貴金屬庫(kù)存管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司貴金屬庫(kù)存管理，規(guī)范庫(kù)存管理流程，確保貴金屬庫(kù)存的安全、完整，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及貴金屬采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用、銷售等環(huán)節(jié)的庫(kù)存管理活動(dòng)。（三）管理原則1.安全性原則：確保貴金屬庫(kù)存的存儲(chǔ)安全，防止被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。2.準(zhǔn)確性原則：庫(kù)存記錄應(yīng)準(zhǔn)確反映實(shí)際庫(kù)存情況，做到賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：庫(kù)存信息應(yīng)及時(shí)更新，以便為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。4.效益性原則：在保證庫(kù)存安全的前提下，合理控制庫(kù)存水平，降低庫(kù)存成本，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。二、職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，編制貴金屬采購(gòu)計(jì)劃，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、交貨期等條款。3.跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，確保貴金屬按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。（二）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)貴金屬的驗(yàn)收入庫(kù)工作，核對(duì)到貨數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等與采購(gòu)合同一致后辦理入庫(kù)手續(xù)。2.負(fù)責(zé)建立健全貴金屬庫(kù)存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄庫(kù)存的出入庫(kù)情況。3.負(fù)責(zé)貴金屬的存儲(chǔ)保管工作，確保庫(kù)存安全，按照規(guī)定進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)。4.根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)的領(lǐng)料需求，及時(shí)辦理發(fā)料手續(xù)。（三）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理編制貴金屬領(lǐng)料計(jì)劃，并提交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。2.負(fù)責(zé)領(lǐng)用貴金屬的使用管理，確保貴金屬在生產(chǎn)過(guò)程中得到合理利用，提高生產(chǎn)效率。（四）銷售部門(mén)1.負(fù)責(zé)根據(jù)市場(chǎng)需求，制定貴金屬銷售計(jì)劃，并組織實(shí)施銷售工作。2.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售數(shù)量、價(jià)格、交貨期等條款。3.跟蹤銷售訂單執(zhí)行情況，及時(shí)辦理發(fā)貨手續(xù)。（五）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)建立貴金屬庫(kù)存核算賬目，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算。2.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)庫(kù)存賬目，確保賬賬相符。3.參與貴金屬庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核。4.負(fù)責(zé)對(duì)貴金屬庫(kù)存管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。（六）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)貴金屬庫(kù)存管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控。2.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范庫(kù)存管理風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。三、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃編制1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售訂單及庫(kù)存情況，定期編制貴金屬采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)的貴金屬品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等。2.在編制采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、供應(yīng)情況等因素，合理安排采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間，避免因采購(gòu)不當(dāng)導(dǎo)致庫(kù)存積壓或短缺。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估和審核，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作。2.與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格調(diào)整、交貨期、付款方式等條款。3.定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系，確保供應(yīng)商能夠持續(xù)穩(wěn)定地提供符合要求的貴金屬產(chǎn)品。（三）采購(gòu)執(zhí)行1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照采購(gòu)合同要求，及時(shí)向供應(yīng)商下達(dá)采購(gòu)訂單，并跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保貴金屬按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。2.如因特殊原因需要變更采購(gòu)訂單，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商一致，并辦理相關(guān)變更手續(xù)。四、驗(yàn)收入庫(kù)管理（一）到貨驗(yàn)收1.貴金屬到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、包裝等是否與采購(gòu)合同一致。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行檢驗(yàn)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)、供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。對(duì)于不合格的貴金屬，應(yīng)及時(shí)辦理退貨或換貨手續(xù)。（二）入庫(kù)手續(xù)辦理1.驗(yàn)收合格的貴金屬，倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，詳細(xì)記錄入庫(kù)日期、品種、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。2.入庫(kù)單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)，作為記賬和核算的依據(jù)。五、存儲(chǔ)保管管理（一）存儲(chǔ)環(huán)境要求1.貴金屬應(yīng)存放在專門(mén)的倉(cāng)庫(kù)或保險(xiǎn)柜中，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等功能。2.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)安裝監(jiān)控設(shè)備，確保庫(kù)存區(qū)域24小時(shí)處于監(jiān)控狀態(tài)。3.貴金屬應(yīng)分類存放，不同品種、規(guī)格、批次的貴金屬應(yīng)分開(kāi)存放，并做好標(biāo)識(shí)，便于識(shí)別和管理。（二）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貴金屬庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般每月或每季度進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)人員、范圍、時(shí)間等。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)庫(kù)存實(shí)物與庫(kù)存臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，說(shuō)明差異情況及處理建議。對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧的貴金屬，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）庫(kù)存安全管理1.加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)格限制非倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)入庫(kù)存區(qū)域。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期檢查倉(cāng)庫(kù)設(shè)施設(shè)備，確保其正常運(yùn)行。2.建立庫(kù)存安全應(yīng)急預(yù)案，針對(duì)可能發(fā)生的火災(zāi)、盜竊、自然災(zāi)害等情況，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，定期組織演練，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。六、領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)料計(jì)劃編制1.生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，提前編制貴金屬領(lǐng)料計(jì)劃，并提交倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)。領(lǐng)料計(jì)劃應(yīng)明確領(lǐng)用的貴金屬品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料計(jì)劃，審核其合理性，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與生產(chǎn)部門(mén)溝通協(xié)商調(diào)整。（二）發(fā)料手續(xù)辦理1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)審核后的領(lǐng)料計(jì)劃，辦理發(fā)料手續(xù)。發(fā)料時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)領(lǐng)料單與庫(kù)存臺(tái)賬，確保發(fā)出的貴金屬數(shù)量、規(guī)格等與領(lǐng)料單一致。2.發(fā)料后，應(yīng)及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，并將領(lǐng)料單傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、銷售管理（一）銷售計(jì)劃制定1.銷售部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和公司庫(kù)存情況，制定貴金屬銷售計(jì)劃。銷售計(jì)劃應(yīng)明確銷售的貴金屬品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)銷售時(shí)間等。2.在制定銷售計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、客戶需求等因素，合理安排銷售數(shù)量和時(shí)間，確保公司銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）銷售合同簽訂1.銷售部門(mén)與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是銷售數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等條款。2.銷售合同應(yīng)報(bào)公司相關(guān)部門(mén)審核備案，確保合同的合法性和合規(guī)性。（三）發(fā)貨管理1.銷售部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷售合同要求，及時(shí)組織發(fā)貨。發(fā)貨前，應(yīng)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)做好發(fā)貨準(zhǔn)備工作。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)按照銷售部門(mén)的發(fā)貨通知，辦理發(fā)貨手續(xù)，確保發(fā)出的貴金屬數(shù)量、規(guī)格等與銷售合同一致。發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，并將發(fā)貨信息傳遞給銷售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。八、核算與財(cái)務(wù)處理（一）庫(kù)存核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，建立貴金屬庫(kù)存核算賬目，對(duì)庫(kù)存的增減變動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.庫(kù)存核算應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合理的計(jì)價(jià)方法，確保庫(kù)存成本的準(zhǔn)確核算。（二）財(cái)務(wù)處理1.采購(gòu)貴金屬時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票及入庫(kù)單等憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“庫(kù)存商品——貴金屬”科目，貸記“銀行存款”等科目。2.領(lǐng)用貴金屬時(shí)，按照領(lǐng)用的實(shí)際成本，借記“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“庫(kù)存商品——貴金屬”科目。3.銷售貴金屬時(shí)，根據(jù)銷售發(fā)票及出庫(kù)單等憑證，確認(rèn)銷售收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目；同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫(kù)存商品——貴金屬”科目。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貴金屬庫(kù)存管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括庫(kù)存周轉(zhuǎn)率、庫(kù)存成本、銷售毛利率等指標(biāo)的分析。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，評(píng)估庫(kù)存管理的效益和風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持，提出改進(jìn)庫(kù)存管理的建議和措施。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貴金屬庫(kù)存管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查庫(kù)存管理制度的執(zhí)行情況、庫(kù)存賬目記錄的準(zhǔn)確性、庫(kù)存實(shí)物的安全性等。2.審計(jì)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情