零余額使用管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)公司零余額賬戶的使用管理，規(guī)范資金收付行為，提高資金使用效率，保障資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在零余額賬戶的開設(shè)、使用、管理等相關(guān)活動(dòng)。基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保零余額賬戶的使用合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障零余額賬戶資金安全，防范各類風(fēng)險(xiǎn)。3.效率性原則：優(yōu)化資金收付流程，提高資金使用效率，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展。4.準(zhǔn)確性原則：確保零余額賬戶資金收付記錄準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。零余額賬戶的開設(shè)與管理開設(shè)流程1.申請(qǐng)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫零余額賬戶開設(shè)申請(qǐng)表，詳細(xì)說明開設(shè)賬戶的用途、預(yù)計(jì)資金流量等信息，并提交至財(cái)務(wù)部門。2.審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核申請(qǐng)的必要性、合規(guī)性以及與公司整體資金管理的協(xié)調(diào)性。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.開設(shè)：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定向銀行申請(qǐng)開設(shè)零余額賬戶。在賬戶開設(shè)過程中，嚴(yán)格按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保賬戶開設(shè)的順利進(jìn)行。賬戶管理1.專人負(fù)責(zé)：指定專人負(fù)責(zé)零余額賬戶的日常管理工作，包括賬戶信息維護(hù)、資金收付操作、銀行對(duì)賬等。2.密碼管理：妥善保管零余額賬戶的登錄密碼、支付密碼等重要信息，定期更換密碼，確保賬戶安全。3.印鑒管理：嚴(yán)格按照公司印鑒管理制度，保管和使用零余額賬戶的印鑒，確保印鑒使用的合規(guī)性和安全性。資金收付管理收入管理1.收入來源：零余額賬戶的收入主要包括財(cái)政撥款、上級(jí)單位撥入資金、其他合法合規(guī)的收入等。2.收入確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門在收到相關(guān)收入款項(xiàng)后，及時(shí)進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。確保收入款項(xiàng)準(zhǔn)確、及時(shí)入賬，不得截留、挪用。3.收入上繳：對(duì)于應(yīng)上繳財(cái)政或上級(jí)單位的收入，按照規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得拖延或隱瞞。支出管理1.支出范圍：零余額賬戶的支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，主要用于公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.支出審批：各項(xiàng)支出應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批，審批通過后方可辦理支付手續(xù)。審批人員應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，確保支出符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。3.支付方式：根據(jù)支出業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇合適的支付方式，包括財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付等。在辦理支付手續(xù)時(shí)，嚴(yán)格按照支付方式的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保支付安全、準(zhǔn)確。銀行對(duì)賬與清算銀行對(duì)賬1.對(duì)賬周期：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次零余額賬戶的賬目。2.對(duì)賬內(nèi)容：核對(duì)銀行賬戶余額、資金收付明細(xì)、未達(dá)賬項(xiàng)等信息，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.差異處理：對(duì)于銀行對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。屬于未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)；屬于其他原因?qū)е碌牟町?，?yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。清算管理1.清算原則：按照財(cái)政部門的要求和銀行的清算規(guī)定，及時(shí)辦理零余額賬戶的資金清算業(yè)務(wù)。確保資金清算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免因清算不及時(shí)導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)。2.清算流程：財(cái)務(wù)部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，根據(jù)銀行提供的清算信息，編制資金清算報(bào)表，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理資金清算手續(xù)。在清算過程中，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保資金清算的合規(guī)性和安全性。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)零余額賬戶的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賬戶開設(shè)、資金收付、銀行對(duì)賬等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。責(zé)任追究1.違規(guī)責(zé)任：對(duì)于違反本辦法規(guī)定，在零余額賬戶使用過程中存在違規(guī)行為的單位和個(gè)人，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、責(zé)令整改等。2.法律責(zé)任：對(duì)于違反法律法規(guī)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。附則解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。修訂與廢止本辦法將根