2025年稅務(wù)考試競爭分析題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于流轉(zhuǎn)稅？A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為？A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額多少的部分準(zhǔn)予扣除？A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C4.下列不屬于稅收特征的是？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D5.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是？A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.銷售額D.所得額答案：A7.以下哪個屬于稅收優(yōu)惠方式？A.稅收加成B.稅收減免C.稅收附加D.稅收滯納金答案：B8.關(guān)稅的課稅對象是？A.進(jìn)出口貨物B.國內(nèi)消費品C.企業(yè)利潤D.個人所得答案：A9.印花稅的納稅人不包括？A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.擔(dān)保人答案：D10.企業(yè)銷售貨物確認(rèn)收入的時間一般是？A.簽訂合同日B.發(fā)出貨物日C.收到貨款日D.辦妥托收手續(xù)日答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于我國現(xiàn)行稅種的有？A.消費稅B.資源稅C.環(huán)保稅D.遺產(chǎn)稅答案：ABC2.下列屬于增值稅征稅范圍的有？A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABD4.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除項目有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.稅收征管的環(huán)節(jié)包括？A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD6.以下屬于財產(chǎn)稅的稅種有？A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.土地增值稅答案：ABC7.下列哪些行為需要繳納印花稅？A.簽訂購銷合同B.簽訂租賃合同C.設(shè)立營業(yè)賬簿D.領(lǐng)受權(quán)利許可證照答案：ABCD8.關(guān)稅的計稅方法有？A.從價計征B.從量計征C.復(fù)合計征D.滑準(zhǔn)計征答案：ABCD9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有？A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.向投資者支付的股息答案：ABCD10.稅收籌劃的方法有？A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合理的企業(yè)組織形式C.合理安排收入確認(rèn)時間D.利用成本費用的充分列支答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤2.一般納稅人銷售貨物都適用13%的增值稅稅率。（）答案：錯誤3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：正確4.個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：正確5.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：正確6.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）答案：正確7.印花稅應(yīng)稅憑證上未記載金額的，不繳納印花稅。（）答案：錯誤8.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人。（）答案：正確9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）答案：錯誤10.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點有：多環(huán)節(jié)征稅、稅不重征；普遍征收、公平稅負(fù)；稅收中性、不干擾資源配置；實行稅款抵扣制度，憑發(fā)票注明稅款抵扣。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？答案：不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如專項用途財政性資金。3.簡述個人所得稅綜合所得包含哪些項目。答案：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述稅收征管中納稅申報的方式。答案：納稅申報方式有直接申報，即納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報；郵寄申報，通過郵寄方式報送申報資料；數(shù)據(jù)電文申報，如網(wǎng)上申報、電話語音等；其他方式，如簡易申報、簡并征期等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營管理的影響。答案：對稅負(fù)，部分企業(yè)因可抵扣進(jìn)項稅額增加而減稅，部分企業(yè)因進(jìn)項不足稅負(fù)上升。對經(jīng)營管理，促使企業(yè)完善發(fā)票管理、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財務(wù)核算和供應(yīng)商管理，提升企業(yè)管理水平。2.談?wù)劧愂栈I劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加稅后利潤。通過合理安排投資、籌資和經(jīng)營活動，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。還能增強(qiáng)企業(yè)納稅意識，避免稅務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)整體競爭力和財務(wù)管理水平。3.分析當(dāng)前稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展的支持作用。答案：稅收政策如小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、增值稅起征點提高等，減輕了小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加其現(xiàn)金流。有助于小微企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、增加就業(yè)，提升抗風(fēng)險能力，激發(fā)市場活力，促進(jìn)