兩辦審計整改管理辦法一、總則（一）目的為了加強對審計整改工作的管理，規(guī)范審計整改行為，提高審計整改成效，維護財經(jīng)秩序，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計后，被審計單位及相關(guān)部門對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則審計整改工作應(yīng)當嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)章制度，確保整改措施合法合規(guī)。2.問題導(dǎo)向原則以審計發(fā)現(xiàn)的問題為出發(fā)點，明確整改責任，制定切實可行的整改措施，確保問題得到有效解決。3.全面整改原則對審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位及相關(guān)部門應(yīng)當進行全面整改，做到舉一反三，完善制度，堵塞漏洞。4.長效機制原則通過建立健全審計整改長效機制，加強對審計整改工作的跟蹤檢查和考核評價，不斷提高公司/組織管理水平和風險防控能力。二、審計整改工作組織與職責（一）成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組公司/組織成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)擔任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔任副組長，各相關(guān)部門負責人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)審計整改工作，研究解決審計整改工作中的重大問題。（二）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室職責領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在內(nèi)部審計機構(gòu)，負責審計整改工作的日常組織協(xié)調(diào)和督促檢查。其主要職責包括：1.制定審計整改工作方案，明確整改目標、整改措施、整改責任人和整改期限。2.跟蹤了解審計整改工作進展情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。3.協(xié)調(diào)解決審計整改工作中遇到的問題，對整改不力的部門和個人提出督促整改意見。4.收集、整理和歸檔審計整改工作資料，建立審計整改臺賬。5.組織對審計整改工作進行考核評價，提出考核評價意見。（三）被審計單位及相關(guān)部門職責1.被審計單位是審計整改工作的責任主體，負責組織實施本單位的審計整改工作，制定具體的整改措施，明確整改責任人，確保整改工作按時完成。2.被審計單位主要負責人是審計整改工作的第一責任人，對審計整改工作負總責。3.相關(guān)部門應(yīng)當按照職責分工，積極配合被審計單位做好審計整改工作，提供必要的支持和協(xié)助。三、審計整改工作流程（一）審計報告送達內(nèi)部審計機構(gòu)在出具審計報告后，應(yīng)當及時將審計報告送達被審計單位及相關(guān)部門。（二）被審計單位制定整改計劃被審計單位應(yīng)當在收到審計報告之日起[X]個工作日內(nèi)，組織相關(guān)人員對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析研究，制定具體的整改計劃，并報送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。整改計劃應(yīng)當包括整改目標、整改措施、整改責任人和整改期限等內(nèi)容。（三）整改計劃審核與備案領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當對被審計單位報送的整改計劃進行審核，審核通過后報領(lǐng)導(dǎo)小組備案。如整改計劃不符合要求，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當及時提出修改意見，要求被審計單位重新報送。（四）整改措施實施被審計單位及相關(guān)部門應(yīng)當按照審核備案后的整改計劃，認真組織實施整改措施。在整改過程中，應(yīng)當及時向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報告整改工作進展情況。（五）整改情況報告被審計單位應(yīng)當在整改期限屆滿后[X]個工作日內(nèi)，向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送整改情況報告。整改情況報告應(yīng)當包括整改工作總體情況、整改措施落實情況、整改取得的成效、尚未整改到位的問題及原因、下一步整改計劃等內(nèi)容。（六）整改情況審核與檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當對被審計單位報送的整改情況報告進行審核，并組織相關(guān)人員對整改情況進行實地檢查。如發(fā)現(xiàn)整改工作未達到要求，應(yīng)當及時提出督促整改意見，要求被審計單位繼續(xù)整改。（七）整改結(jié)果認定領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)審核和檢查情況，對整改結(jié)果進行認定。整改結(jié)果分為整改完成、基本完成和未完成三種情況。對整改完成的問題，應(yīng)當予以銷號；對基本完成的問題，應(yīng)當要求被審計單位繼續(xù)整改，直至達到整改要求；對未完成的問題，應(yīng)當分析原因，明確責任，提出進一步的整改措施和期限。四、審計整改工作要求（一）提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)各部門要充分認識審計整改工作的重要性，切實加強對審計整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，將審計整改工作納入重要議事日程，確保審計整改工作取得實效。（二）明確責任，落實措施被審計單位及相關(guān)部門要按照“誰主管、誰負責”的原則，明確整改責任，落實整改措施，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題件件有回音、事事有著落。（三）加強溝通，協(xié)同配合審計整改工作涉及多個部門，各部門之間要加強溝通協(xié)調(diào)，密切配合，形成工作合力。內(nèi)部審計機構(gòu)要充分發(fā)揮牽頭抓總作用，加強與被審計單位及相關(guān)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作進展情況，協(xié)調(diào)解決整改工作中遇到的問題。（四）嚴格標準，確保質(zhì)量審計整改工作要嚴格按照國家法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)章制度的要求，確保整改措施合法合規(guī)、整改結(jié)果真實有效。要注重整改工作的質(zhì)量和效果，做到舉一反三，完善制度，堵塞漏洞，防止類似問題再次發(fā)生。（五）強化監(jiān)督，嚴肅問責領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強對審計整改工作的跟蹤檢查和督促指導(dǎo)，對整改不力的部門和個人要進行嚴肅問責。對拒不整改、敷衍整改、虛假整改的，要依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任。五、審計整改工作考核評價（一）考核評價原則審計整改工作考核評價應(yīng)當遵循客觀公正、科學(xué)合理、注重實效的原則。（二）考核評價內(nèi)容考核評價內(nèi)容主要包括整改工作組織領(lǐng)導(dǎo)情況、整改措施落實情況、整改工作成效、整改資料報送情況等。（三）考核評價方式考核評價方式主要包括聽取匯報、查閱資料、實地檢查、問卷調(diào)查等。（四）考核評價結(jié)果運用考核評價結(jié)果作為對被審計單位及相關(guān)部門年度績效考核、評先評優(yōu)的重要依據(jù)。對審計整改工作成績突出的部門和個人，給予表彰獎勵；對審計整改工作不力的部門和個人，取消當年評先評優(yōu)資格，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。六、審計整改工作資料歸檔（一）歸檔范圍審計整改工作資料主要包括審計報告、整改計劃、整改情況報告、整改工作臺賬、整改措施落實情況證明材料、整改結(jié)果認定文件等。（二）歸檔要求1.審計整改工作資料應(yīng)當真實、完整、準確，能夠反映審計