聯(lián)合會(huì)資金管理辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范聯(lián)合會(huì)資金的管理，確保資金安全、合理、有效地使用，保障聯(lián)合會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)聯(lián)合會(huì)及會(huì)員的合法權(quán)益。適用范圍本辦法適用于聯(lián)合會(huì)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、各專(zhuān)項(xiàng)基金管理組織的資金收支活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被挪用、侵占或流失。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行資金管理，做到手續(xù)完備、賬目清晰。4.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)聯(lián)合會(huì)的發(fā)展目標(biāo)。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.聯(lián)合會(huì)各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門(mén)的資金預(yù)算草案，于每年[具體時(shí)間]前報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合聯(lián)合會(huì)的整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，編制聯(lián)合會(huì)年度資金預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議。3.理事會(huì)審議通過(guò)后的年度資金預(yù)算，報(bào)會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向理事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、突發(fā)事件等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)理事會(huì)審議。理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)會(huì)員大會(huì)批準(zhǔn)。資金收入管理會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照聯(lián)合會(huì)章程的規(guī)定，按時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由會(huì)員大會(huì)或理事會(huì)制定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)費(fèi)的收繳工作，建立會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，及時(shí)記錄會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況。3.對(duì)逾期未繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)催繳。經(jīng)催繳仍不繳納的，按照聯(lián)合會(huì)章程的規(guī)定處理。捐贈(zèng)收入1.接受捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、合法、誠(chéng)信的原則，不得強(qiáng)行攤派或變相攤派。2.聯(lián)合會(huì)應(yīng)與捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)的金額、用途、期限等事項(xiàng)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將捐贈(zèng)收入入賬，并按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用捐贈(zèng)資金。對(duì)捐贈(zèng)資金的使用情況，應(yīng)定期向捐贈(zèng)人反饋。政府資助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門(mén)的資助和支持，按照政府部門(mén)的要求和規(guī)定，做好項(xiàng)目申報(bào)、實(shí)施和驗(yàn)收等工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將政府資助收入入賬，并按照相關(guān)規(guī)定使用資金。對(duì)政府資助資金的使用情況，應(yīng)接受政府部門(mén)的監(jiān)督檢查。其他收入1.聯(lián)合會(huì)的其他收入包括服務(wù)收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。2.各項(xiàng)其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，納入聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理。資金支出管理支出審批1.聯(lián)合會(huì)的各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)理事長(zhǎng)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的合理性、合法性和必要性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，不得審批。支出范圍1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。3.項(xiàng)目費(fèi)用：包括專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、科研項(xiàng)目費(fèi)用、公益項(xiàng)目費(fèi)用等。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用：包括購(gòu)置辦公設(shè)備、交通工具、專(zhuān)用設(shè)備等固定資產(chǎn)的費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：包括捐贈(zèng)支出、贊助支出、賠償支出等。支出報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，注明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并附相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照審批程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。3.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出，不予報(bào)銷(xiāo)。資金結(jié)算管理銀行賬戶(hù)管理1.聯(lián)合會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶(hù)，并嚴(yán)格按照銀行賬戶(hù)管理的規(guī)定使用賬戶(hù)。2.銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保賬實(shí)相符。對(duì)銀行賬戶(hù)存在的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。資金收付管理1.資金收付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得使用現(xiàn)金支付。特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照資金收付審批程序辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。3.資金收付憑證應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。資金內(nèi)部控制崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.聯(lián)合會(huì)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保資金管理的不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)資金管理的全面工作；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)資金核算和財(cái)務(wù)管理工作；出納負(fù)責(zé)資金收付和現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記工作。3.各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照職責(zé)分工履行職責(zé)，不得越權(quán)操作。授權(quán)批準(zhǔn)控制1.聯(lián)合會(huì)應(yīng)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等。2.各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，不得辦理資金收支業(yè)務(wù)。3.授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)實(shí)行分級(jí)管理，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。對(duì)重大資金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.聯(lián)合會(huì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和程序進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行審核和檢查，確保會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性和完整性。財(cái)產(chǎn)保全控制1.聯(lián)合會(huì)應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。2.對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對(duì)資金、票據(jù)、印章等重要資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全。資金監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.聯(lián)合會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)資金管理活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)聯(lián)合會(huì)的資金管理情況進(jìn)行定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促整改落實(shí)。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，積極配合政府部門(mén)的工作。2.接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)公開(kāi)資金管理情況，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.聯(lián)合會(huì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表及附注，全面反映聯(lián)合會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送理事會(huì)、會(huì)員大會(huì)和相關(guān)政府部門(mén)。財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)聯(lián)合會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為理事會(huì)決