財(cái)稅技能試題答案大全及解析一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？A.個人所得稅代扣代繳服務(wù)B.銷售無形資產(chǎn)C.遺產(chǎn)繼承D.政府補(bǔ)助2.企業(yè)所得稅中，允許稅前扣除的項(xiàng)目是？A.稅收滯納金B(yǎng).罰款C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按60%限額）D.贊助支出3.下列哪種票據(jù)可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證？A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.收據(jù)D.銀行回單4.個人所得稅中，綜合所得包括以下哪項(xiàng)？A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.稿酬所得C.利息股息紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)通常是？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)（根據(jù)具體商品）6.下列哪項(xiàng)屬于土地增值稅的免稅項(xiàng)目？A.個人互換自有居住用房B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商業(yè)用地C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房D.政府出讓土地使用權(quán)7.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.銷售數(shù)量B.銷售額C.自用數(shù)量D.以上都是8.城建稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.增值稅和消費(fèi)稅的實(shí)繳稅額B.企業(yè)所得稅的實(shí)繳稅額C.個人所得稅的實(shí)繳稅額D.房產(chǎn)稅的實(shí)繳稅額9.下列哪項(xiàng)屬于車輛購置稅的征稅對象？A.電動自行車B.摩托車C.火車D.輪船10.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是？A.合同簽訂時B.合同履行時C.合同到期時D.收到款項(xiàng)時二、多項(xiàng)選擇題（每題4分，共40分）1.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.進(jìn)口儀器設(shè)備D.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器2.企業(yè)所得稅中，不得稅前扣除的項(xiàng)目包括？A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.合理的工資薪金支出3.下列哪些票據(jù)可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證？A.發(fā)票B.財(cái)政票據(jù)C.收款憑證D.內(nèi)部結(jié)算憑證4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.消費(fèi)稅的征稅范圍包括？A.煙B.酒C.化妝品D.成品油6.下列哪些屬于契稅的征稅對象？A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與7.資源稅的征稅范圍包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.城建稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為？A.7%（市區(qū)）B.5%（縣城、鎮(zhèn)）C.3%（其他）D.1%（農(nóng)村）9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？A.城市房屋B.縣城房屋C.建制鎮(zhèn)房屋D.工礦區(qū)房屋10.印花稅的征稅范圍包括？A.購銷合同B.加工承攬合同C.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）3.個人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得。（）4.消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，增值稅是價外稅。（）5.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的單位和個人。（）6.資源稅采用從量定額和從價定率兩種計(jì)征方式。（）7.城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人。（）8.車輛購置稅的稅率是10%。（）9.印花稅的納稅義務(wù)人包括書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值。（）四、填空題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人分為______和______。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=收入總額-______-______-各項(xiàng)扣除。3.個人所得稅中，工資薪金所得的起征點(diǎn)是每月______元。4.消費(fèi)稅中，卷煙的消費(fèi)稅采用______和______復(fù)合計(jì)稅辦法。5.土地增值稅的四級超率累進(jìn)稅率中，增值率超過200%的部分，稅率為______。6.資源稅中，從量定額計(jì)征的，其應(yīng)納稅額=______×單位稅額。7.城建稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同，市區(qū)為______，縣城、鎮(zhèn)為______。8.車輛購置稅的計(jì)稅價格包括納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的______和______。9.印花稅中，權(quán)利、許可證照的稅率為每件______元。10.房產(chǎn)稅中，從價計(jì)征的，其應(yīng)納稅額=______×（1-扣除比例）×1.2%。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.B5.A（注：部分商品如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅）6.A7.D8.A9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.錯（小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具）2.錯（企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收）3.對4.對5.對6.對7.對8.對（注：根據(jù)最新政策，車輛購置稅稅率一般為10%，但新能源汽車等可能享受免稅或減稅政策）9.對10.錯（房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值一次減除10%至30%后的余值或房產(chǎn)的租金收入