行政審計(jì)管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司行政審計(jì)管理，規(guī)范審計(jì)工作流程，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，保障公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的行政審計(jì)工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)，保持客觀公正的立場(chǎng)，不受其他部門或個(gè)人的干涉。2.客觀性原則：審計(jì)工作應(yīng)基于事實(shí)，以客觀、公正的態(tài)度進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。3.合法性原則：審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度，依法開展審計(jì)活動(dòng)，確保審計(jì)行為合法合規(guī)。4.效益性原則：通過審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公司提高資源利用效率，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施公司的行政審計(jì)工作。審計(jì)部門在公司管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)部門應(yīng)配備具有專業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格證書，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師等。審計(jì)人員應(yīng)保持良好的職業(yè)道德，遵守審計(jì)工作紀(jì)律，保守公司商業(yè)秘密。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營管理需要，制定年度審計(jì)計(jì)劃和專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.撰寫審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)建議和改進(jìn)措施。4.跟蹤審計(jì)整改：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，督促被審計(jì)單位制定整改措施，跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題得到有效解決。5.參與公司管理：通過審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)公司管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，為公司管理層提供決策依據(jù)和管理建議，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制，提高管理水平。三、審計(jì)范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.審查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性：檢查各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入賬，是否存在截留、挪用、私設(shè)小金庫等問題；各項(xiàng)支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否存在超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出等情況。3.審查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性：評(píng)估公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全、合理，是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.審查被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支情況：包括各項(xiàng)收入、支出的真實(shí)性、合規(guī)性，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動(dòng)情況等。2.審查被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績(jī)：包括營業(yè)收入、利潤、資產(chǎn)保值增值等指標(biāo)的完成情況，以及經(jīng)營決策的科學(xué)性、合理性和有效性。3.審查被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況：評(píng)估內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否能夠防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.審查被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的情況：是否存在違法違規(guī)行為，是否履行了應(yīng)盡的職責(zé)。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查公司內(nèi)部控制制度的健全性：評(píng)估公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理制度是否完善，是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.審查公司內(nèi)部控制制度的合理性：檢查內(nèi)部控制制度是否符合公司實(shí)際情況，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率和管理水平。3.審查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況：通過測(cè)試、檢查等方法，驗(yàn)證內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否存在制度執(zhí)行不力、流于形式等問題。4.提出內(nèi)部控制改進(jìn)建議：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，針對(duì)內(nèi)部控制存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，幫助公司完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平。（四）專項(xiàng)審計(jì)1.根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，開展專項(xiàng)審計(jì)工作：如工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)、合同審計(jì)等。2.專項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)：根據(jù)不同的專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，確定具體的審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，如工程項(xiàng)目審計(jì)主要審查項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程結(jié)算等；物資采購審計(jì)主要審查采購計(jì)劃的合理性、采購程序的合規(guī)性、采購價(jià)格的公允性等。3.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告：專項(xiàng)審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)撰寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)建議和改進(jìn)措施。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.確定審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)公司年度審計(jì)計(jì)劃和管理層的要求，確定具體的審計(jì)項(xiàng)目。2.組成審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，選派合適的審計(jì)人員組成審計(jì)組，明確審計(jì)組組長(zhǎng)和成員的職責(zé)分工。3.制定審計(jì)方案：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)步驟、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排等。4.下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前[X]個(gè)工作日，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排和審計(jì)人員等事項(xiàng)。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.進(jìn)駐被審計(jì)單位：審計(jì)組按照審計(jì)通知書確定的時(shí)間進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)單位介紹審計(jì)工作的目的、范圍和要求，聽取被審計(jì)單位的情況介紹。2.開展審計(jì)工作：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案，運(yùn)用檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、分析程序等審計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.審計(jì)取證：審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，證明審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性。審計(jì)證據(jù)應(yīng)包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽證據(jù)、電子數(shù)據(jù)等，審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性、可靠性和合法性。4.審計(jì)記錄：審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄審計(jì)工作過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)過程記錄、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，審計(jì)工作底稿應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、邏輯嚴(yán)謹(jǐn)。（三）審計(jì)報(bào)告階段1.撰寫審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿，分析審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容，審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)工作的結(jié)果。2.征求意見：審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求意見稿發(fā)送給被審計(jì)單位，征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)組。3.修改審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改，形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿。如被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)行核實(shí)和溝通，必要時(shí)可召開審計(jì)結(jié)果溝通會(huì)，聽取被審計(jì)單位的意見和建議。4.提交審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組將修改后的審計(jì)報(bào)告提交給審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后，報(bào)公司管理層審批。審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司管理層審批后，正式印發(fā)給被審計(jì)單位和相關(guān)部門。（四）審計(jì)整改階段1.下達(dá)審計(jì)意見書：審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書，要求被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.跟蹤整改落實(shí)情況：審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)被審計(jì)單位的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)單位按時(shí)完成整改任務(wù)。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位整改不力或拒不整改的，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出相應(yīng)的處理建議。3.整改結(jié)果報(bào)告：被審計(jì)單位應(yīng)在整改期限屆滿后，向?qū)徲?jì)部門提交整改結(jié)果報(bào)告，報(bào)告整改措施的執(zhí)行情況和整改效果。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改結(jié)果報(bào)告進(jìn)行審核，如整改結(jié)果符合要求，審計(jì)部門應(yīng)予以認(rèn)可；如整改結(jié)果不符合要求，審計(jì)部門應(yīng)要求被審計(jì)單位繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為績(jī)效考核的依據(jù)公司將審計(jì)結(jié)果納入對(duì)被審計(jì)單位和相關(guān)人員的績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的單位和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。（二）作為干部任用的參考公司在干部任用過程中，將審計(jì)結(jié)果作為重要的參考依據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問題或廉政風(fēng)險(xiǎn)的人員，不得提拔任用。（三）促進(jìn)公司管理改進(jìn)審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議反饋給公司管理層和相關(guān)部門，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。公司管理層和相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真研究審計(jì)建議，制定改進(jìn)措施，切實(shí)加以落實(shí)。六、審計(jì)檔案管理（一）審計(jì)檔案的收集與整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各種文件、資料進(jìn)行收集和整理，包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改結(jié)果報(bào)告等。（二）審計(jì)檔案的歸檔與保管審計(jì)組應(yīng)將整理好的審計(jì)檔案移交審計(jì)部門檔案管理人員，由檔案管理人員按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸檔和保管。審計(jì)檔案應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類，建立檔案目錄，便于查閱和管理。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（三）