一般債務(wù)預(yù)算管理辦法一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)公司一般債務(wù)預(yù)算管理，規(guī)范債務(wù)收支行為，防范債務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門一般債務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督和考核等管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保債務(wù)預(yù)算管理活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則綜合考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和償債能力，統(tǒng)籌安排債務(wù)資金，合理確定債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3.量入為出原則根據(jù)公司收入情況和償債能力，科學(xué)編制債務(wù)預(yù)算，確保債務(wù)收支平衡，避免過度舉債。4.風(fēng)險防控原則加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警，采取有效措施防范和化解債務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)穩(wěn)定。二、一般債務(wù)預(yù)算管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善一般債務(wù)預(yù)算管理制度和流程。2.組織編制公司年度一般債務(wù)預(yù)算草案，匯總、審核所屬部門預(yù)算草案，并提交公司預(yù)算管理委員會審議。3.負(fù)責(zé)一般債務(wù)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整審核和分析評價等工作。4.定期向公司管理層和相關(guān)部門報告一般債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，提出加強(qiáng)預(yù)算管理的建議和措施。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，提出本部門年度一般債務(wù)預(yù)算建議數(shù)。2.負(fù)責(zé)本部門一般債務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用債務(wù)資金，確保資金使用效益。3.定期向財務(wù)部門報送本部門一般債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析和考核工作。（三）預(yù)算管理委員會職責(zé)1.審議公司年度一般債務(wù)預(yù)算草案，提出修改意見和建議。2.協(xié)調(diào)解決一般債務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。3.對一般債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，根據(jù)考核結(jié)果提出獎懲建議。三、一般債務(wù)預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃。3.公司財務(wù)狀況和償債能力。4.以往年度債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和債務(wù)管理經(jīng)驗。（二）編制內(nèi)容1.債務(wù)收入預(yù)算包括政府債券轉(zhuǎn)貸收入、一般債券收入等。2.債務(wù)支出預(yù)算包括一般債務(wù)還本支出、一般債務(wù)付息支出等。3.債務(wù)余額預(yù)算根據(jù)債務(wù)收入和支出預(yù)算，預(yù)計年末債務(wù)余額。（三）編制流程1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各業(yè)務(wù)部門下達(dá)一般債務(wù)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時間節(jié)點。2.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)編制依據(jù)和要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)需求，提出本部門年度一般債務(wù)預(yù)算建議數(shù)，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和償債能力，提出公司年度一般債務(wù)預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會審議通過后，財務(wù)部門將公司年度一般債務(wù)預(yù)算草案報公司管理層審批。5.經(jīng)公司管理層審批后的年度一般債務(wù)預(yù)算，由財務(wù)部門下達(dá)各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。四、一般債務(wù)預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行要求1.各業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按照下達(dá)的一般債務(wù)預(yù)算安排使用債務(wù)資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算用途和金額。2.財務(wù)部門要加強(qiáng)對一般債務(wù)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.對于一般債務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大事項，如債務(wù)資金使用效益明顯下降、債務(wù)風(fēng)險增加等，要及時向公司管理層報告，并提出相應(yīng)的解決方案。（二）資金支付管理1.一般債務(wù)資金支付要嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行，確保資金支付合法合規(guī)。2.財務(wù)部門要建立健全一般債務(wù)資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保資金支付安全。3.對于一般債務(wù)資金支付，要嚴(yán)格審核相關(guān)憑證和資料，確保資金支付用途真實、合理、合規(guī)。五、一般債務(wù)預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家有關(guān)法律法規(guī)和政策發(fā)生重大變化，影響公司一般債務(wù)預(yù)算執(zhí)行。2.公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要調(diào)整一般債務(wù)預(yù)算。3.一般債務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大事項，如債務(wù)資金使用效益明顯下降、債務(wù)風(fēng)險增加等，需要調(diào)整預(yù)算。（二）調(diào)整流程1.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出本部門一般債務(wù)預(yù)算調(diào)整建議數(shù)，并報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門預(yù)算調(diào)整建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和償債能力，提出公司一般債務(wù)預(yù)算調(diào)整草案，提交預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會審議通過后，財務(wù)部門將公司一般債務(wù)預(yù)算調(diào)整草案報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層審批后的一般債務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達(dá)各業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。六、一般債務(wù)預(yù)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門要定期對一般債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。2.審計部門要定期對一般債務(wù)預(yù)算管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保預(yù)算管理活動合法合規(guī)。3.公司管理層要加強(qiáng)對一般債務(wù)預(yù)算管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時解決預(yù)算管理過程中的重大問題。（二）考核評價1.建立健全一般債務(wù)預(yù)算考核評價制度，對各業(yè)務(wù)部門一般債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核評價指標(biāo)主要包括債務(wù)收入完成率、債務(wù)支出控制率、債務(wù)余額變動率、債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)等。3