許昌市資金管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強許昌市資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于許昌市各級行政機關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他依法設(shè)立的具有獨立財務(wù)核算的組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保資金收支合法合規(guī)。2.安全性原則：建立健全資金安全管理制度，保障資金的安全完整，防范資金風(fēng)險。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，促進各項事業(yè)發(fā)展。4.規(guī)范透明原則：規(guī)范資金管理流程，加強內(nèi)部控制，提高資金管理透明度，接受社會監(jiān)督。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照財政部門的要求，結(jié)合本單位職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學(xué)合理地編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項目和科目，明確資金用途和金額，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算審批1.各單位編制的年度資金預(yù)算經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后，報財政部門審批。2.財政部門對各單位報送的預(yù)算進行審核，根據(jù)全市經(jīng)濟社會發(fā)展情況和財力狀況，提出調(diào)整意見，報市政府批準(zhǔn)后下達各單位執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度，確保資金支出合法合規(guī)、安全高效。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力等因素影響，需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)及時提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。2.財政部門對各單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，報市政府批準(zhǔn)后下達調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財政部門負(fù)責(zé)對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，定期開展預(yù)算執(zhí)行情況專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的違規(guī)行為。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入單位績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的單位進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、資金收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入，指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入，指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.上級補助收入，指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入，指單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財政部門的規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、坐支、挪用。3.加強對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，確保票據(jù)開具真實、準(zhǔn)確、完整。（三）收入核算與監(jiān)督1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入核算真實、準(zhǔn)確、完整。2.建立收入監(jiān)督機制，定期對收入情況進行清查盤點，核實收入的真實性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.財政部門負(fù)責(zé)對各單位收入管理情況進行監(jiān)督檢查，對違規(guī)行為依法予以處理。四、資金支出管理（一）支出分類1.基本支出，指單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.項目支出，指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。3.經(jīng)營支出，指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)辦人應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審核人審核、審批人審批后，方可辦理支出手續(xù)。3.重大支出項目應(yīng)實行集體決策制度，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低支出標(biāo)準(zhǔn)。2.人員支出應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，公用支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則合理安排。3.項目支出應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保項目資金專款專用。（四）支出核算與監(jiān)督1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算真實、準(zhǔn)確、完整。2.建立支出監(jiān)督機制，定期對支出情況進行檢查和分析，核實支出的真實性和合法性，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.財政部門負(fù)責(zé)對各單位支出管理情況進行監(jiān)督檢查，對違規(guī)行為依法予以處理。五、資金支付管理（一）支付方式1.財政直接支付，指由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財政授權(quán)支付，指預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。（二）支付流程1.財政直接支付流程：單位根據(jù)批復(fù)的用款計劃，填寫《財政直接支付申請書》，報財政部門審核。財政部門審核無誤后，向代理銀行簽發(fā)支付指令。代理銀行根據(jù)支付指令，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并將支付信息反饋給財政部門和單位。2.財政授權(quán)支付流程：單位根據(jù)批復(fù)的用款計劃，向代理銀行申請授權(quán)支付額度。代理銀行審核無誤后，將授權(quán)支付額度下達到單位零余額賬戶。單位在授權(quán)支付額度內(nèi)，填寫《財政授權(quán)支付憑證》，向代理銀行簽發(fā)支付指令。代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，將資金支付到收款人賬戶，并將支付信息反饋給財政部門和單位。（三）支付管理要求1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門規(guī)定的支付方式和支付流程辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保支付信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強對支付憑證的管理，嚴(yán)格審核支付憑證的真實性、合法性和有效性，防止虛假支付和違規(guī)支付。3.建立支付信息核對機制，定期與財政部門、代理銀行核對支付信息，確保資金支付準(zhǔn)確無誤。六、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.各單位應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保資金管理活動規(guī)范有序。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金預(yù)算、收入、支出、支付、核算、監(jiān)督等各個方面，做到相互制約、相互監(jiān)督。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.合理設(shè)置資金管理崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位主要包括預(yù)算編制、收入核算、支出審批、支付管理、會計核算、財務(wù)監(jiān)督等崗位。3.各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。（三）風(fēng)險防控1.識別資金管理過程中可能存在的風(fēng)險，如預(yù)算風(fēng)險、收入風(fēng)險、支出風(fēng)險、支付風(fēng)險、核算風(fēng)險、監(jiān)督風(fēng)險等。2.針對不同的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險防控措施，如加強預(yù)算管理、規(guī)范收入行為、嚴(yán)格支出審批、完善支付流程、加強會計核算、強化財務(wù)監(jiān)督等。3.定期對資金管理風(fēng)險進行評估和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險隱患。七、資金監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對資金管理活動的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、支付管理情況、會計核算情況、財務(wù)制度執(zhí)行情況等方面。3.定期對內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果進行分析和總結(jié)，針對存在的問題提出改進措施，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督機制。（二）外部監(jiān)督1.財政部門負(fù)責(zé)對各單位資金管理情況進行監(jiān)督檢查，定期開展專項檢查和不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.審計部門依法對各單位資金管理情況進行審計監(jiān)督，加強對重點資金、重點項目的審計，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。3.監(jiān)察機關(guān)依法對各單位及其工作人員在資金管理活動中的違法違紀(jì)行為進行查處，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位應(yīng)及時進行整改，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，