2025稅收籌劃自考試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃的目標(biāo)是（）A.少繳稅B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.不繳稅D.延遲繳稅2.下列屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）A.違法性B.事后性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.確定性3.企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃屬于（）A.政策尋租法B.政策利用法C.政策規(guī)避法D.政策創(chuàng)造法4.稅收籌劃最基本的方法是（）A.稅率籌劃法B.稅基籌劃法C.稅額籌劃法D.稅收優(yōu)惠籌劃法5.以下哪種不屬于流轉(zhuǎn)稅（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.關(guān)稅6.從稅收籌劃角度看，企業(yè)組建形式選擇應(yīng)考慮（）A.員工數(shù)量B.盈利能力C.稅收待遇D.地理位置7.企業(yè)銷售貨物采用（）結(jié)算方式，可延緩納稅。A.直接收款B.預(yù)收賬款C.托收承付D.委托收款8.下列關(guān)于稅收籌劃與偷稅區(qū)別的說法錯(cuò)誤的是（）A.行為性質(zhì)不同B.法律后果相同C.手段不同D.目的不同9.稅收籌劃的首要原則是（）A.合法性原則B.效益性原則C.可行性原則D.整體性原則10.企業(yè)捐贈(zèng)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，扣除限額是（）A.當(dāng)年銷售收入的12%B.當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%C.當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的12%D.當(dāng)年成本的12%多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃的原則包括（）A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.前瞻性原則2.稅收籌劃的基本方法有（）A.稅基籌劃B.稅率籌劃C.稅額籌劃D.稅收優(yōu)惠籌劃3.影響稅收籌劃的因素有（）A.稅收政策B.企業(yè)組織形式C.財(cái)務(wù)管理D.企業(yè)規(guī)模4.以下屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有（）A.加計(jì)扣除B.加速折舊C.減計(jì)收入D.稅額抵免5.增值稅稅收籌劃可以從（）方面入手。A.納稅人身份選擇B.銷售方式選擇C.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D.稅收優(yōu)惠利用6.企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可選擇的途徑有（）A.選擇低稅負(fù)方案B.延遲納稅時(shí)間C.利用稅收優(yōu)惠D.虛增成本7.稅收籌劃的意義在于（）A.減輕企業(yè)稅負(fù)B.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力C.促進(jìn)國(guó)家稅收政策完善D.增加國(guó)家稅收收入8.以下關(guān)于消費(fèi)稅稅收籌劃說法正確的有（）A.利用納稅環(huán)節(jié)籌劃B.利用稅率差異籌劃C.利用包裝物籌劃D.無需籌劃9.個(gè)人所得稅稅收籌劃可以通過（）方式。A.合理分配工資薪金與獎(jiǎng)金B(yǎng).利用專項(xiàng)附加扣除C.轉(zhuǎn)換收入形式D.不申報(bào)收入10.稅收籌劃與避稅的區(qū)別在于（）A.合法性不同B.目的不同C.手段不同D.法律后果不同判斷題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）2.稅收籌劃具有事前性特點(diǎn)。（）3.企業(yè)選擇不同的存貨計(jì)價(jià)方法不會(huì)影響稅收籌劃。（）4.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃一定能成功。（）5.稅收籌劃只能由企業(yè)內(nèi)部人員進(jìn)行。（）6.只要不被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，偷稅和稅收籌劃效果一樣。（）7.企業(yè)分立可能會(huì)帶來稅收籌劃空間。（）8.固定資產(chǎn)折舊方法的選擇對(duì)稅收籌劃沒有影響。（）9.稅收籌劃可以不考慮企業(yè)整體利益。（）10.個(gè)人所得稅稅收籌劃沒有必要。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的合法性原則。合法性原則是稅收籌劃的首要原則。稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的合理安排，以達(dá)到減輕稅負(fù)目的，不能違反法律規(guī)定逃避納稅義務(wù)。2.增值稅納稅人身份選擇的稅收籌劃思路是什么？比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)平衡點(diǎn)。當(dāng)增值率低于平衡點(diǎn)時(shí)，一般納稅人稅負(fù)低，選一般納稅人身份；高于平衡點(diǎn)時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)低，選小規(guī)模納稅人身份。同時(shí)還要考慮客戶對(duì)發(fā)票類型等需求。3.企業(yè)所得稅中如何利用固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行稅收籌劃？選擇合適的折舊方法，如加速折舊法在前期多提折舊，減少前期應(yīng)稅所得，延緩納稅。合理確定折舊年限，縮短折舊年限可加速成本回收，在稅率穩(wěn)定時(shí)，前期抵稅多，獲得資金時(shí)間價(jià)值。4.簡(jiǎn)述稅收籌劃與稅收欺詐的區(qū)別。稅收籌劃是合法行為，在法律框架內(nèi)，通過合理手段降低稅負(fù)。而稅收欺詐是違法行為，如偷稅、騙稅等，采用偽造、變?cè)斓确欠ㄊ侄?，故意逃避納稅義務(wù)，二者行為性質(zhì)、法律后果截然不同。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)，優(yōu)化資源配置。有助于合理安排資金，提高資金使用效率。在投資、籌資、利潤(rùn)分配等環(huán)節(jié)，稅收籌劃能提供決策參考，使財(cái)務(wù)管理目標(biāo)更好實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。2.結(jié)合實(shí)際，談?wù)劧愂諆?yōu)惠政策在稅收籌劃中的應(yīng)用。企業(yè)可利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，鼓勵(lì)創(chuàng)新同時(shí)減輕稅負(fù)。對(duì)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠，符合條件企業(yè)降低所得稅。還有高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等，企業(yè)根據(jù)自身情況積極申請(qǐng)認(rèn)定，合理利用政策，降低納稅成本。3.分析稅收籌劃過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)有政策風(fēng)險(xiǎn)，政策變動(dòng)可能使籌劃方案失??；操作風(fēng)險(xiǎn)，操作不當(dāng)被認(rèn)定違法。應(yīng)對(duì)措施：密切關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整方案；提高籌劃人員專業(yè)水平，規(guī)范操作；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前防范風(fēng)險(xiǎn)。4.探討稅收籌劃在企業(yè)不同發(fā)展階段的重點(diǎn)和策略。創(chuàng)業(yè)期重點(diǎn)利用稅收優(yōu)惠，如開辦費(fèi)用處理等，減輕初始稅負(fù)。成長(zhǎng)期注重規(guī)模擴(kuò)張中的稅收安排，如投資地點(diǎn)、方式選擇。成熟期關(guān)注利潤(rùn)分配和成本控制，如合理安排股息紅利等。衰退期可考慮資產(chǎn)處置的稅收籌劃，減少損失。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.B5.B6.C7.B8.B9.A10.B多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.A