中央整治負(fù)債管理辦法一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)公司/組織負(fù)債管理，規(guī)范負(fù)債行為，有效防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織穩(wěn)健運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的負(fù)債管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保負(fù)債行為合法合規(guī)，杜絕違法違規(guī)舉債。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則合理確定負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，保障公司/組織財(cái)務(wù)安全。3.穩(wěn)健經(jīng)營原則以穩(wěn)健經(jīng)營為導(dǎo)向，根據(jù)公司/組織經(jīng)營發(fā)展需要和償債能力，科學(xué)安排負(fù)債，避免過度負(fù)債。4.成本效益原則優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司/組織價(jià)值最大化。二、負(fù)債定義與分類（一）負(fù)債定義本辦法所稱負(fù)債，是指公司/組織過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司/組織的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。（二）負(fù)債分類1.按償還期限分類短期負(fù)債：指償還期限在一年以內(nèi)（含一年）的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。長期負(fù)債：指償還期限在一年以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。2.按資金來源分類銀行貸款：從各類銀行取得的借款。債券融資：通過發(fā)行債券籌集的資金。其他融資：如融資租賃、商業(yè)信用等其他方式取得的資金。三、負(fù)債管理職責(zé)分工（一）決策機(jī)構(gòu)職責(zé)公司/組織董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)重大負(fù)債事項(xiàng)進(jìn)行決策，包括負(fù)債規(guī)模、融資方式、償債計(jì)劃等，確保負(fù)債決策符合公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。（二）財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善負(fù)債管理制度，組織實(shí)施負(fù)債管理工作。2.編制負(fù)債預(yù)算和計(jì)劃，對(duì)負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、成本等進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析。3.審核各類負(fù)債融資申請(qǐng)，辦理具體融資手續(xù)，控制融資成本。4.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。5.負(fù)責(zé)債務(wù)的核算與管理，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.根據(jù)公司/組織經(jīng)營發(fā)展需要，提出合理的負(fù)債融資需求。2.配合財(cái)務(wù)管理部門做好負(fù)債管理相關(guān)工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和資料。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目融資資金的使用和管理，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（四）審計(jì)監(jiān)督部門職責(zé)1.對(duì)公司/組織負(fù)債管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查負(fù)債管理制度執(zhí)行情況。2.審查負(fù)債融資項(xiàng)目的合規(guī)性、效益性，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。四、負(fù)債規(guī)?？刂疲ㄒ唬┴?fù)債規(guī)模確定依據(jù)1.公司/組織的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，合理預(yù)測(cè)未來資金需求。2.公司/組織的資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、現(xiàn)金流狀況等財(cái)務(wù)指標(biāo)，評(píng)估償債能力。3.市場(chǎng)融資環(huán)境和融資成本，選擇合適的融資方式和時(shí)機(jī)。（二）負(fù)債規(guī)模限額管理1.設(shè)定負(fù)債規(guī)模限額指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、債務(wù)收入比等，并根據(jù)公司/組織實(shí)際情況確定合理的限額標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)公司/組織負(fù)債規(guī)模進(jìn)行監(jiān)測(cè)，確保負(fù)債規(guī)模不超過限額標(biāo)準(zhǔn)。3.當(dāng)負(fù)債規(guī)模接近或達(dá)到限額時(shí)，及時(shí)采取措施調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)或控制新增負(fù)債。五、負(fù)債結(jié)構(gòu)優(yōu)化（一）期限結(jié)構(gòu)優(yōu)化1.合理安排短期負(fù)債和長期負(fù)債的比例，根據(jù)公司/組織資金需求特點(diǎn)和償債能力，確保短期負(fù)債與長期負(fù)債相匹配。2.避免過度依賴短期負(fù)債，防止短期償債壓力過大導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于長期項(xiàng)目融資，應(yīng)選擇合適期限的長期負(fù)債，降低再融資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金來源結(jié)構(gòu)優(yōu)化1.拓寬融資渠道，優(yōu)化資金來源結(jié)構(gòu)，降低對(duì)單一融資渠道的依賴。2.綜合考慮銀行貸款、債券融資、股權(quán)融資等多種融資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，結(jié)合公司/組織實(shí)際情況進(jìn)行合理選擇。3.加強(qiáng)與各類金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的合作關(guān)系，爭取更有利的融資條件。六、融資管理（一）融資申請(qǐng)與審批1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，提出融資申請(qǐng)，明確融資金額、用途、期限、融資方式等。2.融資申請(qǐng)應(yīng)提交相關(guān)資料，包括項(xiàng)目可行性報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、還款計(jì)劃等。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)融資申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查融資必要性、可行性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及償債能力等，并提出審核意見。4.重大融資項(xiàng)目需經(jīng)董事會(huì)或其他決策機(jī)構(gòu)審批，審批通過后方可實(shí)施融資。（二）融資方式選擇1.根據(jù)公司/組織實(shí)際情況和市場(chǎng)融資環(huán)境，選擇合適的融資方式，如銀行貸款、債券發(fā)行、融資租賃等。2.對(duì)于銀行貸款，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的銀行，爭取優(yōu)惠的貸款利率和貸款條件。3.對(duì)于債券發(fā)行，應(yīng)符合國家債券發(fā)行政策和相關(guān)法律法規(guī)要求，合理確定債券發(fā)行規(guī)模、期限、利率等要素。4.對(duì)于融資租賃，應(yīng)選擇專業(yè)的租賃公司，確保租賃業(yè)務(wù)合法合規(guī)，降低租賃成本。（三）融資成本控制1.建立融資成本分析和控制機(jī)制，定期對(duì)不同融資方式的成本進(jìn)行比較和分析。2.在融資過程中，充分利用市場(chǎng)競爭機(jī)制，與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行談判，爭取降低融資成本。3.優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，合理安排融資順序，優(yōu)先選擇成本較低的融資方式。4.加強(qiáng)對(duì)融資費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制融資過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出。七、債務(wù)償還管理（一）償債計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)債務(wù)規(guī)模、期限、利率等因素，制定詳細(xì)的償債計(jì)劃，明確各期還款金額、還款時(shí)間等。2.償債計(jì)劃應(yīng)納入公司/組織年度預(yù)算管理，確保有足夠的資金用于償還債務(wù)本息。3.在制定償債計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮公司/組織經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流狀況，合理安排還款順序，優(yōu)先償還到期債務(wù)。（二）資金籌集與安排1.根據(jù)償債計(jì)劃，提前做好資金籌集工作，確保按時(shí)足額償還債務(wù)本息。2.合理安排公司/組織經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，增加償債資金來源。3.如遇資金周轉(zhuǎn)困難，應(yīng)及時(shí)采取措施調(diào)整經(jīng)營策略或?qū)で笃渌谫Y渠道，確保債務(wù)按時(shí)償還，避免逾期違約。（三）債務(wù)逾期管理1.建立債務(wù)逾期預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)逾期的債務(wù)提前進(jìn)行預(yù)警提示。2.一旦發(fā)生債務(wù)逾期，應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取寬限期或其他解決方案，避免債務(wù)逾期對(duì)公司/組織信用造成不良影響。3.分析債務(wù)逾期原因，采取有效措施加以整改，防止類似情況再次發(fā)生。八、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系，定期對(duì)公司/組織債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面排查。2.識(shí)別債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。3.運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如提前償還債務(wù)、調(diào)整融資結(jié)構(gòu)等。3.對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)，可通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化資金配置等方式降低風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過購買保險(xiǎn)、開展債務(wù)重組等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。5.在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，可適當(dāng)承受一定風(fēng)險(xiǎn)，但需密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，對(duì)債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力、資金流動(dòng)性等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值，當(dāng)監(jiān)測(cè)指標(biāo)接近或超過預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.定期對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警情況進(jìn)行分析總結(jié)，為債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供依據(jù)。九、信息披露與報(bào)告（一）信息披露1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露公司/組織負(fù)債情況，包括負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資方式、償債計(jì)劃等信息。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保投資者和社會(huì)公眾能夠及時(shí)了解公司/組織債務(wù)狀況。3.通過公司/組織官網(wǎng)、年度報(bào)告、中期報(bào)告等渠道進(jìn)行信息披露，提高信息透明度。（二）內(nèi)部報(bào)告1.財(cái)務(wù)管理部門定期向公司/組織管理層和相關(guān)部門報(bào)告負(fù)債管理情況，包括負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)變化、融資進(jìn)展、償債情況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。2.報(bào)告內(nèi)容應(yīng)簡潔明了、重點(diǎn)突出，為管理層決策提供有力支持。3.對(duì)于重大負(fù)債事項(xiàng)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)專項(xiàng)報(bào)告，確保管理層能夠及時(shí)掌握情況并采取應(yīng)對(duì)措施。十、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.審計(jì)監(jiān)督部門定期對(duì)公司/組織負(fù)債管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括負(fù)債管理制度執(zhí)行情況、融資審批程序、債務(wù)償還情況、風(fēng)險(xiǎn)防控措施等。2.監(jiān)督檢查可采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式進(jìn)行，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求限期整改。3.建立監(jiān)督檢查檔案，記錄檢查過程和結(jié)果，跟蹤整改落實(shí)情況。（二）考核評(píng)價(jià)1.制定負(fù)債管理考核評(píng)價(jià)指標(biāo)