專項債券收益管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強專項債券收益管理，規(guī)范專項債券資金使用行為，提高資金使用效益，防范債務風險，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》等相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于使用專項債券資金的項目收益管理，包括專項債券資金的籌集、使用、收益核算、分配以及監(jiān)督管理等活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：專項債券收益管理應當嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保資金使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：專項債券資金應當按照規(guī)定用途使用，不得截留、擠占、挪用，確保資金?？顚Ｓ谩?.收益覆蓋原則：項目收益應當能夠覆蓋專項債券本息，實現(xiàn)項目收益與融資自求平衡。4.公開透明原則：專項債券收益管理應當公開透明，接受社會監(jiān)督。二、專項債券資金籌集與使用管理（一）資金籌集1.專項債券應當按照國家有關規(guī)定，通過發(fā)行專項債券的方式籌集資金。發(fā)行專項債券應當符合法定程序，遵循市場化原則，確保債券發(fā)行的順利進行。2.專項債券發(fā)行規(guī)模應當根據(jù)項目建設資金需求、項目收益情況以及償債能力等因素合理確定，不得盲目擴大發(fā)行規(guī)模。（二）資金使用1.專項債券資金應當按照規(guī)定用途使用，主要用于有一定收益的公益性項目建設，如基礎設施建設、公共服務設施建設等。2.項目實施單位應當按照項目建設進度和資金使用計劃，合理安排專項債券資金，確保資金及時足額到位，避免資金閑置。3.專項債券資金不得用于經(jīng)常性支出，不得用于樓堂館所建設，不得用于償還存量債務。三、項目收益核算與管理（一）收益核算1.項目實施單位應當建立健全項目收益核算制度，對項目收益進行準確核算。收益核算應當包括項目收入、成本、利潤等內(nèi)容，確保收益數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.項目收入應當按照國家有關規(guī)定進行確認和計量，包括項目運營收入、資產(chǎn)處置收入等。項目成本應當按照實際發(fā)生額進行核算，包括項目建設成本、運營成本等。3.項目實施單位應當定期編制項目收益報告，向財政部門和相關部門報送項目收益情況，為專項債券收益管理提供依據(jù)。（二）收益管理1.項目實施單位應當加強對項目收益的管理，確保收益及時足額收繳。收益收繳應當按照規(guī)定程序進行，確保資金安全。2.項目收益應當優(yōu)先用于償還專項債券本息，剩余收益可以按照規(guī)定用于項目建設、運營維護等方面。3.財政部門應當建立專項債券收益監(jiān)管機制，對項目收益情況進行定期監(jiān)督檢查，確保收益管理規(guī)范有序。四、專項債券本息償還管理（一）償還計劃制定1.項目實施單位應當根據(jù)項目收益情況和專項債券發(fā)行規(guī)模，制定專項債券本息償還計劃。償還計劃應當明確償還期限、償還金額、償還資金來源等內(nèi)容。2.償還計劃應當報財政部門備案，財政部門應當對償還計劃進行審核，確保償還計劃合理可行。（二）償還資金來源1.專項債券本息償還資金來源主要包括項目收益、財政資金等。項目收益應當優(yōu)先用于償還專項債券本息，不足部分可以由財政資金予以支持。2.財政部門應當按照償還計劃，及時足額安排專項債券本息償還資金，確保專項債券按時足額償還。（三）償還方式1.專項債券本息償還方式可以根據(jù)項目實際情況和債券發(fā)行條款確定，包括到期一次性償還、分期償還等方式。2.項目實施單位應當按照償還計劃，按時足額償還專項債券本息，確保債券信用。五、監(jiān)督管理與風險防控（一）監(jiān)督管理1.財政部門應當加強對專項債券收益管理的監(jiān)督檢查，定期對項目收益情況、資金使用情況、本息償還情況等進行檢查，確保專項債券收益管理規(guī)范有序。2.審計部門應當加強對專項債券資金使用情況的審計監(jiān)督，依法對項目實施單位和相關部門進行審計，確保資金使用合法合規(guī)。3.項目實施單位應當接受財政部門、審計部門等相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關資料，不得拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。（二）風險防控1.財政部門應當建立專項債券風險預警機制，對專項債券項目收益情況、償債能力等進行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，采取有效措施防范風險。2.項目實施單位應當加強對項目風險的管理，合理控制項目建設規(guī)模和成本，提高項目收益水平，增強項目償債能力。3.在專項債券發(fā)行和使用過程中，如發(fā)現(xiàn)項目收益無法覆蓋債券本息等風險情況，財政部門應當及時采取措施，調(diào)整項目收益分配方案，或者通過財政資金等方式予以支持，確保專項債券按時足額償還。六、信息披露與報告（一）信息披露1.項目實施單位應當按照國家有關規(guī)定，及時披露專項債券項目收益情況、資金使用情況、本息償還情況等信息，接受社會監(jiān)督。2.信息披露應當真實、準確、完整，不得隱瞞或者虛假披露信息。信息披露方式可以包括政府網(wǎng)站、新聞媒體等多種渠道。（二）報告制度1.項目實施單位應當定期向財政部門報送專項債券項目收益報告、資金使用報告、本息償還報告等，報告內(nèi)容應當包括項目收益情況、資金使用情況、本息償還情況等。2.財政部門應當定期