答案】ABC2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理修配勞務D.進口貨物【答案】ABCD3.企業(yè)所得稅中，下列支出不得在稅前扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準備金支出D.企業(yè)之間支付的管理費【答案】ABCD4.下列屬于個人所得稅應稅項目的有（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得【答案】ABCD5.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)【答案】ABCD6.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）A.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)B.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%C.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%【答案】ABCD7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估價值【答案】AB8.下列合同中，應繳納印花稅的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.借款合同D.財產(chǎn)租賃合同【答案】ABCD9.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金【答案】ABCD10.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免【答案】ABCD三、判斷題1.稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種形式。（）【答案】對2.增值稅一般納稅人銷售貨物，一律適用13%的稅率。（）【答案】錯3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）【答案】對4.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）【答案】對5.資源稅實行從價計征和從量計征兩種征收方式。（）【答案】對6.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額。（）【答案】錯（自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，營業(yè)稅全部改征增值稅，城市維護建設稅的計稅依據(jù)不再包含營業(yè)稅）7.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。（）【答案】對8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）【答案】對9.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）【答案】對10.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）【答案】對四、簡答題1.簡述增值稅的類型。增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的已征增值稅，稅基相當于國民生產(chǎn)總值；收入型增值稅允許扣除固定資產(chǎn)當期折舊所含的增值稅，稅基相當于國民收入；消費型增值稅允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含的增值稅，稅基相當于最終消費，有利于鼓勵投資，促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整。2.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算原則。應納稅所得額計算遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。權責發(fā)生制要求企業(yè)應在交易或事項發(fā)生時確認收入和費用，而非實際收付時。實質重于形式原則強調(diào)企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實質進行會計核算，而不僅僅以其法律形式為依據(jù)。在確定應納稅所得額時，以此為基礎對會計利潤進行納稅調(diào)整，得出應稅所得。3.簡述個人所得稅的征收模式。個人所得稅征收模式有分類征收制、綜合征收制和混合征收制。分類征收制是將不同來源、性質的所得分別規(guī)定不同稅率征稅；綜合征收制是將納稅人全年各種所得匯總，綜合計算征收；混合征收制結合兩者特點，對部分所得綜合計征，部分所得分類計征。我國目前實行綜合與分類相結合的個人所得稅制。4.簡述印花稅的納稅方法。印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人根據(jù)應稅憑證性質和適用稅率，自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票。匯貼是一份憑證應納稅額超過500元的，向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上。匯繳是同一種類應納稅憑證需頻繁貼花的，可按規(guī)定期限匯總繳納。委托代征是稅務機關委托發(fā)放或辦理應稅憑證的單位代征印花稅。五、討論題1.討論增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響。增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)影響多方面。稅率降低直接減少企業(yè)應繳納增值稅額，降低稅收成本，增加企業(yè)利潤，尤其對制造業(yè)等增值稅稅負較高企業(yè)減負明顯。能優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流，企業(yè)可將節(jié)省資金用于研發(fā)、擴大生產(chǎn)等。還會影響企業(yè)定價策略，企業(yè)可能調(diào)整產(chǎn)品價格增強競爭力。但企業(yè)也面臨挑戰(zhàn)，如上下游企業(yè)價格博弈、發(fā)票管理等問題，需要企業(yè)優(yōu)化財務管理和供應鏈管理，提升適應能力。2.談談企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法和要點。企業(yè)所得稅稅收籌劃方法有合理利用稅收優(yōu)惠政策，如申請高新技術企業(yè)享受低稅率，利用研發(fā)費用加計扣除等。還可合理安排成本費用，通過折舊方法選擇、費用分攤等減少應納稅所得額。要點在于合法合規(guī)，嚴格遵循稅收法律法規(guī)，避免違法風險。要綜合考慮企業(yè)整體戰(zhàn)略，不能僅為節(jié)稅影響正常經(jīng)營。同時關注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案，確?；I劃有效性和適應性，實現(xiàn)企業(yè)稅負降低與可持續(xù)發(fā)展平衡。3.分析個人所得稅改革對居民收入分配的影響。個人所得稅改革對居民收入分配有積極影響。提高基本減除費用標準，使低收入群體納稅減少甚至無需納稅，增加可支配收入。優(yōu)化稅率結構，擴大中低稅率級距，降低中等收入群體稅負，增強其消費能力。增加專項附加扣除，如子女教育、大病醫(yī)療等，考慮家庭實際支出差異，更公平合理調(diào)節(jié)收入?？傮w上縮小高收入與中低收入群體收入差距，促進社會公平，提升居民整體生活水平和消費能力，推動經(jīng)濟健康發(fā)展。4.探討資源稅改革的意義和發(fā)展方向。資源稅改革意義重大。能促進資源合理開發(fā)利用，通過調(diào)整稅率等方式引導企