中央國庫賬戶管理辦法一、總則（一）目的與依據為了加強中央國庫賬戶管理，規(guī)范中央國庫賬戶的設立、使用和監(jiān)督，保障財政資金安全，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國國家金庫條例》及相關法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于中央國庫賬戶的設立、變更、撤銷、使用、管理及監(jiān)督等活動。中央國庫賬戶包括中央財政國庫單一賬戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、預算外資金財政專戶、特設專戶等各類賬戶。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：中央國庫賬戶的設立、使用和管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度。2.安全高效原則：確保財政資金安全，提高資金使用效率，防止資金閑置和浪費。3.規(guī)范透明原則：賬戶管理過程應規(guī)范有序，信息公開透明，接受社會監(jiān)督。4.專款專用原則：各類賬戶資金應按照規(guī)定用途使用，不得相互擠占、挪用。二、中央國庫賬戶的設立（一）中央財政國庫單一賬戶1.定義與功能中央財政國庫單一賬戶是財政部門在中國人民銀行開設的，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出，并與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、特設專戶進行清算，實現(xiàn)財政資金的集中支付。2.設立程序財政部門根據財政管理體制和預算管理要求，提出設立中央財政國庫單一賬戶的申請，報經國務院批準后，由財政部門在中國人民銀行辦理開戶手續(xù)。（二）財政零余額賬戶1.定義與功能財政零余額賬戶是財政部門在商業(yè)銀行開設的，用于財政直接支付以及與國庫單一賬戶進行清算的賬戶。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應當及時與國庫單一賬戶清算。2.設立程序財政部門根據財政資金支付管理需要，確定財政零余額賬戶的開戶銀行，報經財政部批準后，由財政部門在選定的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。（三）預算單位零余額賬戶1.定義與功能預算單位零余額賬戶是預算單位在商業(yè)銀行開設的，用于財政授權支付以及與國庫單一賬戶進行清算的賬戶。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部門批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應當及時與國庫單一賬戶清算。2.設立程序預算單位根據財政部門的要求，提出設立預算單位零余額賬戶的申請，經財政部門審核同意后，由預算單位在選定的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。（四）預算外資金財政專戶1.定義與功能預算外資金財政專戶是財政部門在商業(yè)銀行開設的，用于記錄、核算和反映預算外資金收入和支出，并對預算外資金收支進行清算的賬戶。2.設立程序財政部門根據預算外資金管理規(guī)定，提出設立預算外資金財政專戶的申請，報經國務院批準后，由財政部門在中國人民銀行辦理開戶手續(xù)。（五）特設專戶1.定義與功能特設專戶是經國務院和省級人民政府批準或授權財政部門開設的特殊過渡性專戶，用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并與國庫單一賬戶清算。2.設立程序預算單位根據規(guī)定需要開設特設專戶的，應向財政部門提出申請，經財政部門審核后，報經國務院或省級人民政府批準，由財政部門在中國人民銀行或指定的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。三、中央國庫賬戶的變更與撤銷（一）變更1.變更情形中央國庫賬戶的名稱、開戶銀行、賬號等信息發(fā)生變更的，應當及時辦理變更手續(xù)。2.變更程序賬戶管理單位提出變更申請，經財政部門審核同意后，按照規(guī)定程序辦理相關變更手續(xù)。涉及賬戶性質變更的，還需報經國務院或省級人民政府批準。（二）撤銷1.撤銷情形中央國庫賬戶在下列情況下應當予以撤銷：（1）賬戶設立依據已經失效；（2）賬戶使用期滿不再需要；（3）賬戶合并、分立或其他原因不再使用；（4）違反法律法規(guī)和財政規(guī)章制度被責令撤銷。2.撤銷程序賬戶管理單位提出撤銷申請，經財政部門審核同意后，按照規(guī)定程序辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，賬戶余額應按照規(guī)定進行處理，確保資金安全。四、中央國庫賬戶的使用（一）資金收付管理1.財政直接支付由財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財政授權支付預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部門批準的用款額度內，通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。3.其他資金收付預算外資金財政專戶、特設專戶等賬戶的資金收付，按照相關規(guī)定執(zhí)行。（二）資金清算1.財政零余額賬戶清算每日營業(yè)終了，財政零余額賬戶與國庫單一賬戶進行清算，將當日發(fā)生的財政直接支付資金從國庫單一賬戶劃轉到財政零余額賬戶。2.預算單位零余額賬戶清算每日營業(yè)終了，代理銀行在財政部門批準的用款額度內，對預算單位零余額賬戶發(fā)生的財政授權支付資金進行清算，將資金從國庫單一賬戶劃轉到預算單位零余額賬戶。（三）賬戶余額管理1.中央財政國庫單一賬戶余額中央財政國庫單一賬戶余額為財政資金的滾存結余，按照規(guī)定進行管理和使用。2.財政零余額賬戶余額財政零余額賬戶每日營業(yè)終了余額為零，不得保留余額。3.預算單位零余額賬戶余額預算單位零余額賬戶每日營業(yè)終了余額為零，除特殊情況外，不得保留余額。預算單位應按照財政部門批準的用款額度使用資金，不得超支。五、中央國庫賬戶的管理與監(jiān)督（一）賬戶管理職責1.財政部門職責財政部門負責中央國庫賬戶的統(tǒng)一管理，制定賬戶管理制度，審核賬戶設立、變更、撤銷申請，監(jiān)督賬戶使用情況等。2.中國人民銀行職責中國人民銀行負責國庫單一賬戶的開設、管理和監(jiān)督，辦理國庫單一賬戶與其他賬戶的清算業(yè)務等。3.代理銀行職責代理銀行負責財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶的開設、使用和管理，按照規(guī)定辦理資金支付和清算業(yè)務，接受財政部門和中國人民銀行的監(jiān)督檢查等。4.預算單位職責預算單位負責本單位零余額賬戶的使用和管理，嚴格按照財政部門批準的用款額度和用途使用資金，定期向財政部門報送賬戶使用情況等。（二）監(jiān)督檢查1.內部監(jiān)督財政部門、中國人民銀行和代理銀行應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對中央國庫賬戶管理和資金收付業(yè)務的監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督審計機關、監(jiān)察機關等部門應依法對中央國庫賬戶管理情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。（三）違規(guī)處理1.對違反本辦法規(guī)定設立、變更、撤銷中央國庫賬戶的，責令改正，并處以相應罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分。2.對違反本辦法規(guī)定使用中央國庫賬戶資金