營(yíng)業(yè)款收入管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司營(yíng)業(yè)款收入管理，規(guī)范收款行為，確保營(yíng)業(yè)款及時(shí)、足額、安全回籠，保障公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的營(yíng)業(yè)款收入管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：營(yíng)業(yè)款收入管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項(xiàng)收款活動(dòng)合法合規(guī)。2.及時(shí)足額原則：各收款崗位應(yīng)及時(shí)收取營(yíng)業(yè)款，并足額上繳公司指定賬戶，不得截留、挪用。3.安全保密原則：加強(qiáng)營(yíng)業(yè)款在收取、存儲(chǔ)、上繳過程中的安全管理，防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生，同時(shí)對(duì)營(yíng)業(yè)款相關(guān)信息嚴(yán)格保密。4.不相容崗位分離原則：明確收款、開票、記賬、審核等崗位的職責(zé)權(quán)限，相互分離、相互制約，避免舞弊行為。二、營(yíng)業(yè)款收入的范圍（一）銷售商品收入1.公司銷售各類產(chǎn)品所取得的貨款收入，包括現(xiàn)銷和賒銷后收回的款項(xiàng)。2.銷售商品過程中收取的價(jià)外費(fèi)用，如包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。（二）提供勞務(wù)收入1.公司提供勞務(wù)服務(wù)所獲得的報(bào)酬，如加工費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、傭金等。2.因提供勞務(wù)而產(chǎn)生的其他收入，如違約金收入、賠償金收入等。（三）其他營(yíng)業(yè)收入1.出租資產(chǎn)收入，包括房屋、設(shè)備等出租取得的租金收入。2.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。3.其他與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的收入。三、收款方式及流程（一）現(xiàn)金收款1.適用范圍：適用于零星銷售業(yè)務(wù)、小額勞務(wù)收入及其他適合現(xiàn)金交易的情況。2.收款流程銷售開票：銷售人員根據(jù)銷售合同或訂單開具銷售發(fā)票，注明商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。收取現(xiàn)金：收款人員在收到客戶現(xiàn)金后，應(yīng)立即進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)金額與發(fā)票一致。開具收款收據(jù)：收款人員向客戶開具收款收據(jù)，注明收款日期、金額、交款人等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。每日繳存：收款人員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了，將當(dāng)日收取的現(xiàn)金繳存公司指定的銀行賬戶，并填寫現(xiàn)金繳存單，注明繳存金額、繳存日期等信息。現(xiàn)金繳存單傳遞：收款人員將現(xiàn)金繳存單及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銀行轉(zhuǎn)賬收款1.適用范圍：適用于金額較大的銷售業(yè)務(wù)、長(zhǎng)期合作客戶及其他適合銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的情況。2.收款流程簽訂合同：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式為銀行轉(zhuǎn)賬，并約定具體的收款賬戶信息。發(fā)貨開票：銷售人員根據(jù)合同約定安排發(fā)貨，并開具銷售發(fā)票，注明付款銀行賬戶信息?？蛻舾犊睿嚎蛻舭凑蘸贤s定，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬至公司指定的銀行賬戶。銀行到賬通知：財(cái)務(wù)部門收到銀行到賬通知后，及時(shí)核對(duì)到賬金額與銷售發(fā)票金額是否一致。賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)人員根據(jù)銀行到賬通知和銷售發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)收入。（三）電子支付收款1.適用范圍：適用于通過電子支付平臺(tái)進(jìn)行交易的業(yè)務(wù)，如支付寶、微信支付等。2.收款流程開通支付渠道：公司與電子支付平臺(tái)簽訂合作協(xié)議，開通相應(yīng)的支付渠道。設(shè)置收款賬戶：在電子支付平臺(tái)上設(shè)置公司的收款賬戶信息。交易收款：客戶通過電子支付平臺(tái)完成支付后，公司收到支付平臺(tái)發(fā)送的收款通知。核對(duì)確認(rèn)：財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)收款通知中的金額與銷售訂單或發(fā)票金額是否一致，并確認(rèn)收款信息。提現(xiàn)操作：財(cái)務(wù)人員定期將電子支付平臺(tái)賬戶中的款項(xiàng)提現(xiàn)至公司銀行賬戶，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、營(yíng)業(yè)款收入的核算與管理（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)營(yíng)業(yè)款收入進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。2.營(yíng)業(yè)款收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)予以確認(rèn)，不得提前或推遲確認(rèn)。3.對(duì)于銷售退回、折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的營(yíng)業(yè)收入。（二）賬戶管理1.公司應(yīng)設(shè)立專門的營(yíng)業(yè)款收入賬戶，用于歸集和核算營(yíng)業(yè)款收入。營(yíng)業(yè)款收入賬戶應(yīng)與公司其他賬戶嚴(yán)格分開，不得混用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)營(yíng)業(yè)款收入賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保賬戶余額與實(shí)際收款金額一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.嚴(yán)禁將營(yíng)業(yè)款收入賬戶資金轉(zhuǎn)入其他無關(guān)賬戶，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。（三）票據(jù)管理1.公司使用的銷售發(fā)票、收款收據(jù)等票據(jù)應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)部門和財(cái)政部門的規(guī)定進(jìn)行購買、保管、使用和核銷。2.票據(jù)管理人員應(yīng)建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購買、領(lǐng)用、使用、結(jié)存等情況，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。3.銷售發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具后的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。4.收款收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。收款收據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回票據(jù)管理人員進(jìn)行核銷。五、營(yíng)業(yè)款收入的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)營(yíng)業(yè)款收入管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收款流程是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、票據(jù)管理是否規(guī)范等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)款收入的日常監(jiān)控，定期核對(duì)收款記錄與銀行對(duì)賬單，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正異常情況。3.各收款崗位應(yīng)定期進(jìn)行自查，確保收款工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。自查情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管部門。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)部門、財(cái)政部門等相關(guān)外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供營(yíng)業(yè)款收入相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部機(jī)構(gòu)提出的整改意見和要求，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。六、風(fēng)險(xiǎn)防范與控制（一）收款風(fēng)險(xiǎn)1.客戶信用風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估，建立客戶信用檔案，對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求預(yù)付款、加強(qiáng)款項(xiàng)催收等。2.收款人員舞弊風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)收款人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立健全收款人員考核機(jī)制，定期輪崗，防范收款人員舞弊行為。3.現(xiàn)金收款風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)現(xiàn)金收款的安全管理，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金繳存制度，確保現(xiàn)金及時(shí)、足額繳存銀行。（二）賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.核算錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高核算水平，建立賬務(wù)核對(duì)制度，定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。2.財(cái)務(wù)信息泄露風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全管理，設(shè)置嚴(yán)格的用戶權(quán)限，對(duì)涉及營(yíng)業(yè)款收入的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行加密存儲(chǔ)和傳輸，防止信息泄露。（三）票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)1.票據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)票據(jù)保管，設(shè)置專門的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施。票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，不得隨意放置。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)采取掛失、聲明作廢等措施，并報(bào)告上級(jí)主管部門。2.票據(jù)偽造風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)票據(jù)真?zhèn)舞b別能力培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員在接收票據(jù)時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。對(duì)于可疑票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)機(jī)構(gòu)核實(shí)。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.收款人員未按照規(guī)定及時(shí)收取營(yíng)業(yè)款或截留、挪用營(yíng)業(yè)款的。2.財(cái)務(wù)人員未按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理或提供虛假財(cái)務(wù)信息的。3.票據(jù)管理人員未按照規(guī)定保管、使用票據(jù)或丟失、偽造票據(jù)的。4.其他違反營(yíng)業(yè)款收入管理辦法的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違規(guī)行為較輕的，給予警告、批評(píng)教育等處理，并責(zé)令限期改正。2.對(duì)于違規(guī)行為較重的，給予罰款、降職、降薪等處理，并追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3.對(duì)于違規(guī)行為嚴(yán)重的，給予辭退、解除勞動(dòng)合同等