財(cái)務(wù)審核管理暫行辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審核行為，保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司的財(cái)務(wù)審核管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：財(cái)務(wù)審核工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：審核原始憑證及相關(guān)資料必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得弄虛作假。3.準(zhǔn)確性原則：審核各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，會計(jì)科目使用恰當(dāng)，財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合規(guī)定。4.完整性原則：審核資料應(yīng)齊全，手續(xù)完備，相關(guān)審批環(huán)節(jié)應(yīng)完整無缺。5.及時性原則：財(cái)務(wù)審核應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，不影響業(yè)務(wù)的正常開展。二、財(cái)務(wù)審核職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)審核制度、流程，并組織實(shí)施。2.對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審核。3.參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和審核，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。4.定期對財(cái)務(wù)審核工作進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)建議。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性，并確保提供的原始憑證及相關(guān)資料真實(shí)、完整、有效。2.按照財(cái)務(wù)審核要求，及時辦理各項(xiàng)審批手續(xù)，配合財(cái)務(wù)部門做好審核工作。3.對財(cái)務(wù)審核提出的問題進(jìn)行整改落實(shí)。（三）審批人員職責(zé)1.根據(jù)公司授權(quán)，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，簽署明確意見。2.對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。三、財(cái)務(wù)審核流程（一）原始憑證審核1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得或填制原始憑證后，應(yīng)及時送交本部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括：憑證的真實(shí)性、完整性、合法性、合理性以及審批手續(xù)是否齊全等。2.部門負(fù)責(zé)人初審?fù)ㄟ^后，將原始憑證送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核人員對原始憑證進(jìn)行詳細(xì)審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：憑證內(nèi)容是否真實(shí)，包括日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等是否與實(shí)際情況相符。憑證格式是否符合規(guī)定，各項(xiàng)要素是否齊全，大小寫金額是否一致。憑證的簽章是否完備，包括發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章、個人名章等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否屬于公司經(jīng)營范圍。對于涉及實(shí)物資產(chǎn)的原始憑證，是否有驗(yàn)收證明。3.財(cái)務(wù)審核人員如發(fā)現(xiàn)原始憑證存在問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員溝通，要求其補(bǔ)充、更正或重新取得原始憑證。如問題嚴(yán)重，不符合財(cái)務(wù)規(guī)定，應(yīng)拒絕受理，并向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。（二）記賬憑證審核1.制單人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保會計(jì)科目使用正確，摘要清晰準(zhǔn)確，金額與原始憑證一致。2.記賬憑證編制完成后，先由制單人員進(jìn)行自審，檢查憑證編制的準(zhǔn)確性和完整性。3.然后送交財(cái)務(wù)審核人員進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核人員主要審核以下內(nèi)容：記賬憑證與原始憑證是否相符，所附原始憑證的張數(shù)、內(nèi)容是否與記賬憑證一致。會計(jì)分錄是否正確，包括會計(jì)科目、借貸方向、金額計(jì)算等是否準(zhǔn)確無誤。記賬憑證的摘要是否能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，是否符合規(guī)范要求。記賬憑證的編號是否連續(xù)，有無重號、漏號現(xiàn)象。記賬憑證的簽章是否齊全，制單、審核、記賬、會計(jì)主管等人員是否簽字或蓋章。4.財(cái)務(wù)審核人員如發(fā)現(xiàn)記賬憑證存在問題，應(yīng)及時通知制單人員進(jìn)行修改。制單人員修改后，再次提交審核，直至審核通過。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表審核1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由編制人員進(jìn)行自審，檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性以及報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。2.然后送交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。初審主要關(guān)注報(bào)表整體質(zhì)量、數(shù)據(jù)的合理性以及是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的要求。3.最后由公司管理層指定的審核人員進(jìn)行終審。終審重點(diǎn)審核財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，是否能夠?yàn)楣緵Q策提供可靠依據(jù)。審核人員應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，對報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行分析和判斷，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與財(cái)務(wù)部門溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整和說明。（四）費(fèi)用報(bào)銷審核1.費(fèi)用報(bào)銷人按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后送交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核人員對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：費(fèi)用是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍，是否有預(yù)算控制。報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、有效，審批手續(xù)是否齊全。費(fèi)用報(bào)銷的審批流程是否符合規(guī)定，各級審批人員的簽字是否完整。對于超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算的費(fèi)用報(bào)銷，是否有特殊審批手續(xù)。4.財(cái)務(wù)審核人員審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，方可進(jìn)行款項(xiàng)支付。（五）資金支付審核1.資金支付申請由業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出，填寫資金支付審批表，并附上相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等資料。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請進(jìn)行初審，審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及相關(guān)資料的完整性。3.財(cái)務(wù)部門對資金支付申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：資金支付是否符合公司資金管理制度和審批流程。支付金額是否準(zhǔn)確，與合同、發(fā)票等資料一致。資金來源是否落實(shí)，是否存在資金缺口。對于重大資金支付，是否經(jīng)過必要的風(fēng)險評估和集體決策。4.財(cái)務(wù)審核通過后，將資金支付審批表提交給公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層根據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批，簽署意見后交財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。四、財(cái)務(wù)審核監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對財(cái)務(wù)審核工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)審核制度的執(zhí)行情況、審核流程的合規(guī)性以及審核結(jié)果的準(zhǔn)確性等。內(nèi)部審計(jì)人員通過抽查憑證、核對賬目、調(diào)查業(yè)務(wù)等方式，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）定期檢查財(cái)務(wù)部門定期對財(cái)務(wù)審核工作進(jìn)行自查，總結(jié)審核過程中存在的問題，分析原因，提出改進(jìn)措施。自查內(nèi)容包括審核制度的執(zhí)行情況、審核流程的優(yōu)化情況、審核人員的工作質(zhì)量等。同時，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)審核工作情況，接受管理層的監(jiān)督和指導(dǎo)。（三）專項(xiàng)檢查針對公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)審核中發(fā)現(xiàn)的突出問題，公司可組織專項(xiàng)檢查。專項(xiàng)檢查由財(cái)務(wù)部門牽頭，聯(lián)合相關(guān)部門組成檢查組，對特定事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查和審核，確保公司財(cái)務(wù)活動的規(guī)范運(yùn)行。五、財(cái)務(wù)審核責(zé)任追究（一）對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的責(zé)任追究1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提供虛假原始憑證或其他虛假財(cái)務(wù)資料的，給予警告處分，并責(zé)令其限期改正。如造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員故意隱瞞經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)審核出現(xiàn)重大失誤的，視情節(jié)輕重給予記過、記大過、降職、撤職等處分。（二）對財(cái)務(wù)審核人員的責(zé)任追究1.財(cái)務(wù)審核人員未認(rèn)真履行審核職責(zé)，導(dǎo)致虛假財(cái)務(wù)信息未被發(fā)現(xiàn)的，給予警告處分。如因?qū)徍耸д`給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.財(cái)務(wù)審核人員違反財(cái)務(wù)審核制度和流程，故意出具虛假審核意見的，視情節(jié)輕重給予記過、記大過、降職、撤職等處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（三）對審批人員的責(zé)任追究審批人員濫用職權(quán)、玩忽職守，對不符