《稅收減免管理辦法》一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司稅收減免管理工作，確保公司在合法合規(guī)的前提下，充分享受稅收優(yōu)惠政策，降低稅收成本，提高經(jīng)濟效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）依據(jù)本辦法依據(jù)國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)以及相關稅收政策制定，確保公司稅收減免管理工作符合法律要求和行業(yè)標準。（三）適用范圍本辦法適用于公司及其下屬各分支機構涉及的各類稅收減免事項的管理。（四）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策規(guī)定辦理稅收減免事項，確保每一項減免操作都有法可依、有章可循。2.應享盡享原則深入研究稅收政策，積極主動申請符合條件的稅收減免，充分享受政策紅利，避免因政策理解偏差或工作疏忽導致應享未享。3.風險可控原則在追求稅收減免效益的同時，注重防范稅務風險，對稅收減免事項進行全過程風險管理，確保操作合法合規(guī)，避免潛在的稅務糾紛和損失。二、稅收減免事項分類及政策依據(jù)（一）增值稅減免1.小微企業(yè)增值稅減免根據(jù)國家對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，月銷售額未超過[具體金額]萬元（按季納稅的季度銷售額未超過[具體金額]萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。公司應準確判斷所屬企業(yè)是否符合小微企業(yè)標準，及時享受此項減免政策。政策依據(jù)：《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）等相關文件。2.其他增值稅減免如銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅、從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免征增值稅等。公司如有涉及此類業(yè)務，應按照規(guī)定準備相關證明材料，向稅務機關申請減免。政策依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、相關稅收優(yōu)惠文件。（二）企業(yè)所得稅減免1.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。公司應積極開展高新技術企業(yè)認定工作，持續(xù)加大研發(fā)投入，完善研發(fā)管理體系，確保符合高新技術企業(yè)認定條件，并及時享受稅收優(yōu)惠。政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號）等相關文件。2.小型微利企業(yè)所得稅減免對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。公司應準確把握小型微利企業(yè)的認定標準，合理規(guī)劃企業(yè)所得稅申報，充分享受減免政策。政策依據(jù)：《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）、《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）等相關文件。3.研發(fā)費用加計扣除企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。公司應規(guī)范研發(fā)費用核算，準確歸集研發(fā)項目，及時申報研發(fā)費用加計扣除，降低企業(yè)所得稅稅負。政策依據(jù)：《財政部稅務總局科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）、《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）等相關文件。（三）其他稅費減免1.城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加減免隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，按照增值稅、消費稅的減免情況相應減免。公司應關注主稅減免對附加稅費的影響，確保準確申報繳納。政策依據(jù)：相關稅收法律法規(guī)及政策規(guī)定。2.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免對符合條件的房產(chǎn)、土地，如企業(yè)擁有并運營管理的學校、幼兒園、社會福利機構等自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。公司如有此類情況，應及時向稅務機關申請減免，并按規(guī)定提供相關證明材料。政策依據(jù)：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》及其相關稅收優(yōu)惠文件。三、稅收減免申請流程（一）政策研究與信息收集1.設立專人負責關注國家稅收政策動態(tài)，及時收集、整理與公司業(yè)務相關的稅收減免政策文件，并進行深入研究分析，確保公司能夠第一時間了解政策變化。2.定期組織內(nèi)部培訓，向公司財務人員、業(yè)務部門人員等傳達最新稅收政策，提高全體員工對稅收減免政策的認知和理解水平，以便在日常工作中能夠敏銳捕捉政策適用機會。（二）減免事項識別與評估1.各業(yè)務部門在日常工作中，應關注業(yè)務開展過程中可能涉及的稅收減免事項，并及時反饋給財務部門。財務部門結(jié)合業(yè)務實際情況，依據(jù)稅收政策進行初步識別和判斷。2.對于初步判斷可能符合減免條件的事項，財務部門組織相關人員進行詳細評估，分析減免的可行性、對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等，并形成評估報告。（三）申請材料準備1.根據(jù)不同稅收減免事項的要求，財務部門牽頭組織相關業(yè)務部門和其他職能部門，收集、整理申請所需的各類證明材料。證明材料應真實、準確、完整，能夠充分證明公司符合減免條件。2.對申請材料進行審核把關，確保材料的規(guī)范性和有效性。對于需要補充或完善的材料，及時通知相關部門進行補充，確保申請材料按時、高質(zhì)量提交。（四）申請?zhí)峤慌c審核1.財務部門負責將準備齊全的稅收減免申請材料提交至主管稅務機關，并按照稅務機關的要求進行網(wǎng)上申報或現(xiàn)場申報。2.稅務機關收到申請后，對申請材料進行審核。公司應積極配合稅務機關的審核工作，及時提供所需的補充信息或解釋說明。如審核過程中發(fā)現(xiàn)問題，公司應根據(jù)稅務機關的反饋意見，及時整改并重新提交申請。（五）審批與結(jié)果獲取1.稅務機關對稅收減免申請進行審批，審批通過的，出具稅收減免批準文件或相關證明；審批不通過的，說明理由。2.財務部門及時獲取稅務機關的審批結(jié)果，并將審批結(jié)果反饋給公司相關部門。對于審批通過的減免事項，按照規(guī)定進行賬務處理和稅務申報調(diào)整；對于審批不通過的事項，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為今后的申請工作提供參考。四、稅收減免后續(xù)管理（一）臺賬管理1.建立稅收減免管理臺賬，詳細記錄每一項稅收減免事項的申請時間、減免稅種、減免依據(jù)、申請金額、審批結(jié)果、實際減免金額等信息，確保臺賬數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.定期對稅收減免臺賬進行核對和更新，保證臺賬與實際業(yè)務情況相符。同時，通過臺賬數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)稅收減免工作的經(jīng)驗和問題，為后續(xù)管理提供數(shù)據(jù)支持。（二）資料歸檔1.將稅收減免申請過程中涉及的各類證明材料、審批文件、申報表格等資料進行分類整理，建立專門的檔案庫進行歸檔保存。2.明確檔案保管期限，按照國家檔案管理規(guī)定進行妥善保管。檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和維護，確保檔案的安全和完整。（三）跟蹤與反饋1.對已享受稅收減免政策的事項進行跟蹤管理，關注減免政策執(zhí)行情況以及公司實際享受減免效果。如發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行過程中存在問題或減免效果未達預期，及時與稅務機關溝通協(xié)調(diào)，尋求解決方案。2.定期向公司管理層反饋稅收減免工作情況，包括減免政策執(zhí)行情況、對公司稅負的影響、存在的問題及建議等，為公司決策提供參考依據(jù)。（四）風險防控1.加強對稅收減免事項的風險識別和評估，關注政策變化、稅務機關征管要求調(diào)整等因素可能帶來的風險。針對識別出的風險，制定相應的風險防控措施，降低稅務風險。2.定期開展稅收減免事項的內(nèi)部審計和自查自糾工作，檢查稅收減免政策執(zhí)行的合規(guī)性、申請材料的真實性和完整性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，避免因違規(guī)操作導致稅務風險和損失。五、監(jiān)督與責任追究（一）監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部建立健全稅收減免監(jiān)督機制，由財務部門牽頭，審計部門、法務部門等協(xié)同配合，對稅收減免工作進行全過程監(jiān)督。2.定期對稅收減免政策執(zhí)行情況、申請流程合規(guī)性、后續(xù)管理有效性等進行檢查和評估，確保稅收減免工作嚴格按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。（二）責任追究1.對于在稅收減免工作中存在違規(guī)行為的部門和個人，如故意隱瞞事實、提供虛假材料騙取稅收減免、未按規(guī)定履行后續(xù)管理職責等，按照公司相關規(guī)定追究責任。2.因違規(guī)行為給公司造成稅務風險或經(jīng)濟損