發(fā)票開票考試問題及答案一、單項選擇題1.發(fā)票的基本內(nèi)容不包括以下哪項？A.發(fā)票代碼B.開票日期C.銷售方名稱D.商品數(shù)量答案：D2.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次不包括以下哪項？A.記賬聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.發(fā)票聯(lián)D.存根聯(lián)答案：D3.以下哪種情況可以開具紅字發(fā)票？A.銷售方誤填發(fā)票信息B.購買方退貨C.發(fā)票丟失D.發(fā)票過期答案：AB4.發(fā)票的開具時限規(guī)定，采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，為（）。A.貨物發(fā)出的當天B.收到預(yù)收款的當天C.合同約定的收款日期的當天D.貨物送達購買方的當天答案：A5.發(fā)票的保管期限為（）年。A.3B.5C.10D.15答案：C6.以下關(guān)于發(fā)票蓋章的說法，正確的是（）。A.發(fā)票只能加蓋發(fā)票專用章B.發(fā)票可以加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章C.電子發(fā)票無需蓋章D.發(fā)票蓋章位置沒有要求答案：B7.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，稅率為13%的貨物是（）。A.圖書B.農(nóng)產(chǎn)品C.服裝D.電力答案：C8.小規(guī)模納稅人自行開具增值稅普通發(fā)票，適用的征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A9.以下屬于虛開發(fā)票行為的是（）。A.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票B.讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票D.以上都是答案：D10.發(fā)票的領(lǐng)購方式不包括（）。A.批量供應(yīng)B.交舊購新C.驗舊購新D.現(xiàn)金購買答案：D二、多項選擇題1.發(fā)票的種類包括（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：ABCD2.以下哪些情況下需要開具發(fā)票？（）A.銷售貨物B.提供勞務(wù)C.從境外購進貨物D.從境外購進勞務(wù)答案：ABCD3.增值稅專用發(fā)票的抵扣條件包括（）。A.購買方為一般納稅人B.取得合法有效的抵扣憑證C.用于應(yīng)稅項目D.發(fā)票開具日期在規(guī)定期限內(nèi)答案：ABC4.以下關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，正確的是（）。A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.按照規(guī)定的時限開具發(fā)票答案：ABCD5.以下屬于發(fā)票違規(guī)行為的有（）。A.未按規(guī)定保管發(fā)票B.私自印制發(fā)票C.倒買倒賣發(fā)票D.虛開增值稅專用發(fā)票答案：ABCD6.一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，下列情況可以抵扣進項稅額的是（）。A.用于簡易計稅方法計稅項目B.用于免征增值稅項目C.用于集體福利或者個人消費D.用于生產(chǎn)經(jīng)營且符合規(guī)定答案：D7.小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元但季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅的發(fā)票開具要求是（）。A.開具增值稅普通發(fā)票B.開具增值稅專用發(fā)票C.開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：A8.以下關(guān)于發(fā)票丟失處理的說法，正確的是（）。A.丟失發(fā)票聯(lián)，可憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證B.丟失抵扣聯(lián)，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證C.丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，應(yīng)取得開票方出具的證明，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，方可作為記賬憑證D.丟失發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢答案：ABCD9.以下屬于發(fā)票防偽措施的有（）。A.水印B.熒光油墨C.熱敏油墨D.微縮文字答案：ABCD10.以下關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購和使用的說法，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票B.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票C.不得自行擴大發(fā)票使用范圍D.可以根據(jù)需要自行增減發(fā)票種類答案：ABC三、判斷題1.發(fā)票是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證。（）答案：√2.所有的發(fā)票都必須加蓋發(fā)票專用章。（）答案：×（電子發(fā)票無需加蓋發(fā)票專用章）3.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：×（小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，符合條件的可以申請代開增值稅專用發(fā)票）4.增值稅專用發(fā)票的抵扣期限為360天。（）答案：√5.發(fā)票的開具金額可以超過實際交易金額。（）答案：×6.納稅人遺失發(fā)票，應(yīng)在15日內(nèi)書面報告稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（）答案：√7.發(fā)票的保管期限為5年。（）答案：×（發(fā)票的保管期限為10年）8.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：×（一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)根據(jù)購買方的要求開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票）9.虛開增值稅專用發(fā)票是一種違法行為。（）答案：√10.發(fā)票的領(lǐng)購方式只有批量供應(yīng)和交舊購新兩種。（）答案：×（發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新等）四、簡答題1.簡述發(fā)票的主要作用。發(fā)票是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。其主要作用包括：一是確定經(jīng)營收支行為發(fā)生的法定憑證，二是會計核算的原始依據(jù)，三是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。2.增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票的區(qū)別有哪些？增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是使用主體不同，增值稅專用發(fā)票一般只能由一般納稅人使用，增值稅普通發(fā)票小規(guī)模納稅人等也可以使用；二是發(fā)票內(nèi)容不同，增值稅專用發(fā)票含有增值稅稅額等信息，增值稅普通發(fā)票相對簡單；三是抵扣功能不同，增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，增值稅普通發(fā)票一般不能抵扣。3.發(fā)票開具的基本要求有哪些？發(fā)票開具的基本要求包括：項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照規(guī)定的時限開具發(fā)票；按照規(guī)定的順序填開，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致等。4.發(fā)票丟失后如何處理？發(fā)票丟失后，應(yīng)及時采取措施。丟失發(fā)票聯(lián)，可憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證；丟失抵扣聯(lián)，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證；丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，應(yīng)取得開票方出具的證明，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，方可作為記賬憑證。同時，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。五、討論題1.如何加強發(fā)票的管理和監(jiān)督，防止發(fā)票違規(guī)行為的發(fā)生？加強發(fā)票的管理和監(jiān)督可以從以下幾個方面入手：一是加強對發(fā)票領(lǐng)購、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)的管理，建立健全發(fā)票管理制度；二是加強對納稅人的宣傳教育，提高納稅人的發(fā)票意識和法律意識；三是加大對發(fā)票違規(guī)行為的查處力度，嚴厲打擊虛開發(fā)票等違法行為；四是利用信息化手段，加強對發(fā)票的監(jiān)控和管理，提高管理效率和監(jiān)督水平。2.在實際工作中，如何正確處理發(fā)票與財務(wù)核算的關(guān)系？在實際工作中，發(fā)票與財務(wù)核算密切相關(guān)。發(fā)票是財務(wù)核算的重要依據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照發(fā)票的內(nèi)容進行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)的真實性和準確性。同時，財務(wù)人員應(yīng)加強對發(fā)票的審核，確保發(fā)票的合法性和合規(guī)性，防止虛假發(fā)票等問題對財務(wù)核算造成影響。此外，財務(wù)人員還應(yīng)及時將發(fā)票信息錄入財務(wù)系統(tǒng)，做好發(fā)票的歸檔和保管工作，為財務(wù)核算提供可靠的依據(jù)。3.對于小規(guī)模納稅人來說，如何合理利用發(fā)票政策進行稅收籌劃？對于小規(guī)模納稅人來說，可以從以下幾個方面合理利用發(fā)票政策進行稅收籌劃：一是合理選擇發(fā)票開具方式，根據(jù)自身情況選擇開具增值稅普通發(fā)票或申請代開增值稅專用發(fā)票；二是充分利用小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策，合理控制銷售額，確保季度銷售額不超過30萬元；三是加強對發(fā)票的管理，確保發(fā)票的真實性和合規(guī)性，避免因發(fā)票問題導(dǎo)致稅收風險。4.隨著電子發(fā)票的普及，對傳統(tǒng)發(fā)票管理方式帶來了哪些挑戰(zhàn)