企業(yè)內(nèi)審及風(fēng)險(xiǎn)控制工具集一、工具集概述本工具集旨在為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的操作指引，通過規(guī)范審計(jì)流程、量化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、強(qiáng)化問題整改閉環(huán)，幫助企業(yè)識(shí)別經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提升內(nèi)控有效性、保障資產(chǎn)安全及合規(guī)經(jīng)營。工具集適用于企業(yè)各業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門及風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，覆蓋年度常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)（如采購、銷售、財(cái)務(wù)等）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)檢查等全場(chǎng)景。二、工具集應(yīng)用場(chǎng)景詳解（一）年度常規(guī)審計(jì)場(chǎng)景描述：企業(yè)每年末對(duì)全年經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)，評(píng)估內(nèi)控體系有效性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性及經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成情況。適用工具：《審計(jì)立項(xiàng)審批表》《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣表》《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作底稿》《審計(jì)報(bào)告模板》。（二）專項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)場(chǎng)景描述：針對(duì)特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如采購流程、銷售回款、費(fèi)用報(bào)銷）開展深度審計(jì)，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，驗(yàn)證流程合規(guī)性與執(zhí)行效果。適用工具：《專項(xiàng)審計(jì)方案模板》《穿行測(cè)試記錄表》《訪談提綱》《問題整改跟蹤表》。（三）動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估場(chǎng)景描述：在企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)擴(kuò)張、政策變更等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，識(shí)別新業(yè)務(wù)、新流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。適用工具：《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單》《風(fēng)險(xiǎn)可能性-影響程度評(píng)估表》《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃表》。（四）合規(guī)性檢查場(chǎng)景描述：對(duì)照國家法律法規(guī)（如《會(huì)計(jì)法》《數(shù)據(jù)安全法》）及企業(yè)內(nèi)部制度（如《財(cái)務(wù)管理辦法》《員工行為準(zhǔn)則》），檢查經(jīng)營活動(dòng)合規(guī)性，防范法律及監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。適用工具：《合規(guī)檢查清單》《違規(guī)問題記錄表》《合規(guī)整改報(bào)告》。三、核心工具操作流程（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段目標(biāo)：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍及資源，保證審計(jì)工作有序啟動(dòng)。步驟1：審計(jì)立項(xiàng)操作說明：審計(jì)部門根據(jù)年度工作計(jì)劃或管理層要求，填寫《審計(jì)立項(xiàng)審批表》，明確項(xiàng)目名稱、審計(jì)類型（常規(guī)/專項(xiàng)）、審計(jì)目標(biāo)（如“評(píng)估采購流程內(nèi)控有效性”）、審計(jì)范圍（如“2023年1-12月所有采購訂單及合同”）、預(yù)計(jì)時(shí)間（如“2024年3月1日-3月15日”）及負(fù)責(zé)人。提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審核，重大審計(jì)項(xiàng)目需經(jīng)總經(jīng)理審批。關(guān)鍵輸出：《審計(jì)立項(xiàng)審批表》（需包含部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字欄）。步驟2：組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)操作說明：根據(jù)審計(jì)類型確定團(tuán)隊(duì)配置，常規(guī)審計(jì)可配置3-5人（含審計(jì)組長明、財(cái)務(wù)專員華、業(yè)務(wù)專家*芳）；專項(xiàng)審計(jì)需匹配對(duì)應(yīng)領(lǐng)域?qū)I(yè)能力（如IT審計(jì)需包含信息技術(shù)人員）。明確分工：組長負(fù)責(zé)整體統(tǒng)籌，成員負(fù)責(zé)資料收集、現(xiàn)場(chǎng)檢查、訪談?dòng)涗浀?。關(guān)鍵輸出：《審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員分工表》（含姓名、職責(zé)、聯(lián)系方式）。步驟3：制定審計(jì)方案操作說明：組長組織團(tuán)隊(duì)梳理審計(jì)目標(biāo)范圍，結(jié)合歷史問題及風(fēng)險(xiǎn)熱點(diǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)（如采購審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注供應(yīng)商準(zhǔn)入、招標(biāo)流程、合同審批）。明確審計(jì)方法（如穿行測(cè)試、抽樣檢查、數(shù)據(jù)分析）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及輸出成果。方案需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。關(guān)鍵輸出：《審計(jì)方案》（需包含審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、方法、時(shí)間計(jì)劃、分工等內(nèi)容）。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段目標(biāo)：識(shí)別審計(jì)范圍內(nèi)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，量化風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供方向。步驟1：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別操作說明：團(tuán)隊(duì)通過查閱制度文件、歷史審計(jì)報(bào)告、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合訪談業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。使用《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單》，按“業(yè)務(wù)流程-風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)-風(fēng)險(xiǎn)描述-可能影響”格式記錄（如“采購流程-供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)-可能導(dǎo)致不合格供應(yīng)商進(jìn)入-影響采購質(zhì)量及成本”）。關(guān)鍵輸出：《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單》（需包含序號(hào)、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)描述、潛在影響、責(zé)任部門）。步驟2：風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估操作說明：團(tuán)隊(duì)對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)從“發(fā)生可能性”（高/中/低）和“影響程度”（高/中/低）兩個(gè)維度進(jìn)行評(píng)估，填寫《風(fēng)險(xiǎn)可能性-影響程度評(píng)估表》。根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：高風(fēng)險(xiǎn)：可能性高+影響高（如“資金挪用風(fēng)險(xiǎn)”）；中風(fēng)險(xiǎn)：可能性中+影響高，或可能性高+影響中（如“采購成本超預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)”）；低風(fēng)險(xiǎn)：可能性低+影響低（如“單據(jù)填寫不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)”）。關(guān)鍵輸出：《風(fēng)險(xiǎn)可能性-影響程度評(píng)估表》《風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)匯總表》。步驟3：制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃操作說明：針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)及中風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)，制定應(yīng)對(duì)措施（如“加強(qiáng)供應(yīng)商準(zhǔn)入審核”“增加資金支付審批層級(jí)”）。明確措施執(zhí)行部門、責(zé)任人及完成時(shí)限，填寫《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃表》。關(guān)鍵輸出：《風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃表》（需包含風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、應(yīng)對(duì)措施、責(zé)任部門、責(zé)任人、完成時(shí)限）。（三）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段目標(biāo)：通過實(shí)地檢查、資料驗(yàn)證、人員訪談，獲取審計(jì)證據(jù)，核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及問題。步驟1：資料收集與審閱操作說明：審計(jì)團(tuán)隊(duì)提前向被審計(jì)部門發(fā)出《審計(jì)資料清單》（如采購審計(jì)需提供供應(yīng)商檔案、采購合同、付款憑證、招標(biāo)文件等）。對(duì)收集資料進(jìn)行初步審閱，重點(diǎn)關(guān)注完整性、合規(guī)性、邏輯一致性（如合同金額與付款憑證是否一致、供應(yīng)商資質(zhì)是否在有效期內(nèi)）。關(guān)鍵輸出：《審計(jì)資料清單》（需包含資料名稱、提供部門、提供時(shí)限、接收人簽字）、《資料審閱記錄表》。步驟2：穿行測(cè)試與抽樣檢查操作說明：穿行測(cè)試：選取1-2筆典型業(yè)務(wù)，跟蹤流程全環(huán)節(jié)（如采購業(yè)務(wù)從“需求申請(qǐng)-供應(yīng)商選擇-合同簽訂-驗(yàn)收入庫-付款”），驗(yàn)證流程是否與制度規(guī)定一致，填寫《穿行測(cè)試記錄表》（需包含流程環(huán)節(jié)、測(cè)試內(nèi)容、測(cè)試結(jié)果、差異說明）。抽樣檢查：根據(jù)業(yè)務(wù)量隨機(jī)抽取樣本（如抽取10%的采購訂單），檢查關(guān)鍵控制點(diǎn)執(zhí)行情況（如審批是否完整、簽章是否齊全），填寫《抽樣檢查記錄表》（需包含樣本編號(hào)、檢查內(nèi)容、是否符合規(guī)定、問題描述）。關(guān)鍵輸出：《穿行測(cè)試記錄表》《抽樣檢查記錄表》。步驟3：人員訪談操作說明：根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)制定《訪談提綱》，明確訪談對(duì)象（如采購經(jīng)理、倉管員、財(cái)務(wù)人員）、訪談內(nèi)容及預(yù)期目標(biāo)。訪談時(shí)需全程記錄（文字或錄音），訪談對(duì)象需在《訪談?dòng)涗洝飞虾炞执_認(rèn)（如“被訪談人：*強(qiáng)，職務(wù)：采購經(jīng)理，日期：2024年3月5日”）。關(guān)鍵輸出：《訪談提綱》《訪談?dòng)涗洝罚ㄐ璋L談對(duì)象、職務(wù)、時(shí)間、地點(diǎn)、主要內(nèi)容、記錄人簽字、被訪談人簽字）。（四）問題整改階段目標(biāo)：推動(dòng)被審計(jì)部門落實(shí)整改，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，實(shí)現(xiàn)審計(jì)閉環(huán)管理。步驟1：編制審計(jì)發(fā)覺問題清單操作說明：審計(jì)團(tuán)隊(duì)匯總現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)覺的問題，按“問題描述-違反制度/法規(guī)-風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)-責(zé)任部門-責(zé)任人”格式整理，形成《審計(jì)發(fā)覺問題清單》。問題需描述清晰、依據(jù)充分（如“2023年6月采購訂單001，未附供應(yīng)商資質(zhì)復(fù)印件，違反《采購管理辦法》第5.2條”）。關(guān)鍵輸出：《審計(jì)發(fā)覺問題清單》（需包含序號(hào)、問題描述、違反條款、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、責(zé)任部門、責(zé)任人）。步驟2：出具審計(jì)意見書操作說明：審計(jì)組長根據(jù)問題清單編制《審計(jì)意見書》，明確整改要求、時(shí)限及責(zé)任部門。意見書需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，正式送達(dá)被審計(jì)部門，并要求簽收確認(rèn)。關(guān)鍵輸出：《審計(jì)意見書》（需包含審計(jì)概況、發(fā)覺問題、整改意見、簽收欄：被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字、日期）。步驟3：跟蹤整改落實(shí)操作說明：被審計(jì)部門在收到意見書后10個(gè)工作日內(nèi)，制定《整改計(jì)劃》，明確整改措施、責(zé)任人及完成時(shí)限，提交審計(jì)部門備案。審計(jì)部門在整改期限屆滿后5個(gè)工作日內(nèi)，通過資料復(fù)核、現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式驗(yàn)證整改效果，填寫《問題整改跟蹤表》（需包含問題編號(hào)、整改措施、計(jì)劃完成時(shí)間、實(shí)際完成時(shí)間、整改效果驗(yàn)證人、是否閉環(huán)）。對(duì)未按期整改或整改不到位的問題，需上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，督促二次整改。關(guān)鍵輸出：《整改計(jì)劃》《問題整改跟蹤表》。（五）報(bào)告編制與歸檔階段目標(biāo)：總結(jié)審計(jì)成果，形成審計(jì)報(bào)告，規(guī)范資料歸檔，為后續(xù)審計(jì)及管理決策提供依據(jù)。步驟1：編制審計(jì)報(bào)告操作說明：審計(jì)組長根據(jù)審計(jì)工作底稿、問題清單及整改情況，編制《審計(jì)報(bào)告》，內(nèi)容包括：審計(jì)概況（審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、團(tuán)隊(duì)）；審計(jì)發(fā)覺（主要問題、數(shù)據(jù)支撐、風(fēng)險(xiǎn)分析）；審計(jì)結(jié)論（內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)）；管理建議（流程優(yōu)化、制度建設(shè)等）。報(bào)告需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，重大報(bào)告需提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。關(guān)鍵輸出：《審計(jì)報(bào)告》（需包含報(bào)告編號(hào)、編制人、審核人、批準(zhǔn)人、簽發(fā)日期）。步驟2：資料歸檔操作說明：審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)團(tuán)隊(duì)將所有資料（立項(xiàng)表、方案、工作底稿、訪談?dòng)涗?、問題清單、報(bào)告、整改材料等）整理成冊(cè)，填寫《審計(jì)資料歸檔清單》。檔案需按“年度-審計(jì)類型-項(xiàng)目名稱”分類存放，保存期限不少于5年，電子檔案需備份存儲(chǔ)。關(guān)鍵輸出：《審計(jì)資料歸檔清單》（需包含資料名稱、份數(shù)、頁碼、歸檔人、歸檔日期）。四、常用工具表格模板（一）《審計(jì)立項(xiàng)審批表》項(xiàng)目名稱公司2023年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)立項(xiàng)部門審計(jì)部審計(jì)類型常規(guī)審計(jì)審計(jì)目標(biāo)評(píng)估2023年度財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合規(guī)性審計(jì)范圍2023年1-12月所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)時(shí)間2024年3月1日-3月20日審計(jì)組長*明審計(jì)成員華、芳、*強(qiáng)部門負(fù)責(zé)人意見同意，請(qǐng)按計(jì)劃實(shí)施。簽字：*紅日期：2024/2/20分管領(lǐng)導(dǎo)意見同意。簽字：*剛?cè)掌冢?024/2/22總經(jīng)理意見同意。簽字：*總?cè)掌冢?024/2/25（二）《風(fēng)險(xiǎn)可能性-影響程度評(píng)估表》序號(hào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程發(fā)生可能性影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任部門1供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)采購流程高高高風(fēng)險(xiǎn)采購部2銷售回款逾期銷售流程中中中風(fēng)險(xiǎn)銷售部3費(fèi)用報(bào)銷附件不全財(cái)務(wù)流程低低低風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)部（三）《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作底稿》審計(jì)項(xiàng)目公司2023年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)審計(jì)環(huán)節(jié)憑證審核審計(jì)人員*華審計(jì)日期2024年3月5日審計(jì)內(nèi)容檢查2023年10月憑證附件完整性抽樣范圍隨機(jī)抽取20張憑證（編號(hào)：1001-1020）審計(jì)發(fā)覺憑證1005缺少采購合同復(fù)印件，附件不齊全違反條款《財(cái)務(wù)管理辦法》第3.5條“費(fèi)用報(bào)銷需附完整業(yè)務(wù)支撐材料”審計(jì)人員簽字*華復(fù)核人簽字*明日期2024年3月6日（四）《問題整改跟蹤表》問題編號(hào)問題描述整改措施責(zé)任部門責(zé)任人計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間整改效果驗(yàn)證是否閉環(huán)2024-CW-001憑證1005附件不全補(bǔ)充采購合同復(fù)印件，加強(qiáng)憑證審核培訓(xùn)財(cái)務(wù)部*華2024/3/152024/3/14*明復(fù)核：合同已補(bǔ)充，培訓(xùn)記錄完整是2024-CG-002供應(yīng)商資質(zhì)過期更新供應(yīng)商檔案，暫停合作直至資質(zhì)更新采購部*強(qiáng)2024/3/202024/3/18*芳復(fù)核：新資質(zhì)已，合作已暫停是五、使用過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)（一）保證審計(jì)獨(dú)立性審計(jì)團(tuán)隊(duì)需獨(dú)立于被審計(jì)部門，直接向?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；審計(jì)成員與被審計(jì)部門存在親屬關(guān)系或直接利益關(guān)聯(lián)時(shí)，需主動(dòng)申請(qǐng)回避。（二）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)資源需優(yōu)先投入高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果動(dòng)態(tài)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，避免“平均用力”；對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)問題需深挖根源，推動(dòng)流程優(yōu)化而非僅整改表面問題。（三）規(guī)范問題整改閉環(huán)整改措施需“可操作、可驗(yàn)證”，避免“口號(hào)式整改”；審計(jì)部門需建立整改臺(tái)賬，對(duì)超期未整改