資金使用績效管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資金使用的績效管理，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的資金使用績效管理活動(dòng)。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：資金使用績效目標(biāo)應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃緊密結(jié)合，明確、具體、可衡量。2.科學(xué)合理原則：績效指標(biāo)設(shè)定應(yīng)科學(xué)合理，符合行業(yè)特點(diǎn)和公司實(shí)際情況，能夠客觀反映資金使用的效果和效率。3.公開公正原則：績效管理過程應(yīng)公開透明，評價(jià)結(jié)果應(yīng)公平公正，確保各部門及所屬單位的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。4.激勵(lì)約束原則：建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，將績效評價(jià)結(jié)果與資金分配、部門考核、員工獎(jiǎng)懲等掛鉤，充分調(diào)動(dòng)各部門及員工的積極性和主動(dòng)性。二、資金使用績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門及單位的工作任務(wù)和資金需求，在每年年初制定資金使用績效目標(biāo)。2.資金使用績效目標(biāo)應(yīng)包括資金使用的預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對象滿意度等方面的內(nèi)容，并盡可能進(jìn)行量化或細(xì)化。3.績效目標(biāo)應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（二）目標(biāo)調(diào)整1.在資金使用過程中，如因政策調(diào)整、市場變化、不可抗力等原因?qū)е略冃繕?biāo)無法實(shí)現(xiàn)時(shí)，各部門及所屬單位應(yīng)及時(shí)提出績效目標(biāo)調(diào)整申請。2.績效目標(biāo)調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容及對資金使用效果的影響，并經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施。三、資金使用績效指標(biāo)體系（一）指標(biāo)分類資金使用績效指標(biāo)體系包括投入指標(biāo)、過程指標(biāo)和產(chǎn)出指標(biāo)、效果指標(biāo)等。1.投入指標(biāo)：主要反映資金的來源、規(guī)模、結(jié)構(gòu)等方面的情況，如預(yù)算執(zhí)行率、資金到位率等。2.過程指標(biāo)：主要反映資金使用過程中的合規(guī)性、合理性、有效性等方面的情況，如資金使用合規(guī)率、項(xiàng)目進(jìn)度完成率等。3.產(chǎn)出指標(biāo)：主要反映資金使用所產(chǎn)生的直接成果，如項(xiàng)目完成數(shù)量、產(chǎn)品產(chǎn)量、服務(wù)提供量等。4.效果指標(biāo)：主要反映資金使用所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面的情況，如投資回報(bào)率、資產(chǎn)負(fù)債率、社會(huì)滿意度等。（二）指標(biāo)設(shè)定1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同各業(yè)務(wù)部門，根據(jù)資金使用績效目標(biāo)和指標(biāo)分類，結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)定具體的績效指標(biāo)及其權(quán)重。2.績效指標(biāo)應(yīng)具有可操作性和可衡量性，能夠準(zhǔn)確反映資金使用的績效情況。3.績效指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定應(yīng)根據(jù)各指標(biāo)對資金使用績效的重要程度進(jìn)行合理分配，確保評價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和公正性。（三）指標(biāo)調(diào)整1.在資金使用過程中，如因政策調(diào)整、市場變化、不可抗力等原因?qū)е略冃е笜?biāo)無法準(zhǔn)確反映資金使用績效時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同各業(yè)務(wù)部門及時(shí)對績效指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。2.績效指標(biāo)調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。四、資金使用績效評價(jià)方法（一）評價(jià)方式資金使用績效評價(jià)采用定期評價(jià)與不定期評價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行。1.定期評價(jià)：每年年末，財(cái)務(wù)部門會(huì)同各業(yè)務(wù)部門對各部門及所屬單位的資金使用績效進(jìn)行全面評價(jià)。2.不定期評價(jià)：在資金使用過程中，根據(jù)工作需要，財(cái)務(wù)部門會(huì)同各業(yè)務(wù)部門對各部門及所屬單位的資金使用績效進(jìn)行不定期抽查評價(jià)。（二）評價(jià)方法資金使用績效評價(jià)采用定量評價(jià)與定性評價(jià)相結(jié)合的方法進(jìn)行。1.定量評價(jià)：根據(jù)設(shè)定的績效指標(biāo)及其權(quán)重，對各部門及所屬單位的資金使用績效進(jìn)行量化評分。2.定性評價(jià)：對各部門及所屬單位的資金使用績效進(jìn)行定性分析，如資金使用的合規(guī)性、合理性、創(chuàng)新性等方面的情況。3.定量評價(jià)與定性評價(jià)結(jié)果相結(jié)合，形成綜合評價(jià)結(jié)果。（三）評價(jià)程序1.自評：各部門及所屬單位應(yīng)在每年年末或不定期評價(jià)前，按照本辦法的要求，對本部門及單位的資金使用績效進(jìn)行自我評價(jià)，并形成自評報(bào)告。2.評價(jià)：財(cái)務(wù)部門會(huì)同各業(yè)務(wù)部門組成評價(jià)小組，對各部門及所屬單位的自評報(bào)告進(jìn)行審核，并通過查閱資料、實(shí)地考察、問卷調(diào)查等方式，對各部門及所屬單位的資金使用績效進(jìn)行實(shí)地評價(jià)。3.反饋：評價(jià)小組應(yīng)將評價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給各部門及所屬單位，并聽取其意見和建議。4.整改：各部門及所屬單位應(yīng)根據(jù)評價(jià)結(jié)果，針對存在的問題，制定整改措施，并認(rèn)真組織實(shí)施。五、資金使用績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用（一）與資金分配掛鉤1.根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，對資金使用績效好的部門及所屬單位，在次年資金分配時(shí)給予適當(dāng)傾斜；對資金使用績效差的部門及所屬單位，減少或暫停其資金分配。2.資金分配應(yīng)充分考慮各部門及所屬單位的工作任務(wù)、資金需求和績效情況，確保資金分配的合理性和公正性。（二）與部門考核掛鉤1.將資金使用績效評價(jià)結(jié)果納入部門年度考核體系，作為部門考核的重要依據(jù)之一。2.對資金使用績效好的部門，在部門年度考核中給予加分獎(jiǎng)勵(lì)；對資金使用績效差的部門，在部門年度考核中給予扣分處罰。（三）與員工獎(jiǎng)懲掛鉤1.將資金使用績效評價(jià)結(jié)果與員工個(gè)人績效掛鉤，作為員工績效考核、評先評優(yōu)、晉升晉級(jí)的重要依據(jù)之一。2.對在資金使用績效管理工作中表現(xiàn)突出的員工，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對在資金使用過程中存在違規(guī)違紀(jì)行為的員工，依法依規(guī)給予相應(yīng)的處罰。六、資金使用績效管理監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對各部門及所屬單位的資金使用績效管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查績效目標(biāo)設(shè)定的合理性、績效指標(biāo)執(zhí)行的準(zhǔn)確性、績效評價(jià)結(jié)果的真實(shí)性等方面的情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對各部門及所屬單位資金使用情況的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極