財務(wù)基礎(chǔ)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風險，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的發(fā)票管理事項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動合法合規(guī)，杜絕任何違法違規(guī)行為。2.準確完整原則發(fā)票的開具、取得、記錄等信息應(yīng)準確無誤、完整齊全，如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。3.安全保密原則加強發(fā)票的保管和使用安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，同時對發(fā)票相關(guān)信息嚴格保密。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時開具給購買方，購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票）1.開具給不能抵扣進項稅額的購買方，如小規(guī)模納稅人、消費者個人等。2.公司在發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，但按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的情況下，開具增值稅普通發(fā)票。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具的發(fā)票，作為購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。（四）通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實際需要，在特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景中使用的發(fā)票，具體適用范圍按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.發(fā)票開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)知識和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。3.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。4.填寫發(fā)票時，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。2.財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請內(nèi)容進行審核，重點審核業(yè)務(wù)的真實性、發(fā)票信息的準確性等。審核無誤后，安排專人開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員按照審核后的申請單內(nèi)容，在開票系統(tǒng)中準確錄入相關(guān)信息，打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具完成后，由專人將發(fā)票聯(lián)次交付給客戶，并做好交付記錄。（三）特殊情況開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當開具紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票時，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進行操作。2.公司代開發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)資料，辦理代開發(fā)票手續(xù)。代開發(fā)票后，應(yīng)及時將發(fā)票交付給客戶，并做好相關(guān)記錄。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整、清晰，發(fā)票印章應(yīng)齊全、清晰。（二）取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受服務(wù)前，應(yīng)與供應(yīng)商明確發(fā)票開具要求，確保取得合規(guī)發(fā)票。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時收集發(fā)票，并在發(fā)票開具后一定期限內(nèi)（如5個工作日）將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)進行嚴格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核無誤后，辦理入賬手續(xù)。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對于取得的不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、印章不全、虛假發(fā)票等，財務(wù)部門應(yīng)拒絕接收，并要求開票方重新開具合規(guī)發(fā)票。2.如因特殊原因無法重新取得合規(guī)發(fā)票的，應(yīng)及時向公司管理層報告，并按照公司內(nèi)部規(guī)定進行相應(yīng)處理，如不得在企業(yè)所得稅前扣除相關(guān)費用等。五、發(fā)票的保管（一）保管責任1.公司財務(wù)部門負責發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負責發(fā)票的日常管理，確保發(fā)票的安全與完整。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好發(fā)票的保管工作，在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中妥善保管取得的發(fā)票，不得擅自損毀、丟失發(fā)票。（二）保管方式1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。同時，應(yīng)建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的取得、開具、使用、作廢、繳銷等情況。（三）保管期限發(fā)票及相關(guān)資料的保管期限按照國家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。（四）發(fā)票的盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。盤點工作可每月或每季度進行一次。2.在盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)立即報告公司管理層，并按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報告，同時采取相應(yīng)的補救措施。六、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的相關(guān)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得自行擴大專用發(fā)票使用范圍。（二）發(fā)票的作廢與紅沖1.當月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且符合作廢條件的，應(yīng)及時在開票系統(tǒng)中進行作廢處理。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣。2.跨月發(fā)票或不符合作廢條件的發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進行操作。開具紅字發(fā)票后，應(yīng)將紅字發(fā)票與對應(yīng)的藍字發(fā)票一并保存。（三）發(fā)票的繳銷1.公司因變更、注銷等原因需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，填寫發(fā)票繳銷申請表，提交相關(guān)資料，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.在繳銷發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票已全部開具、使用完畢，無未開具的空白發(fā)票。繳銷后的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定進行妥善保管或銷毀。七、發(fā)票的審核與監(jiān)督（一）審核機制1.財務(wù)部門在發(fā)票入賬前，應(yīng)進行嚴格的審核。審核人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和豐富的發(fā)票管理經(jīng)驗，熟悉國家稅收法律法規(guī)和公司財務(wù)制度。2.審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于大額發(fā)票、異常發(fā)票等應(yīng)進行重點審核，并可通過稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站、電話查詢等方式核實發(fā)票的真實性。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票開具與取得的合規(guī)性、發(fā)票保管的安全性等。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司內(nèi)部規(guī)定進行嚴肅處理。（三）稅務(wù)風險管理1.加強對稅務(wù)政策的學(xué)習與研究，及時了解稅收法規(guī)的變化，確保發(fā)票管理符合最新要求。2.定期開展稅務(wù)風險評估，對發(fā)票管理中的潛在風險進行識別、分析和評估，并制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。3.積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，如實提供發(fā)票管理相關(guān)資料，對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題，應(yīng)及時整改落實，避免稅務(wù)風險的發(fā)生。八、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計劃1.財務(wù)部門應(yīng)制定年度發(fā)票管理培訓(xùn)計劃，定期組織公司員工參加發(fā)票管理相關(guān)知識培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家稅收法律法規(guī)、發(fā)票管理辦法、公司發(fā)票管理制度等。2.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、線上培訓(xùn)等多種形式，確保培訓(xùn)效果。（二）宣傳教育1.通過公司內(nèi)部網(wǎng)站、宣傳欄、郵件等渠道，廣泛宣傳發(fā)票管理的重要性和相關(guān)法律法規(guī)知