行政食堂核算管理辦法一、總則（一）目的為加強公司行政食堂的核算與管理，規(guī)范食堂財務行為，提高資金使用效益，保障員工飲食質(zhì)量和安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司行政食堂的各項收支核算與管理活動。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、財務制度以及行業(yè)標準，確保食堂核算管理工作合法合規(guī)。2.準確性原則：準確記錄和核算食堂的各項收入與支出，保證財務數(shù)據(jù)真實可靠。3.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低運營成本，實現(xiàn)食堂經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。4.公開透明原則：定期公開食堂財務收支情況，接受員工監(jiān)督，增強財務信息透明度。二、核算管理職責分工（一）食堂管理部門1.負責食堂日常運營管理，制定并執(zhí)行食堂工作計劃和各項規(guī)章制度。2.審核食堂物資采購、驗收、入庫、出庫等環(huán)節(jié)的相關單據(jù)，確保物資采購合規(guī)、數(shù)量準確、質(zhì)量合格。3.定期對食堂菜品質(zhì)量、服務水平進行評估，收集員工反饋意見，不斷改進食堂工作。（二）財務部門1.負責食堂財務核算工作，設置獨立的食堂會計賬簿，按照財務制度進行賬務處理。2.審核食堂各項費用報銷憑證，確保報銷手續(xù)完備、費用支出合理合規(guī)。3.編制食堂財務報表，定期進行財務分析，為食堂管理決策提供數(shù)據(jù)支持。4.監(jiān)督食堂資金使用情況，確保資金安全，防范財務風險。（三）采購部門1.根據(jù)食堂需求計劃，負責食材、調(diào)料、餐具等物資的采購工作。2.選擇優(yōu)質(zhì)供應商，簽訂采購合同，確保物資供應的及時性、穩(wěn)定性和質(zhì)量可靠性。3.負責采購物資的價格談判，爭取合理采購價格，降低采購成本。（四）倉庫管理部門1.負責食堂物資的驗收、入庫、存儲和發(fā)放工作。2.建立物資臺賬，定期盤點庫存物資，確保賬實相符。3.對庫存物資進行分類管理，做好防潮、防蟲、防火等工作，保證物資安全。三、收入核算（一）員工就餐收入1.員工憑就餐卡或其他有效憑證在食堂就餐，食堂按照規(guī)定的收費標準收取餐費。2.收費標準應根據(jù)食堂成本、市場物價水平等因素合理制定，并報公司相關部門備案。3.食堂工作人員應準確記錄員工就餐情況，每日將就餐收入?yún)R總交財務部門進行核算。（二）其他收入1.食堂開展的對外經(jīng)營活動收入，如承辦會議、培訓等餐飲服務收入，應按照合同約定的收費標準收取費用。2.對外經(jīng)營活動收入應單獨核算，納入食堂總收入管理。3.食堂收到的各類補貼、捐贈等收入，應及時入賬，作為食堂收入的一部分進行核算。四、支出核算（一）食材采購支出1.采購部門根據(jù)食堂需求計劃，與供應商簽訂采購合同，并按照合同約定的付款方式支付貨款。2.食材采購發(fā)票應真實、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容應包括食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。3.財務部門在審核采購發(fā)票時，應核對發(fā)票與采購合同、驗收單等相關憑證的一致性，確保支出真實合理。（二）調(diào)料、餐具等物資采購支出1.調(diào)料、餐具等物資采購支出核算方法與食材采購支出相同。2.倉庫管理部門應及時辦理物資入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。3.財務部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票進行賬務處理，記錄物資采購支出。（三）人員費用支出1.食堂工作人員的工資、獎金、福利等費用支出，按照公司相關規(guī)定執(zhí)行。2.人員費用應根據(jù)實際出勤情況進行核算，確保工資計算準確無誤。3.財務部門按照規(guī)定的時間和方式發(fā)放食堂工作人員工資，并做好相關賬務處理。（四）水電費支出1.食堂的水電費按照實際使用量進行結算，由公司統(tǒng)一支付后分攤至食堂。2.水電表讀數(shù)應定期抄錄，作為水電費核算的依據(jù)。3.財務部門根據(jù)水電費發(fā)票和抄表記錄，將水電費支出分攤至食堂成本。（五）設備設施維修費用支出1.食堂設備設施的維修費用，應根據(jù)維修項目的實際情況進行核算。2.維修費用支出應取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應包括維修項目、維修金額等信息。3.財務部門審核維修費用發(fā)票時，應核對維修項目與實際維修情況是否相符，確保費用支出合理。（六）其他費用支出1.食堂的清潔用品、辦公用品、燃氣費、物業(yè)費等其他費用支出，按照實際發(fā)生額進行核算。2.各項費用支出應取得相應的發(fā)票或憑證，財務部門按照規(guī)定進行賬務處理。五、成本核算（一）成本核算對象食堂成本核算以每餐次或每月為核算對象，分別計算每餐次或每月的食材成本、調(diào)料成本、餐具成本、人員成本、水電費、設備設施維修費用等各項成本。（二）成本核算方法1.直接成本法：將食材采購成本、調(diào)料采購成本、餐具采購成本等直接與生產(chǎn)經(jīng)營相關的成本，直接計入每餐次或每月的成本核算對象。2.間接成本分攤法：對于人員成本、水電費、設備設施維修費用等間接成本，按照一定的分攤方法分攤至每餐次或每月的成本核算對象。分攤方法可根據(jù)食堂實際情況選擇，如按照就餐人數(shù)、就餐次數(shù)、使用面積等進行分攤。（三）成本分析與控制1.定期對食堂成本進行分析，找出成本變動的原因，評估成本控制效果。2.根據(jù)成本分析結果，采取有效措施控制成本，如優(yōu)化采購流程、降低食材損耗、合理安排人員、節(jié)約水電等。3.建立成本控制目標責任制，將成本控制指標分解到各部門和個人，定期進行考核和獎懲。六、財務報表編制與分析（一）財務報表編制1.財務部門每月定期編制食堂財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、成本明細表等。2.財務報表應按照財務制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準確、完整、清晰。3.編制財務報表時，應核對各項賬目，確保賬賬相符、賬實相符。（二）財務分析1.定期對食堂財務報表進行分析，評估食堂經(jīng)營狀況和財務成果。2.財務分析內(nèi)容包括收入分析、成本分析、利潤分析、資金使用效率分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)食堂經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進建議和措施，為食堂管理決策提供參考依據(jù)。七、物資管理（一）物資采購管理1.采購部門應根據(jù)食堂需求計劃，制定物資采購計劃，明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等信息。2.選擇供應商時，應進行市場調(diào)研，評估供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等因素，選擇優(yōu)質(zhì)供應商。3.與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式、質(zhì)量標準、售后服務等條款。（二）物資驗收管理1.倉庫管理部門負責物資的驗收工作，應按照采購合同和相關標準對采購物資進行驗收。2.驗收內(nèi)容包括物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、外觀等，確保物資符合要求。3.驗收合格的物資應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗收不合格的物資應及時與供應商聯(lián)系，辦理退換貨手續(xù)。（三）物資庫存管理1.倉庫管理部門應建立物資臺賬，記錄物資的入庫、出庫、庫存數(shù)量、單價、金額等信息。2.對庫存物資進行分類管理，按照物資的性質(zhì)、用途、儲存條件等進行分區(qū)存放，做好防潮、防蟲、防火等工作。3.定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。盤點結果如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。（四）物資發(fā)放管理1.食堂工作人員根據(jù)實際需要填寫物資領用單，經(jīng)食堂管理部門負責人審核后到倉庫領取物資。2.倉庫管理部門應按照物資領用單發(fā)放物資，并及時登記物資臺賬，減少庫存數(shù)量。3.物資發(fā)放應遵循先進先出的原則，確保物資質(zhì)量安全。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全食堂內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，確保各項工作相互制約、相互監(jiān)督。2.制定食堂物資采購、驗收、入庫、出庫、費用報銷等環(huán)節(jié)的操作流程和審批制度，規(guī)范工作程序。3.加強對食堂資金、資產(chǎn)的管理，定期進行財務審計和資產(chǎn)清查，防范財務風險和資產(chǎn)損失。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對食堂核算管理情