郵政集團(tuán)收支管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)郵政集團(tuán)收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于郵政集團(tuán)總部及所屬各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等（以下統(tǒng)稱(chēng)“各單位”）的收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則各單位的收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法納稅，依法履行各項(xiàng)財(cái)務(wù)義務(wù)。2.規(guī)范性原則建立健全各項(xiàng)收支管理制度和流程，規(guī)范收支行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。4.統(tǒng)籌兼顧原則兼顧集團(tuán)整體利益與各單位局部利益，統(tǒng)籌安排收支，促進(jìn)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展。二、收入管理（一）收入范圍郵政集團(tuán)的收入主要包括郵政業(yè)務(wù)收入、金融業(yè)務(wù)收入、物流業(yè)務(wù)收入、電子商務(wù)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.郵政業(yè)務(wù)收入按照與客戶簽訂的服務(wù)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式，在提供郵政服務(wù)并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。2.金融業(yè)務(wù)收入（1）利息收入根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照貸款合同約定的利率和期限計(jì)算應(yīng)計(jì)利息收入，在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)收入。（2）手續(xù)費(fèi)及傭金收入在向客戶提供金融服務(wù)并滿足相關(guān)條件時(shí)確認(rèn)收入。3.物流業(yè)務(wù)收入根據(jù)物流服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式，在完成物流服務(wù)并取得客戶確認(rèn)后確認(rèn)收入。4.電子商務(wù)業(yè)務(wù)收入按照與電商平臺(tái)或商家簽訂的合作協(xié)議約定的收入確認(rèn)方式和時(shí)間，在符合收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。5.其他業(yè)務(wù)收入根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.各單位應(yīng)建立健全收入核算制度，明確收入核算流程和方法，確保收入準(zhǔn)確、及時(shí)入賬。2.加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源的分析和監(jiān)控，定期對(duì)收入結(jié)構(gòu)、收入增長(zhǎng)趨勢(shì)等進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格執(zhí)行收入預(yù)算管理，將收入預(yù)算分解到各部門(mén)、各業(yè)務(wù)單元，并加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和考核。4.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的開(kāi)具、使用、保管和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)真實(shí)、有效、安全。（四）收入風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立收入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能影響收入的因素進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立客戶信用評(píng)估體系，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和評(píng)估，合理確定信用額度和結(jié)算方式，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)的管理，密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，確保收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。三、支出管理（一）支出分類(lèi)郵政集團(tuán)的支出主要包括成本性支出、費(fèi)用性支出、資本性支出等。（二）支出審批流程1.各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出審批流程（1）業(yè)務(wù)部門(mén)提出支出申請(qǐng)，填寫(xiě)支出審批表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等。（2）業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署審核意見(jiàn)。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)性審核，包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金來(lái)源等，簽署審核意見(jiàn)。（4）分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽署審批意見(jiàn)。（5）主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)重大支出申請(qǐng)進(jìn)行最終審批，簽署審批意見(jiàn)。3.重大支出審批流程對(duì)于金額較大、影響重大的支出項(xiàng)目，除按照一般支出審批流程進(jìn)行審批外，還應(yīng)提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)。（三）支出核算與管理1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范支出核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生時(shí)間、金額、用途等信息。2.加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出符合預(yù)算安排。3.建立健全支出臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)登記和跟蹤管理，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)。4.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用性支出的管理，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，杜絕不合理支出。（四）支出風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立支出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能影響支出的因素進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的管理，在簽訂合同前對(duì)合同條款進(jìn)行嚴(yán)格審核，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范合同糾紛和違約風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付風(fēng)險(xiǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金支付安全、合規(guī)。四、資金管理（一）資金籌集1.郵政集團(tuán)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式主要包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.各單位在進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定辦理，確保資金籌集合法、合規(guī)。（二）資金使用1.郵政集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率。2.建立健全資金預(yù)算管理制度，合理安排資金使用計(jì)劃，確保資金使用與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金支付安全、合規(guī)。4.優(yōu)化資金配置，合理安排資金投向，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.郵政集團(tuán)應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程和方式。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算渠道，提高資金結(jié)算效率。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能影響資金安全的因素進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理，合理安排資金頭寸，確保資金流動(dòng)性充足。3.加強(qiáng)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理，合理運(yùn)用利率風(fēng)險(xiǎn)管理工具，降低利率波動(dòng)對(duì)資金收益的影響。4.加強(qiáng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理，合理運(yùn)用匯率風(fēng)險(xiǎn)管理工具，降低匯率波動(dòng)對(duì)資金收益的影響。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)郵政集團(tuán)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，按照資產(chǎn)購(gòu)置審批流程，合理購(gòu)置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)處置制度，規(guī)范資產(chǎn)處置流程和方式。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定辦理，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（三）資產(chǎn)核算與管理1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等信息。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記和跟蹤管理，定期對(duì)資產(chǎn)情況進(jìn)行分析和總結(jié)。（四）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能影響資產(chǎn)安全的因素進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的管理，確保資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偂?.加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整投資策略，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映各單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核和分析，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.各單位應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法和指標(biāo)體系，深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義，為決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決，促進(jìn)各單位財(cái)務(wù)管理水平的提高。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.郵政集團(tuán)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部管理流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋收入管理、支出管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)