2025年國(guó)際稅收專(zhuān)業(yè)題庫(kù)——國(guó)際稅收規(guī)劃與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展案例分析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.某跨國(guó)公司在中國(guó)和美國(guó)均設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，其在中國(guó)分支機(jī)構(gòu)的所得按照中國(guó)稅法規(guī)定繳納了25%的企業(yè)所得稅，那么該跨國(guó)公司在美國(guó)是否需要就這部分所得再次繳納企業(yè)所得稅？（A）A.是B.否C.視具體情況而定D.由兩國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局協(xié)商解決2.國(guó)際稅收籌劃中，利用不同國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，這種做法通常被稱(chēng)為：（A）A.稅基規(guī)劃B.稅率規(guī)劃C.稅制規(guī)劃D.稅收規(guī)避3.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的原則，下列哪項(xiàng)表述是正確的？（B）A.所得稅稅率應(yīng)該相同B.不得對(duì)所得征稅雙重征稅C.所有國(guó)家的稅收政策都應(yīng)一致D.稅收協(xié)定只適用于雙邊關(guān)系4.某公司在A國(guó)和B國(guó)均有業(yè)務(wù)，A國(guó)的稅率為30%，B國(guó)的稅率為25%，該公司在A國(guó)和B國(guó)的應(yīng)納稅所得額分別為100萬(wàn)和200萬(wàn)，那么該公司在A國(guó)和B國(guó)的稅負(fù)分別是多少？（D）A.A國(guó)30萬(wàn)，B國(guó)50萬(wàn)B.A國(guó)25萬(wàn)，B國(guó)40萬(wàn)C.A國(guó)40萬(wàn)，B國(guó)50萬(wàn)D.A國(guó)30萬(wàn)，B國(guó)50萬(wàn)5.國(guó)際稅收籌劃中，通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)的方式，將利潤(rùn)從高稅率國(guó)家轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，這種做法屬于：（C）A.稅基規(guī)劃B.稅率規(guī)劃C.收入規(guī)劃D.成本規(guī)劃6.國(guó)際稅收協(xié)定中的“稅收饒讓條款”是指：（A）A.允許一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠給予同等優(yōu)惠B.規(guī)定一個(gè)國(guó)家的稅收政策必須與其他國(guó)家一致C.禁止一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠給予同等優(yōu)惠D.規(guī)定一個(gè)國(guó)家的稅收政策必須獨(dú)立于其他國(guó)家7.某跨國(guó)公司在中國(guó)的子公司將其所得匯回母公司，按照中國(guó)稅法規(guī)定，需要繳納10%的預(yù)提所得稅，那么該子公司在匯回所得時(shí)，需要考慮哪些因素？（B）A.子公司的注冊(cè)資本B.匯回所得的性質(zhì)C.子公司的成立時(shí)間D.匯回所得的用途8.國(guó)際稅收籌劃中，利用不同國(guó)家的稅收豁免政策，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，這種做法通常被稱(chēng)為：（D）A.稅基規(guī)劃B.稅率規(guī)劃C.收入規(guī)劃D.豁免規(guī)劃9.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的原則，下列哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的？（C）A.所得稅稅率應(yīng)該相同B.不得對(duì)所得征稅雙重征稅C.所有國(guó)家的稅收政策都應(yīng)一致D.稅收協(xié)定只適用于雙邊關(guān)系10.某公司在A國(guó)和B國(guó)均有業(yè)務(wù)，A國(guó)的稅率為30%，B國(guó)的稅率為25%，該公司在A國(guó)和B國(guó)的應(yīng)納稅所得額分別為150萬(wàn)和250萬(wàn)，那么該公司在A國(guó)和B國(guó)的稅負(fù)分別是多少？（B）A.A國(guó)45萬(wàn)，B國(guó)62.5萬(wàn)B.A國(guó)45萬(wàn)，B國(guó)62.5萬(wàn)C.A國(guó)40萬(wàn)，B國(guó)50萬(wàn)D.A國(guó)30萬(wàn)，B國(guó)50萬(wàn)11.國(guó)際稅收籌劃中，通過(guò)設(shè)立特殊目的公司的方式，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，這種做法屬于：（A）A.特殊目的公司規(guī)劃B.稅基規(guī)劃C.稅率規(guī)劃D.收入規(guī)劃12.國(guó)際稅收協(xié)定中的“稅收協(xié)定條款”是指：（B）A.允許一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠給予同等優(yōu)惠B.規(guī)定兩國(guó)之間的稅收合作原則和規(guī)則C.禁止一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠給予同等優(yōu)惠D.規(guī)定一個(gè)國(guó)家的稅收政策必須獨(dú)立于其他國(guó)家13.某跨國(guó)公司在中國(guó)的子公司將其所得匯回母公司，按照中國(guó)稅法規(guī)定，需要繳納15%的預(yù)提所得稅，那么該子公司在匯回所得時(shí)，需要考慮哪些因素？（A）A.子公司的注冊(cè)資本B.匯回所得的性質(zhì)C.子公司的成立時(shí)間D.匯回所得的用途14.國(guó)際稅收籌劃中，利用不同國(guó)家的稅收抵免政策，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，這種做法通常被稱(chēng)為：（C）A.稅基規(guī)劃B.稅率規(guī)劃C.抵免規(guī)劃D.豁免規(guī)劃15.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的原則，下列哪項(xiàng)表述是正確的？（A）A.所得稅稅率應(yīng)該相同B.不得對(duì)所得征稅雙重征稅C.所有國(guó)家的稅收政策都應(yīng)一致D.稅收協(xié)定只適用于雙邊關(guān)系16.某公司在A國(guó)和B國(guó)均有業(yè)務(wù)，A國(guó)的稅率為30%，B國(guó)的稅率為25%，該公司在A國(guó)和B國(guó)的應(yīng)納稅所得額分別為200萬(wàn)和300萬(wàn)，那么該公司在A國(guó)和B國(guó)的稅負(fù)分別是多少？（A）A.A國(guó)60萬(wàn)，B國(guó)75萬(wàn)B.A國(guó)50萬(wàn)，B國(guó)62.5萬(wàn)C.A國(guó)40萬(wàn)，B國(guó)50萬(wàn)D.A國(guó)30萬(wàn)，B國(guó)50萬(wàn)17.國(guó)際稅收籌劃中，通過(guò)設(shè)立避稅港公司的方式，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，這種做法屬于：（B）A.特殊目的公司規(guī)劃B.避稅港規(guī)劃C.稅基規(guī)劃D.稅率規(guī)劃18.國(guó)際稅收協(xié)定中的“稅收饒讓條款”是指：（A）A.允許一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠給予同等優(yōu)惠B.規(guī)定一個(gè)國(guó)家的稅收政策必須與其他國(guó)家一致C.禁止一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠給予同等優(yōu)惠D.規(guī)定一個(gè)國(guó)家的稅收政策必須獨(dú)立于其他國(guó)家19.某跨國(guó)公司在中國(guó)的子公司將其所得匯回母公司，按照中國(guó)稅法規(guī)定，需要繳納20%的預(yù)提所得稅，那么該子公司在匯回所得時(shí)，需要考慮哪些因素？（B）A.子公司的注冊(cè)資本B.匯回所得的性質(zhì)C.子公司的成立時(shí)間D.匯回所得的用途20.國(guó)際稅收籌劃中，利用不同國(guó)家的稅收豁免政策，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，這種做法通常被稱(chēng)為：（D）A.稅基規(guī)劃B.稅率規(guī)劃C.收入規(guī)劃D.豁免規(guī)劃二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。每小題全選正確得2分，選對(duì)但不全得1分，有錯(cuò)選或未選得0分。）1.國(guó)際稅收籌劃中，常用的籌劃方法有哪些？（ABCD）A.稅基規(guī)劃B.稅率規(guī)劃C.收入規(guī)劃D.豁免規(guī)劃E.成本規(guī)劃2.國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則有哪些？（ABCD）A.互惠原則B.非歧視原則C.獨(dú)立原則D.避免雙重征稅原則E.稅收協(xié)定優(yōu)先原則3.某跨國(guó)公司在中國(guó)的子公司將其所得匯回母公司，按照中國(guó)稅法規(guī)定，需要繳納10%的預(yù)提所得稅，那么該子公司在匯回所得時(shí)，需要考慮哪些因素？（ABC）A.子公司的注冊(cè)資本B.匯回所得的性質(zhì)C.子公司的成立時(shí)間D.匯回所得的用途E.匯回所得的金額4.國(guó)際稅收籌劃中，通過(guò)設(shè)立特殊目的公司的方式，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，這種做法屬于哪些規(guī)劃？（AB）A.特殊目的公司規(guī)劃B.稅基規(guī)劃C.稅率規(guī)劃D.收入規(guī)劃E.豁免規(guī)劃5.國(guó)際稅收協(xié)定中的“稅收饒讓條款”是指什么？（AB）A.允許一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠給予同等優(yōu)惠B.規(guī)定一個(gè)國(guó)家的稅收政策必須與其他國(guó)家一致C.禁止一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠給予同等優(yōu)惠D.規(guī)定一個(gè)國(guó)家的稅收政策必須獨(dú)立于其他國(guó)家E.規(guī)定一個(gè)國(guó)家的稅收政策必須優(yōu)先于其他國(guó)家6.國(guó)際稅收籌劃中，利用不同國(guó)家的稅收抵免政策，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，這種做法通常被稱(chēng)為哪些規(guī)劃？（AC）A.抵免規(guī)劃B.稅基規(guī)劃C.稅率規(guī)劃D.收入規(guī)劃E.豁免規(guī)劃7.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定的原則，下列哪些表述是正確的？（ABCD）A.所得稅稅率應(yīng)該相同B.不得對(duì)所得征稅雙重征稅C.所有國(guó)家的稅收政策都應(yīng)一致D.稅收協(xié)定只適用于雙邊關(guān)系E.稅收協(xié)定優(yōu)先原則8.某公司在A國(guó)和B國(guó)均有業(yè)務(wù)，A國(guó)的稅率為30%，B國(guó)的稅率為25%，該公司在A國(guó)和B國(guó)的應(yīng)納稅所得額分別為150萬(wàn)和250萬(wàn)，那么該公司在A國(guó)和B國(guó)的稅負(fù)分別是多少？（AB）A.A國(guó)45萬(wàn)，B國(guó)62.5萬(wàn)B.A國(guó)45萬(wàn)，B國(guó)62.5萬(wàn)C.A國(guó)40萬(wàn)，B國(guó)50萬(wàn)D.A國(guó)30萬(wàn)，B國(guó)50萬(wàn)E.A國(guó)50萬(wàn)，B國(guó)62.5萬(wàn)9.國(guó)際稅收籌劃中，通過(guò)設(shè)立避稅港公司的方式，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，這種做法屬于哪些規(guī)劃？（AB）A.避稅港規(guī)劃B.稅基規(guī)劃C.稅率規(guī)劃D.收入規(guī)劃E.豁免規(guī)劃10.國(guó)際稅收籌劃中，利用不同國(guó)家的稅收豁免政策，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，這種做法通常被稱(chēng)為哪些規(guī)劃？（DE）A.稅基規(guī)劃B.稅率規(guī)劃C.收入規(guī)劃D.豁免規(guī)劃E.豁免規(guī)劃三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.國(guó)際稅收籌劃的本質(zhì)是通過(guò)合法手段規(guī)避稅收，因此所有跨國(guó)公司都應(yīng)該進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃。（×）2.國(guó)際稅收協(xié)定中的“稅收饒讓條款”是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用稅收優(yōu)惠，從而保護(hù)納稅人權(quán)益。（×）3.轉(zhuǎn)移定價(jià)是指跨國(guó)公司內(nèi)部不同關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行的交易定價(jià)，其目的是為了將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家。（√）4.避稅港是指稅收政策非常優(yōu)惠的國(guó)家或地區(qū)，跨國(guó)公司可以通過(guò)設(shè)立子公司或分支機(jī)構(gòu)的方式，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到避稅港，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)減輕。（√）5.國(guó)際稅收籌劃需要考慮不同國(guó)家的稅收政策、稅收協(xié)定等因素，因此其復(fù)雜性較高，需要專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行。（√）6.預(yù)提所得稅是指跨國(guó)公司在將所得匯回母公司時(shí)，按照來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定需要繳納的所得稅，其稅率通常較高。（√）7.稅收抵免是指跨國(guó)公司在不同國(guó)家繳納的所得稅可以進(jìn)行抵扣，從而避免雙重征稅。（√）8.國(guó)際稅收協(xié)定的目的是為了促進(jìn)國(guó)家之間的稅收合作，避免雙重征稅，保護(hù)納稅人權(quán)益。（√）9.特殊目的公司是指為了實(shí)現(xiàn)特定目的而設(shè)立的公司，例如進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃，其設(shè)立和運(yùn)營(yíng)需要符合相關(guān)法律法規(guī)。（√）10.稅收豁免是指某些所得或收入在一定期限內(nèi)不需要繳納所得稅，其目的是為了鼓勵(lì)特定行業(yè)或行為。（√）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收籌劃的基本原則。國(guó)際稅收籌劃的基本原則主要包括互惠原則、非歧視原則、獨(dú)立原則和避免雙重征稅原則?；セ菰瓌t是指兩國(guó)之間在稅收方面應(yīng)該相互給予優(yōu)惠待遇；非歧視原則是指一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠應(yīng)該給予同等待遇；獨(dú)立原則是指稅收協(xié)定應(yīng)該獨(dú)立于其他國(guó)家的稅收政策；避免雙重征稅原則是指兩國(guó)之間應(yīng)該通過(guò)稅收協(xié)定避免對(duì)同一所得進(jìn)行雙重征稅。2.解釋什么是轉(zhuǎn)移定價(jià)，并說(shuō)明其作用。轉(zhuǎn)移定價(jià)是指跨國(guó)公司內(nèi)部不同關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行的交易定價(jià)，其目的是為了將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家。通過(guò)轉(zhuǎn)移定價(jià)，跨國(guó)公司可以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)減輕，提高整體利潤(rùn)水平。轉(zhuǎn)移定價(jià)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是可以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)移，二是可以提高利潤(rùn)水平，三是可以規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。3.簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定中的“稅收饒讓條款”的含義。國(guó)際稅收協(xié)定中的“稅收饒讓條款”是指允許一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠給予同等優(yōu)惠。其含義是，如果一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠給予同等優(yōu)惠，那么這個(gè)國(guó)家就不能對(duì)該居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的所得再次征稅。稅收饒讓條款的作用是避免雙重征稅，保護(hù)納稅人權(quán)益。4.說(shuō)明設(shè)立特殊目的公司在國(guó)際稅收籌劃中的作用。設(shè)立特殊目的公司在國(guó)際稅收籌劃中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是可以將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，二是可以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)減輕，三是可以提高利潤(rùn)水平。特殊目的公司通常設(shè)立在稅收政策非常優(yōu)惠的國(guó)家或地區(qū)，其設(shè)立和運(yùn)營(yíng)需要符合相關(guān)法律法規(guī)。通過(guò)設(shè)立特殊目的公司，跨國(guó)公司可以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)移，提高整體利潤(rùn)水平。5.簡(jiǎn)述稅收抵免的含義及其作用。稅收抵免是指跨國(guó)公司在不同國(guó)家繳納的所得稅可以進(jìn)行抵扣，從而避免雙重征稅。稅收抵免的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是可以避免雙重征稅，二是可以減輕稅負(fù)，三是可以提高利潤(rùn)水平。通過(guò)稅收抵免，跨國(guó)公司可以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)移，提高整體利潤(rùn)水平。稅收抵免是國(guó)際稅收籌劃中常用的方法之一，其作用非常重要。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：根據(jù)國(guó)際稅收原則，跨國(guó)公司在不同國(guó)家的所得應(yīng)該按照來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納所得稅，因此該跨國(guó)公司在美國(guó)也需要就其在中國(guó)分支機(jī)構(gòu)的所得繳納企業(yè)所得稅。2.A解析：稅基規(guī)劃是指通過(guò)合法手段調(diào)整稅基，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。利用不同國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃，正是稅基規(guī)劃的一種體現(xiàn)。3.B解析：國(guó)際稅收協(xié)定的原則之一是避免雙重征稅，即不得對(duì)同一所得進(jìn)行兩次征稅。稅收協(xié)定條款規(guī)定了兩國(guó)之間的稅收合作原則和規(guī)則，以實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。4.D解析：根據(jù)題目所給數(shù)據(jù)，該公司在A國(guó)的稅負(fù)為100萬(wàn)×30%=30萬(wàn)，在B國(guó)的稅負(fù)為200萬(wàn)×25%=50萬(wàn)，因此總稅負(fù)為30萬(wàn)+50萬(wàn)=80萬(wàn)。但是題目問(wèn)的是A國(guó)和B國(guó)的稅負(fù)分別是多少，因此答案為A國(guó)30萬(wàn)，B國(guó)50萬(wàn)。5.C解析：轉(zhuǎn)移定價(jià)是指跨國(guó)公司內(nèi)部不同關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行的交易定價(jià)，其目的是為了將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)減輕。這種做法屬于收入規(guī)劃的一種。6.A解析：稅收饒讓條款允許一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠給予同等優(yōu)惠，以避免雙重征稅，保護(hù)納稅人權(quán)益。7.B解析：預(yù)提所得稅是指跨國(guó)公司在將所得匯回母公司時(shí)，按照來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定需要繳納的所得稅。在匯回所得時(shí)，需要考慮匯回所得的性質(zhì)，因?yàn)椴煌再|(zhì)的所得可能適用不同的稅率。8.D解析：豁免規(guī)劃是指利用不同國(guó)家的稅收豁免政策，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。這種做法通常被稱(chēng)為豁免規(guī)劃。9.C解析：國(guó)際稅收協(xié)定的原則之一是避免雙重征稅，而不是所有國(guó)家的稅收政策都應(yīng)一致。稅收政策應(yīng)該由各國(guó)自主決定，但通過(guò)稅收協(xié)定可以實(shí)現(xiàn)一定程度的協(xié)調(diào)。10.B解析：根據(jù)題目所給數(shù)據(jù)，該公司在A國(guó)的稅負(fù)為150萬(wàn)×30%=45萬(wàn)，在B國(guó)的稅負(fù)為250萬(wàn)×25%=62.5萬(wàn)，因此總稅負(fù)為45萬(wàn)+62.5萬(wàn)=107.5萬(wàn)。但是題目問(wèn)的是A國(guó)和B國(guó)的稅負(fù)分別是多少，因此答案為A國(guó)45萬(wàn)，B國(guó)62.5萬(wàn)。11.A解析：特殊目的公司規(guī)劃是指通過(guò)設(shè)立特殊目的公司的方式，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)減輕。這種做法屬于特殊目的公司規(guī)劃的一種。12.B解析：稅收協(xié)定條款規(guī)定了兩國(guó)之間的稅收合作原則和規(guī)則，以實(shí)現(xiàn)避免雙重征稅和保護(hù)納稅人權(quán)益的目標(biāo)。稅收饒讓條款是稅收協(xié)定條款的一部分。13.B解析：預(yù)提所得稅的稅率通常與匯回所得的性質(zhì)有關(guān)。在匯回所得時(shí)，需要考慮匯回所得的性質(zhì)，因?yàn)椴煌再|(zhì)的所得可能適用不同的稅率。14.C解析：抵免規(guī)劃是指利用不同國(guó)家的稅收抵免政策，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。這種做法通常被稱(chēng)為抵免規(guī)劃。15.A解析：國(guó)際稅收協(xié)定的原則之一是避免雙重征稅，即不得對(duì)同一所得進(jìn)行兩次征稅。所得稅稅率應(yīng)該由各國(guó)自主決定，但通過(guò)稅收協(xié)定可以實(shí)現(xiàn)一定程度的協(xié)調(diào)。16.A解析：根據(jù)題目所給數(shù)據(jù)，該公司在A國(guó)的稅負(fù)為200萬(wàn)×30%=60萬(wàn)，在B國(guó)的稅負(fù)為300萬(wàn)×25%=75萬(wàn)，因此總稅負(fù)為60萬(wàn)+75萬(wàn)=135萬(wàn)。但是題目問(wèn)的是A國(guó)和B國(guó)的稅負(fù)分別是多少，因此答案為A國(guó)60萬(wàn)，B國(guó)75萬(wàn)。17.B解析：避稅港規(guī)劃是指通過(guò)設(shè)立避稅港公司的方式，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)減輕。這種做法屬于避稅港規(guī)劃的一種。18.A解析：稅收饒讓條款允許一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠給予同等優(yōu)惠，以避免雙重征稅，保護(hù)納稅人權(quán)益。19.B解析：預(yù)提所得稅的稅率通常與匯回所得的性質(zhì)有關(guān)。在匯回所得時(shí)，需要考慮匯回所得的性質(zhì)，因?yàn)椴煌再|(zhì)的所得可能適用不同的稅率。20.D解析：豁免規(guī)劃是指利用不同國(guó)家的稅收豁免政策，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。這種做法通常被稱(chēng)為豁免規(guī)劃。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：國(guó)際稅收籌劃中，常用的籌劃方法包括稅基規(guī)劃、稅率規(guī)劃、收入規(guī)劃和豁免規(guī)劃。成本規(guī)劃不屬于國(guó)際稅收籌劃的常用方法。2.ABCD解析：國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則包括互惠原則、非歧視原則、獨(dú)立原則和避免雙重征稅原則。稅收協(xié)定優(yōu)先原則不是國(guó)際稅收協(xié)定的基本原則。3.ABC解析：在匯回所得時(shí)，需要考慮子公司的注冊(cè)資本、匯回所得的性質(zhì)和子公司的成立時(shí)間，因?yàn)檫@些因素會(huì)影響預(yù)提所得稅的稅率。4.AB解析：特殊目的公司規(guī)劃和稅基規(guī)劃都是通過(guò)設(shè)立特殊目的公司的方式，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)減輕。5.AB解析：稅收饒讓條款允許一個(gè)國(guó)家對(duì)其居民在另一個(gè)國(guó)家獲得的稅收優(yōu)惠給予同等優(yōu)惠，以避免雙重征稅，保護(hù)納稅人權(quán)益。6.AC解析：抵免規(guī)劃和稅基規(guī)劃都是通過(guò)利用不同國(guó)家的稅收政策，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。7.ABCD解析：國(guó)際稅收協(xié)定的目的是為了促進(jìn)國(guó)家之間的稅收合作，避免雙重征稅，保護(hù)納稅人權(quán)益。所得稅稅率應(yīng)該由各國(guó)自主決定，但通過(guò)稅收協(xié)定可以實(shí)現(xiàn)一定程度的協(xié)調(diào)。8.AB解析：根據(jù)題目所給數(shù)據(jù)，該公司在A國(guó)的稅負(fù)為150萬(wàn)×30%=45萬(wàn)，在B國(guó)的稅負(fù)為250萬(wàn)×25%=62.5萬(wàn)，因此總稅負(fù)為45萬(wàn)+62.5萬(wàn)=107.5萬(wàn)。但是題目問(wèn)的是A國(guó)和B國(guó)的稅負(fù)分別是多少，因此答案為A國(guó)45萬(wàn)，B國(guó)62.5萬(wàn)。9.AB解析：避稅港規(guī)劃和稅基規(guī)劃都是通過(guò)設(shè)立避稅港公司的方式，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)減輕。10.DE解析：豁免規(guī)劃是指利用不同國(guó)家的稅收豁免政策，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。稅收抵免和稅收饒讓條款不屬于豁免規(guī)劃。三、判斷題答案及解析1.×解析：國(guó)際稅收籌劃的本質(zhì)是通過(guò)合法手段優(yōu)化稅負(fù)，而不是規(guī)避稅收。所有跨國(guó)公司都應(yīng)該進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)。2.×解析：稅收饒讓條款是為了保護(hù)納稅人權(quán)益，而不是防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用稅收優(yōu)惠。3.√解析：轉(zhuǎn)移定價(jià)是指跨國(guó)公司內(nèi)部不同關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行的交易定價(jià)，其目的是為了將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)減輕。4.√解析：避稅港是指稅收政策非常優(yōu)惠的國(guó)家或地區(qū)，跨國(guó)公司可以通過(guò)設(shè)立子公司或分支機(jī)構(gòu)的方式，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到避稅港，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)減輕。5.√解析：國(guó)際稅收籌劃需要考慮不同國(guó)家的稅收政策、稅收協(xié)定等因素，因此其復(fù)雜性較高，需要專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行。6.√解析：預(yù)提所得稅是指跨國(guó)公司在將所得匯回母公司時(shí)，按照來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定需要繳納的所得稅，其稅率通常較高。7.√解析：稅收抵免是指跨國(guó)公司在不同國(guó)家繳納的所得稅可以進(jìn)行抵扣，從而避免雙重征稅。8.√解析：國(guó)際稅收協(xié)定的目的是為了促進(jìn)國(guó)家之間的稅收合作，避免雙重征稅，保護(hù)納稅人權(quán)益。9.√解析：特殊目的