臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響：基于實證分析的洞察與啟示一、引言1.1研究背景與意義1.1.1研究背景近年來，臺灣地區(qū)人身保險市場呈現(xiàn)出獨特的發(fā)展態(tài)勢，同時個稅優(yōu)惠政策也在不斷調(diào)整與完善，二者之間存在著緊密的關(guān)聯(lián)。從臺灣地區(qū)人身保險市場現(xiàn)狀來看，歷經(jīng)多年發(fā)展，已取得顯著成就，保險深度和密度在世界范圍內(nèi)名列前茅。2020年，臺灣壽險保險深度達14%，位居世界第二；壽險保險密度為3861美元，位列世界第七，壽險保費收入約為產(chǎn)險保費收入的20倍。然而，近幾年臺灣壽險保費收入持續(xù)負增長。2023年，臺灣壽險業(yè)總保費收入為2.024萬億新臺幣，相比2022年的2.111萬億新臺幣減少4.1%。其中，首年保費收入5164.05億新臺幣，較去年的5545.68億新臺幣減少6.9%；續(xù)期保費收入1.507萬億新臺幣，較去年的1.556萬億新臺幣減少3.2%。從險種來看，年金險首年保費同比減少57.6%，創(chuàng)下歷史新低，主要原因是保險公司利率調(diào)整幅度保守，與客戶對美國升息后宣告利率調(diào)漲的期待存在差距，導(dǎo)致客戶觀望或轉(zhuǎn)向其他資金用途。在這樣的市場背景下，臺灣地區(qū)出臺了一系列個稅優(yōu)惠政策。臺灣個人所得稅歷經(jīng)多次改革，其目的不僅在于調(diào)節(jié)收入分配，還在于通過稅收政策引導(dǎo)經(jīng)濟發(fā)展，其中對人身保險相關(guān)的優(yōu)惠政策便是重要體現(xiàn)。例如，在某些情況下，投保人購買特定的人身保險產(chǎn)品，其保費支出可在一定額度內(nèi)享受稅收減免，或者在保險金領(lǐng)取階段給予稅收優(yōu)惠等。這些政策的出臺旨在鼓勵民眾購買人身保險，提高社會保障水平，分散社會風(fēng)險，同時也希望借此推動人身保險市場的發(fā)展，促進金融市場的穩(wěn)定。個稅優(yōu)惠政策與臺灣地區(qū)人身保險市場緊密相連。個稅優(yōu)惠政策降低了投保人購買保險的實際成本，增加了人身保險產(chǎn)品的吸引力和投資價值，從而影響消費者的購買決策，刺激保險需求增長。合理的個稅優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)保險市場資源合理配置，促進保險產(chǎn)品創(chuàng)新，推動市場健康發(fā)展。在臺灣地區(qū)人身保險市場面臨保費收入下滑等挑戰(zhàn)的當下，深入研究個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響具有重要的現(xiàn)實背景和實踐意義。1.1.2研究意義本研究對臺灣地區(qū)保險市場發(fā)展、政策制定者以及學(xué)術(shù)研究均具有重要價值。對于臺灣地區(qū)保險市場發(fā)展而言，明確個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響機制，有助于保險公司更好地理解市場需求變化。一方面，保險公司可以根據(jù)政策導(dǎo)向和消費者需求，精準開發(fā)設(shè)計更具針對性的保險產(chǎn)品。若個稅優(yōu)惠政策側(cè)重于鼓勵長期養(yǎng)老型人身保險，保險公司可加大此類產(chǎn)品的研發(fā)和推廣力度，豐富產(chǎn)品種類，提高產(chǎn)品質(zhì)量，以滿足消費者的養(yǎng)老保障需求。另一方面，有助于優(yōu)化營銷策略。了解到個稅優(yōu)惠政策對不同收入群體、不同年齡階段消費者的影響差異后，保險公司可以制定差異化的營銷策略，提高營銷效果，降低營銷成本，增強市場競爭力，進而推動臺灣地區(qū)人身保險市場的健康、可持續(xù)發(fā)展。從政策制定者角度來看，研究個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響，為政策的評估和調(diào)整提供科學(xué)依據(jù)。通過深入分析政策實施效果，政策制定者可以判斷現(xiàn)有政策是否達到預(yù)期目標，是否有效促進了人身保險市場的發(fā)展，是否提高了居民的保險保障水平。若發(fā)現(xiàn)政策在實施過程中存在不足，如優(yōu)惠力度不夠、覆蓋范圍有限、受益群體不均衡等問題，政策制定者可以及時調(diào)整政策參數(shù)，優(yōu)化政策設(shè)計，完善政策體系，提高政策的科學(xué)性和有效性。還能為新政策的制定提供參考，使其更好地服務(wù)于社會經(jīng)濟發(fā)展目標，實現(xiàn)社會保障與經(jīng)濟發(fā)展的良性互動。在學(xué)術(shù)研究方面，豐富了相關(guān)領(lǐng)域的研究成果。目前，雖然已有一些關(guān)于稅收政策與保險市場關(guān)系的研究，但針對臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求影響的實證研究相對較少。本研究基于臺灣地區(qū)的數(shù)據(jù)進行深入分析，填補了這一領(lǐng)域在特定地區(qū)研究的不足，為后續(xù)研究提供了新的視角和經(jīng)驗證據(jù)。研究過程中運用的研究方法和模型，也能為其他學(xué)者在相關(guān)領(lǐng)域的研究提供參考和借鑒，促進學(xué)術(shù)交流與合作，推動該領(lǐng)域?qū)W術(shù)研究的不斷深入和發(fā)展。1.2研究目標與方法1.2.1研究目標本研究旨在深入探究臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響，具體目標如下：一是精確量化影響程度與方向。通過嚴謹?shù)膶嵶C分析，運用計量經(jīng)濟學(xué)模型和統(tǒng)計方法，精準測算個稅優(yōu)惠政策的調(diào)整對人身保險需求變動的具體影響數(shù)值，明確二者之間是正向促進還是負向抑制關(guān)系，以及影響的顯著程度。若發(fā)現(xiàn)個稅優(yōu)惠政策力度每增加一定比例，人身保險需求相應(yīng)增長或減少的具體比例，為政策制定者和保險行業(yè)從業(yè)者提供直觀、準確的數(shù)據(jù)參考，使其能更好地把握政策調(diào)整的方向和力度。二是剖析影響機制。從消費者行為理論、保險經(jīng)濟學(xué)等多學(xué)科視角出發(fā)，深入分析個稅優(yōu)惠政策如何通過改變消費者的收入水平、保險產(chǎn)品的價格感知、風(fēng)險認知等因素，進而影響其購買人身保險的決策過程。個稅優(yōu)惠政策降低了投保人的實際保費支出，相當于增加了消費者的可支配收入，從而提高了其購買保險的能力和意愿；或者通過改變保險產(chǎn)品的相對收益率，使其在消費者的投資組合中更具吸引力，引導(dǎo)消費者增加對人身保險的需求。三是挖掘異質(zhì)性影響?？紤]到不同收入群體、年齡階段、地域等因素，研究個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求影響的差異。對于高收入群體，個稅優(yōu)惠政策可能更多地激發(fā)其對高端、長期保障型人身保險產(chǎn)品的需求；而低收入群體可能更關(guān)注保費的減免幅度，對基本保障型產(chǎn)品的需求受政策影響較大。不同年齡階段的消費者，由于面臨的風(fēng)險狀況和財務(wù)規(guī)劃目標不同，對個稅優(yōu)惠政策的敏感度和需求響應(yīng)也會有所不同。通過揭示這些異質(zhì)性影響，為保險公司細分市場、精準營銷提供依據(jù)，也有助于政策制定者制定更具針對性和公平性的政策。四是評估政策效果并提出建議?；谘芯拷Y(jié)果，對臺灣地區(qū)現(xiàn)行的個稅優(yōu)惠政策在促進人身保險市場發(fā)展、提高居民保險保障水平等方面的實施效果進行全面、客觀的評估。分析政策存在的不足和問題，如政策覆蓋范圍有限、優(yōu)惠力度不夠均衡、對特定人群或險種的激勵作用不明顯等，并結(jié)合臺灣地區(qū)的經(jīng)濟社會發(fā)展狀況和保險市場實際需求，提出切實可行的政策調(diào)整建議和完善措施，以進一步優(yōu)化個稅優(yōu)惠政策，更好地發(fā)揮其對人身保險市場的促進作用，實現(xiàn)社會保障與經(jīng)濟發(fā)展的良性互動。1.2.2研究方法本研究綜合運用多種研究方法，以確保研究的科學(xué)性、全面性和深入性。文獻研究法是本研究的重要基礎(chǔ)。通過廣泛搜集、整理和分析國內(nèi)外關(guān)于個稅優(yōu)惠政策與人身保險需求的相關(guān)文獻資料，包括學(xué)術(shù)期刊論文、學(xué)位論文、研究報告、政府文件等，全面了解該領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀、前沿動態(tài)以及已有的研究成果和研究方法。梳理個稅優(yōu)惠政策在不同國家和地區(qū)的實踐經(jīng)驗，分析其對人身保險市場的影響路徑和效果，為本文的研究提供理論支持和研究思路借鑒。對臺灣地區(qū)個人所得稅制度的演變、人身保險市場的發(fā)展歷程以及相關(guān)政策法規(guī)的變化進行深入研究，明確研究的背景和基礎(chǔ)，找準研究的切入點和創(chuàng)新點，避免重復(fù)研究，確保研究的創(chuàng)新性和價值。實證分析法是本研究的核心方法。收集臺灣地區(qū)歷年的個稅優(yōu)惠政策數(shù)據(jù)，包括優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容、實施時間、覆蓋范圍、優(yōu)惠力度等信息，以及人身保險需求相關(guān)數(shù)據(jù)，如人身保險保費收入、保險深度、保險密度、不同險種的參保人數(shù)和保費規(guī)模等。運用計量經(jīng)濟學(xué)模型，如多元線性回歸模型、面板數(shù)據(jù)模型等，對數(shù)據(jù)進行定量分析，建立個稅優(yōu)惠政策變量與人身保險需求變量之間的數(shù)學(xué)關(guān)系，通過模型估計和檢驗，驗證研究假設(shè)，精確量化個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響程度和方向，揭示二者之間的內(nèi)在聯(lián)系和規(guī)律，為研究結(jié)論提供堅實的數(shù)據(jù)支持和實證依據(jù)。案例分析法作為補充方法，選取臺灣地區(qū)典型的保險公司、保險產(chǎn)品以及不同類型的消費者作為案例研究對象。深入分析這些案例在個稅優(yōu)惠政策實施前后的變化情況，包括保險公司的產(chǎn)品策略調(diào)整、銷售業(yè)績變化，保險產(chǎn)品的市場競爭力和吸引力變化，以及消費者的購買決策和行為變化等。通過對具體案例的詳細剖析，從微觀層面進一步驗證和補充實證分析的結(jié)果，深入理解個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響機制和實際效果，使研究結(jié)論更具說服力和實踐指導(dǎo)意義。1.3研究創(chuàng)新點本研究在研究視角、數(shù)據(jù)運用和分析維度上具有創(chuàng)新之處。在研究視角方面，聚焦臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策與人身保險需求的關(guān)系，提供了獨特的區(qū)域研究視角。以往對稅收政策與保險需求關(guān)系的研究多以大陸或其他國家為研究對象，針對臺灣地區(qū)的深入研究較少。臺灣地區(qū)具有獨特的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、稅收制度和保險市場特點，本研究基于臺灣地區(qū)的數(shù)據(jù)，探究個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響，有助于更全面地理解稅收政策與保險市場之間的復(fù)雜關(guān)系，為不同地區(qū)制定適合自身發(fā)展的保險稅收政策提供參考。在數(shù)據(jù)運用上，本研究運用臺灣地區(qū)豐富的一手數(shù)據(jù)進行實證分析，保證研究結(jié)論的準確性和可靠性。通過收集臺灣地區(qū)歷年的個稅優(yōu)惠政策細則、實施時間、覆蓋范圍、優(yōu)惠力度等詳細數(shù)據(jù)，以及人身保險市場的保費收入、保險深度、保險密度、不同險種的參保人數(shù)和保費規(guī)模等數(shù)據(jù)，建立起全面、準確的數(shù)據(jù)庫。與以往一些研究使用間接數(shù)據(jù)或缺乏足夠數(shù)據(jù)支持的情況相比，本研究基于一手數(shù)據(jù)的實證分析，能夠更精確地量化個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響程度和方向，揭示二者之間的內(nèi)在聯(lián)系和規(guī)律，為政策制定者和保險行業(yè)從業(yè)者提供更具實際價值的數(shù)據(jù)參考和決策依據(jù)。從分析維度來看，本研究從多維度深入剖析個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響，使研究更加全面和深入。不僅研究個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的總體影響，還從消費者行為理論、保險經(jīng)濟學(xué)等多學(xué)科視角出發(fā)，深入分析其影響機制，探討個稅優(yōu)惠政策如何通過改變消費者的收入水平、保險產(chǎn)品的價格感知、風(fēng)險認知等因素，進而影響其購買人身保險的決策過程。還考慮到不同收入群體、年齡階段、地域等因素，研究個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求影響的異質(zhì)性，為保險公司細分市場、精準營銷提供依據(jù)，也有助于政策制定者制定更具針對性和公平性的政策，這在以往相關(guān)研究中較少見。二、理論基礎(chǔ)與文獻綜述2.1相關(guān)理論基礎(chǔ)2.1.1個人所得稅理論個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅，在臺灣地區(qū)，其被稱為綜合所得稅。臺灣地區(qū)個人所得稅制度采用綜合所得稅制，將個人在一定期間（通常為一年）內(nèi)的各類所得匯總，扣除依法準予扣除的免稅額、寬減額及扣除額后的凈所得，按照累進稅率進行征收。這種稅制模式能全面反映納稅人的綜合負擔能力，體現(xiàn)稅收公平原則。臺灣地區(qū)個人所得稅的特點鮮明。在征稅范圍上，應(yīng)稅所得涵蓋廣泛，包括營利所得、執(zhí)行業(yè)務(wù)所得、薪資所得、利息所得、租賃所得及權(quán)利金所得、自力耕作漁林牧礦業(yè)所得、財產(chǎn)交易所得、競技競爭及機會中獎獎金或給予其他所得等，幾乎囊括了個人的各種收入來源，全面覆蓋個人經(jīng)濟活動產(chǎn)生的所得，確保稅收征收的全面性和公平性。在稅率結(jié)構(gòu)方面，采用五級超額累進稅率，2024年適用稅率分別為6%、13%、21%、30%、40%，稅率隨著應(yīng)稅所得的增加而逐步提高，收入越高，納稅越多，通過這種累進稅率結(jié)構(gòu)，能有效調(diào)節(jié)不同收入群體的收入差距，實現(xiàn)社會公平。在扣除項目上，設(shè)有豐富多樣的扣除項，除基本免稅額、標準扣除額外，還有特別扣除額，如薪資所得特別扣除、財產(chǎn)交易損失扣除、教育學(xué)費特別扣除、幼兒學(xué)前特別扣除、長期照顧特別扣除等，這些扣除項目充分考慮了納稅人的家庭負擔、生活成本和特殊支出等因素，使稅收負擔更加合理，減輕納稅人的實際負擔，體現(xiàn)稅收政策的人性化和公平性。個人所得稅在臺灣地區(qū)經(jīng)濟社會中發(fā)揮著重要功能。從財政收入角度看，個人所得稅是臺灣地區(qū)稅收收入的重要組成部分，為政府提供了穩(wěn)定的財政資金來源，2008年，臺灣所得稅收入8349.88億元新臺幣，占當年稅收總額的47.43%，這些財政收入用于公共服務(wù)、社會保障、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域，促進經(jīng)濟社會的穩(wěn)定和發(fā)展。在調(diào)節(jié)收入分配方面，通過累進稅率和扣除項目，高收入者承擔相對較高的稅負，低收入者享受更多的稅收優(yōu)惠和扣除，縮小不同收入階層之間的收入差距，促進社會公平，緩解社會矛盾，維護社會穩(wěn)定。個人所得稅政策還對經(jīng)濟具有調(diào)控作用，政府可以通過調(diào)整個人所得稅的稅率、扣除項目和稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)個人的消費、儲蓄和投資行為，進而影響經(jīng)濟增長和資源配置，在經(jīng)濟低迷時，通過減稅政策增加居民可支配收入，刺激消費和投資，促進經(jīng)濟復(fù)蘇；在經(jīng)濟過熱時，適當提高稅率，抑制消費和投資，防止經(jīng)濟過熱。2.1.2保險需求理論保險需求理論認為，多種因素影響著個體對保險的需求，其中收入和風(fēng)險態(tài)度是關(guān)鍵因素。收入對保險需求的影響呈現(xiàn)正向相關(guān)關(guān)系。根據(jù)馬斯洛需求層次理論，當人們的基本生理需求得到滿足后，會追求更高層次的安全需求。隨著收入水平的提高，人們的可支配收入增加，在滿足日常消費支出后，有更多資金用于購買保險產(chǎn)品，以保障未來生活的穩(wěn)定和安全。高收入群體有更強的經(jīng)濟實力購買大額、長期的保險產(chǎn)品，如終身壽險、高端健康險等，以滿足其對財富傳承、高品質(zhì)醫(yī)療保障等需求；低收入群體雖然購買能力有限，但也會根據(jù)自身經(jīng)濟狀況，購買一些基本的保險產(chǎn)品，如意外險、醫(yī)療險等，以應(yīng)對可能面臨的風(fēng)險。收入的穩(wěn)定性也會影響保險需求，收入穩(wěn)定的人群對未來經(jīng)濟狀況有更明確的預(yù)期，更愿意購買保險來保障未來的生活；而收入不穩(wěn)定的人群，由于對未來收入存在不確定性擔憂，可能會更加謹慎地考慮保險購買，在保險需求上相對較弱。風(fēng)險態(tài)度也是影響保險需求的重要因素。風(fēng)險態(tài)度可分為風(fēng)險厭惡、風(fēng)險中性和風(fēng)險偏好三種類型。風(fēng)險厭惡者對風(fēng)險具有較強的恐懼和回避心理，他們愿意支付一定的保險費用，將未來可能面臨的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司，以獲得確定性的保障，這類人群對保險的需求較為強烈，會積極購買各種保險產(chǎn)品，以降低風(fēng)險帶來的損失；風(fēng)險中性者對風(fēng)險持相對理性的態(tài)度，他們會根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的概率和損失程度來評估是否購買保險，當保險產(chǎn)品的預(yù)期收益與風(fēng)險成本相匹配時，他們可能會購買保險；風(fēng)險偏好者則更傾向于冒險，追求高風(fēng)險高收益的投資機會，對保險的需求相對較低，他們可能認為自己有能力承擔風(fēng)險，或者更愿意將資金投入到其他投資領(lǐng)域，而不是購買保險。但這并不意味著風(fēng)險偏好者完全不需要保險，在面對重大風(fēng)險時，他們也可能會考慮購買保險來保障自身的經(jīng)濟安全。2.1.3稅收優(yōu)惠對保險需求的作用機制稅收優(yōu)惠政策對保險需求的影響主要通過收入效應(yīng)和替代效應(yīng)來實現(xiàn)。收入效應(yīng)方面，當政府對人身保險實施稅收優(yōu)惠政策時，如允許投保人在計算應(yīng)納稅所得額時扣除一定金額的保費支出，或者對保險金領(lǐng)取給予稅收減免，這實際上增加了投保人的可支配收入。以臺灣地區(qū)為例，若投保人購買符合條件的人身保險產(chǎn)品，其保費支出在一定額度內(nèi)可享受稅收扣除，假設(shè)投保人原本應(yīng)繳納的個人所得稅為10000元，購買保險后，因保費扣除使得應(yīng)納稅所得額減少，從而繳納的個人所得稅降為8000元，相當于投保人獲得了2000元的額外收入。這部分額外收入使得投保人在預(yù)算約束下能夠購買更多的商品和服務(wù)，包括保險產(chǎn)品。對于原本因經(jīng)濟條件限制而對保險需求受到抑制的消費者來說，稅收優(yōu)惠帶來的收入增加可能使他們有能力購買保險，從而刺激保險需求的增長；對于原本就有購買保險意愿的消費者，稅收優(yōu)惠帶來的額外收入可能促使他們購買更高保額、更全面保障的保險產(chǎn)品，進一步提高保險需求。替代效應(yīng)方面，稅收優(yōu)惠政策改變了保險產(chǎn)品與其他金融產(chǎn)品或消費商品之間的相對價格。在沒有稅收優(yōu)惠時，保險產(chǎn)品的價格相對其他金融產(chǎn)品或消費商品可能缺乏競爭力。但當政府給予保險產(chǎn)品稅收優(yōu)惠后，保險產(chǎn)品的實際價格降低，或者說其預(yù)期收益相對提高。以臺灣地區(qū)的年金險為例，在稅收優(yōu)惠政策下，年金險的保費支出可享受稅收扣除，且年金領(lǐng)取時可能享受稅收減免，使得年金險在與銀行儲蓄、基金投資等金融產(chǎn)品相比時，具有更優(yōu)的稅收優(yōu)勢。對于投資者來說，在進行資產(chǎn)配置時，會更加傾向于選擇稅收優(yōu)惠的年金險，以獲得更高的實際收益。這種情況下，消費者會減少對其他金融產(chǎn)品或消費商品的需求，轉(zhuǎn)而增加對保險產(chǎn)品的需求，從而促進保險市場的發(fā)展。2.2文獻綜述2.2.1國外研究現(xiàn)狀國外學(xué)者對個稅優(yōu)惠與保險需求關(guān)系的研究起步較早，取得了豐富成果。在理論研究方面，Spence（1978）從信息不對稱理論出發(fā)，認為保險市場存在信息不對稱問題，消費者對保險產(chǎn)品的風(fēng)險和收益了解有限，而個稅優(yōu)惠政策可以降低消費者獲取信息的成本，提高其對保險產(chǎn)品的認知度和信任度，從而增加保險需求。他通過構(gòu)建理論模型，分析了在信息不對稱環(huán)境下，稅收優(yōu)惠如何影響消費者的保險購買決策，指出稅收優(yōu)惠能夠使消費者在購買保險時獲得更多的實際利益，進而鼓勵消費者購買保險。Hoy（1982）基于風(fēng)險厭惡理論，探討了個稅優(yōu)惠對保險需求的影響。他認為風(fēng)險厭惡型消費者更傾向于購買保險來規(guī)避風(fēng)險，而個稅優(yōu)惠政策可以降低保險產(chǎn)品的相對價格，提高保險產(chǎn)品的吸引力，從而促使風(fēng)險厭惡型消費者增加保險需求。他通過對不同風(fēng)險態(tài)度消費者的行為分析，得出稅收優(yōu)惠對風(fēng)險厭惡型消費者的保險需求促進作用更為顯著的結(jié)論。在實證研究領(lǐng)域，國外學(xué)者運用多種方法和數(shù)據(jù)進行了深入分析。Outreville（1990）利用48個發(fā)展中國家1981-1985年的數(shù)據(jù)，采用回歸分析方法，研究發(fā)現(xiàn)人均收入、通貨膨脹率和壽險滲透率等因素對壽險需求有顯著影響，雖然未直接研究個稅優(yōu)惠政策，但為后續(xù)研究提供了重要參考變量和研究方法。他的研究表明，在發(fā)展中國家，經(jīng)濟因素對壽險需求具有重要作用，這為進一步探討個稅優(yōu)惠政策在不同經(jīng)濟環(huán)境下對保險需求的影響奠定了基礎(chǔ)。Beenstock等（1986）運用時間序列數(shù)據(jù)，對英國壽險需求進行實證分析，結(jié)果表明實際收入、利率和通貨膨脹率等因素對壽險需求影響顯著，同時指出稅收政策可能通過影響這些因素間接作用于壽險需求。他們通過構(gòu)建壽險需求模型，分析了各種經(jīng)濟因素與壽險需求之間的數(shù)量關(guān)系，為研究稅收政策與壽險需求的關(guān)系提供了實證依據(jù)。Gentry和Hausman（1995）利用美國的微觀數(shù)據(jù)，研究了稅收政策對個人年金需求的影響。他們通過建立計量經(jīng)濟模型，控制了個人收入、年齡、家庭狀況等因素，發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策顯著增加了個人對年金的需求，且高收入群體對稅收優(yōu)惠政策的反應(yīng)更為敏感。他們的研究為深入了解稅收優(yōu)惠政策對特定保險產(chǎn)品需求的影響提供了微觀層面的證據(jù)。2.2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀大陸學(xué)者對個稅優(yōu)惠與保險需求關(guān)系的研究也取得了一定進展。周渭兵（2005）通過對我國個人所得稅制度與保險市場發(fā)展的研究，指出我國個人所得稅制度中對保險的稅收優(yōu)惠政策較少，制約了保險市場的發(fā)展。他建議借鑒國外經(jīng)驗，完善我國個人所得稅制度中對保險的稅收優(yōu)惠政策，以促進保險市場的發(fā)展。他從制度層面分析了我國保險稅收政策的現(xiàn)狀和問題，為后續(xù)研究提供了政策改進方向。張琳（2012）利用我國31個?。ㄊ?、自治區(qū)）2000-2009年的面板數(shù)據(jù)，運用固定效應(yīng)模型進行實證分析，研究發(fā)現(xiàn)人均可支配收入、保險意識、教育水平等因素對人身保險需求有顯著正向影響，雖然未直接研究個稅優(yōu)惠政策，但為相關(guān)研究提供了更多影響因素的分析視角。她的研究豐富了人身保險需求影響因素的研究內(nèi)容，為進一步探討個稅優(yōu)惠政策與其他因素的交互作用提供了參考。朱銘來和奎潮（2015）從理論和實證兩方面分析了稅收優(yōu)惠對商業(yè)健康保險需求的影響。他們構(gòu)建了理論模型，分析了稅收優(yōu)惠政策通過收入效應(yīng)和替代效應(yīng)影響商業(yè)健康保險需求的機制，并利用我國省級面板數(shù)據(jù)進行實證檢驗，發(fā)現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策能夠顯著促進商業(yè)健康保險需求的增長，且在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的促進作用更為明顯。他們的研究為深入理解稅收優(yōu)惠政策對商業(yè)健康保險需求的影響提供了全面的分析框架。臺灣地區(qū)學(xué)者在該領(lǐng)域也有相關(guān)研究。林明仁（2008）通過對臺灣地區(qū)保險市場的研究，指出個稅優(yōu)惠政策在一定程度上促進了臺灣地區(qū)人身保險市場的發(fā)展，但也存在政策執(zhí)行不到位、優(yōu)惠范圍有限等問題。他建議加強政策宣傳和執(zhí)行力度，擴大優(yōu)惠范圍，以更好地發(fā)揮個稅優(yōu)惠政策對人身保險市場的促進作用。他從實踐層面分析了臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策在實施過程中存在的問題，為政策改進提供了現(xiàn)實依據(jù)。陳怡君（2013）運用計量經(jīng)濟學(xué)方法，對臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策與人身保險需求的關(guān)系進行實證研究，發(fā)現(xiàn)個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求有顯著正向影響，且不同收入群體對政策的反應(yīng)存在差異，高收入群體的需求彈性更大。她的研究為臺灣地區(qū)制定差異化的個稅優(yōu)惠政策提供了實證支持。2.2.3研究述評已有研究在個稅優(yōu)惠與保險需求關(guān)系方面取得了豐碩成果，但仍存在一些不足之處，為本研究提供了改進方向。在研究范圍上，現(xiàn)有研究大多聚焦于某個國家或地區(qū)，缺乏對不同地區(qū)之間的比較分析。不同國家和地區(qū)的經(jīng)濟、文化、稅收制度和保險市場發(fā)展水平存在差異，對個稅優(yōu)惠政策的反應(yīng)也可能不同。因此，未來研究可以加強跨地區(qū)比較研究，以更全面地了解個稅優(yōu)惠政策對保險需求的影響規(guī)律。從研究方法來看，雖然已有研究運用了多種實證方法，但部分研究在數(shù)據(jù)選取和模型設(shè)定上存在一定局限性。一些研究數(shù)據(jù)樣本量較小，時間跨度較短，可能導(dǎo)致研究結(jié)果的可靠性和代表性不足；部分模型設(shè)定過于簡單，未能充分考慮影響保險需求的其他因素，可能使研究結(jié)果存在偏差。本研究將采用更豐富、更具代表性的數(shù)據(jù)，運用更嚴謹?shù)挠嬃拷?jīng)濟學(xué)模型，以提高研究結(jié)果的準確性和可靠性。在研究內(nèi)容方面，現(xiàn)有研究對個稅優(yōu)惠政策影響保險需求的異質(zhì)性分析還不夠深入。不同收入群體、年齡階段、地域等因素對個稅優(yōu)惠政策的敏感度和需求響應(yīng)存在差異，但現(xiàn)有研究對這些異質(zhì)性影響的分析不夠全面和細致。本研究將深入探討這些異質(zhì)性影響，為保險市場細分和精準營銷提供更有力的理論支持和實踐指導(dǎo)。三、臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策與人身保險市場概述3.1臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策解析3.1.1政策內(nèi)容與發(fā)展歷程臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策與人身保險相關(guān)的內(nèi)容豐富且經(jīng)歷了一系列發(fā)展變革。在早期，臺灣地區(qū)為了促進人身保險市場發(fā)展，開始出臺一些具有針對性的個稅優(yōu)惠政策。1968年，臺灣地區(qū)正值實施九年義務(wù)教育，急需提高稅收收入來籌措資金，為避免以膨脹性的公債為財源，開始注重發(fā)揮所得稅的自動穩(wěn)定器功能，所得稅政策進行了調(diào)整，這一時期雖然主要聚焦于教育資金籌措，但對后續(xù)保險相關(guān)稅收政策產(chǎn)生了間接影響。隨著經(jīng)濟發(fā)展和社會需求變化，相關(guān)政策不斷完善。1987年稅改降低和簡化了所得稅稅率級距，綜合所得稅最高邊際稅率由60%降至50%，級距由15級降為13級，并開始對保險相關(guān)的稅收優(yōu)惠進行更明確的規(guī)定。例如，逐步允許納稅人在一定額度內(nèi)扣除購買人身保險的保費支出，以此鼓勵民眾購買保險，提高自身和家庭的保障水平。這一舉措使得納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將符合條件的人身保險保費從收入中扣除，從而降低應(yīng)納稅額，實際減輕了納稅人購買保險的經(jīng)濟負擔。1990年，個人所得稅進一步簡化為5級，且最高稅率降至40%，在這一階段，保險個稅優(yōu)惠政策在實施過程中不斷優(yōu)化，對扣除額度、適用保險產(chǎn)品范圍等細節(jié)進行了調(diào)整，以更好地適應(yīng)市場需求和保障消費者權(quán)益。如明確規(guī)定了哪些類型的人身保險產(chǎn)品可以享受稅收優(yōu)惠，以及不同收入水平納稅人的扣除上限等。2010年，臺灣個人所得稅稅率和級距又進行了一次較大的調(diào)整，此次調(diào)整對保險個稅優(yōu)惠政策的影響主要體現(xiàn)在與稅率調(diào)整相配合，重新評估和確定優(yōu)惠政策的力度和范圍。隨著稅率結(jié)構(gòu)的變化，保險保費扣除對不同收入階層納稅人的節(jié)稅效果也發(fā)生改變，政策制定者相應(yīng)地對優(yōu)惠政策進行微調(diào)，確保政策的有效性和公平性。在后續(xù)發(fā)展中，臺灣地區(qū)繼續(xù)根據(jù)經(jīng)濟形勢、保險市場發(fā)展狀況以及民眾需求，對個稅優(yōu)惠政策進行動態(tài)調(diào)整。如隨著人口老齡化加劇，為鼓勵民眾購買商業(yè)養(yǎng)老保險，進一步加大對商業(yè)養(yǎng)老保險保費支出的稅收優(yōu)惠力度，提高扣除額度或者給予更長期限的稅收減免；針對健康險市場的發(fā)展，對購買健康險產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策也不斷細化和完善，以滿足民眾日益增長的健康保障需求。3.1.2政策實施現(xiàn)狀與特點當前，臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策在實施方面呈現(xiàn)出較為穩(wěn)定且具有特色的狀態(tài)。在實施現(xiàn)狀上，納稅人在進行年度個人所得稅申報時，可依據(jù)相關(guān)規(guī)定，在申報表格中準確填寫符合條件的人身保險保費支出信息，申請稅收優(yōu)惠。稅務(wù)部門在審核申報時，嚴格按照政策規(guī)定，對納稅人申報的保險費用扣除進行細致核查，確保申報的真實性和合規(guī)性。若納稅人申報的保險產(chǎn)品不符合政策規(guī)定的優(yōu)惠范圍，或者保費支出超出扣除限額，稅務(wù)部門將依法進行調(diào)整。從政策特點來看，臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策具有明確的針對性。針對不同類型的人身保險產(chǎn)品，設(shè)置了差異化的優(yōu)惠政策。對于具有長期保障功能的終身壽險、養(yǎng)老保險等產(chǎn)品，給予較高額度的保費扣除優(yōu)惠，鼓勵民眾進行長期的養(yǎng)老和保障規(guī)劃；而對于短期的意外險、醫(yī)療險等產(chǎn)品，優(yōu)惠力度相對較小，但也在一定程度上減輕了納稅人的負擔，以滿足民眾對基本風(fēng)險保障的需求。該政策還具有一定的收入關(guān)聯(lián)性。不同收入水平的納稅人，享受的個稅優(yōu)惠程度存在差異。高收入群體由于適用稅率較高，在購買人身保險享受保費扣除優(yōu)惠時，節(jié)稅效果更為顯著；低收入群體雖然節(jié)稅金額相對較少，但政策也充分考慮到其經(jīng)濟承受能力，通過設(shè)置較低的扣除門檻和適當?shù)目鄢~度，使低收入群體也能從政策中受益，體現(xiàn)了政策的公平性和普適性。政策在實施過程中注重與保險市場監(jiān)管的協(xié)同配合。稅務(wù)部門與保險監(jiān)管部門保持密切溝通，共同確保保險產(chǎn)品符合稅收優(yōu)惠政策要求，防止保險公司違規(guī)銷售不符合政策標準的保險產(chǎn)品，保障消費者的合法權(quán)益，維護市場秩序。3.2臺灣地區(qū)人身保險市場發(fā)展狀況3.2.1市場規(guī)模與結(jié)構(gòu)近年來，臺灣地區(qū)人身保險市場規(guī)模呈現(xiàn)出階段性變化。從保費收入角度來看，在過去較長一段時間內(nèi)，市場規(guī)模持續(xù)增長，展現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢。2008-2018年，臺灣地區(qū)壽險業(yè)保費收入從1.47萬億新臺幣增長至2.15萬億新臺幣，年均復(fù)合增長率約為3.6%，這一增長趨勢反映出臺灣地區(qū)居民對人身保險的需求不斷上升，保險市場在經(jīng)濟社會中的重要性日益凸顯。然而，自2019年起，市場規(guī)模出現(xiàn)下滑趨勢。2023年，臺灣壽險業(yè)總保費收入為2.024萬億新臺幣，相比2022年的2.111萬億新臺幣減少4.1%，其中首年保費收入5164.05億新臺幣，較去年的5545.68億新臺幣減少6.9%；續(xù)期保費收入1.507萬億新臺幣，較去年的1.556萬億新臺幣減少3.2%。年金險首年保費同比減少57.6%，創(chuàng)下歷史新低。這一變化可能受到多種因素的綜合影響，如經(jīng)濟環(huán)境的波動、市場競爭的加劇、消費者需求的轉(zhuǎn)變以及政策調(diào)整等。在險種結(jié)構(gòu)方面，臺灣地區(qū)人身保險市場主要包括壽險、健康險和意外險等險種，各險種在市場中所占比例有所不同。壽險在市場中占據(jù)主導(dǎo)地位，長期以來，壽險保費收入在人身保險總保費收入中占比較高，這與壽險產(chǎn)品具有的長期保障和儲蓄功能密切相關(guān)，能夠滿足居民在養(yǎng)老、財富傳承等方面的需求。健康險近年來發(fā)展迅速，隨著居民健康意識的提高以及醫(yī)療費用的不斷上漲，對健康險的需求日益增加，其在人身保險市場中的占比逐漸上升，從2010年的18.7%上升至2020年的27.3%，未來有望繼續(xù)保持增長態(tài)勢。意外險的占比相對較小，但作為保障居民基本人身安全的險種，在市場中也具有不可或缺的地位。不同險種的發(fā)展態(tài)勢和占比變化，反映了臺灣地區(qū)居民保險需求的多元化和動態(tài)變化，也為保險公司的產(chǎn)品研發(fā)和市場策略調(diào)整提供了方向。3.2.2市場需求特征臺灣地區(qū)消費者在人身保險需求上呈現(xiàn)出鮮明特點。從需求層次來看，消費者的需求呈現(xiàn)出多元化和分層化的特征。高收入群體更注重保險產(chǎn)品的高端化和個性化定制。他們對財富傳承、高端醫(yī)療保障、資產(chǎn)配置等方面有著較高的需求，傾向于購買終身壽險、高端健康險、投資連結(jié)保險等產(chǎn)品。終身壽險可以實現(xiàn)財富的定向傳承，確保家族財富的穩(wěn)定延續(xù)；高端健康險能夠提供全球范圍內(nèi)的優(yōu)質(zhì)醫(yī)療資源和個性化的醫(yī)療服務(wù)，滿足高收入群體對高品質(zhì)醫(yī)療保障的需求；投資連結(jié)保險則為他們提供了參與資本市場投資、實現(xiàn)資產(chǎn)增值的機會。中等收入群體更關(guān)注保險產(chǎn)品的保障與儲蓄功能的平衡。他們既要考慮應(yīng)對重大疾病、意外事故等風(fēng)險對家庭經(jīng)濟造成的沖擊，又希望通過保險產(chǎn)品實現(xiàn)一定的儲蓄和資產(chǎn)積累，以滿足子女教育、養(yǎng)老等長期目標。因此，他們往往會選擇定期壽險、分紅險、年金險等產(chǎn)品。定期壽險可以在一定期限內(nèi)為家庭提供經(jīng)濟保障，保費相對較低，適合中等收入群體的經(jīng)濟承受能力；分紅險在提供保障的同時，還能根據(jù)保險公司的經(jīng)營狀況獲得一定的紅利分配，實現(xiàn)資產(chǎn)的增值；年金險則為他們的養(yǎng)老生活提供穩(wěn)定的資金來源。低收入群體主要以基本保障需求為主。由于經(jīng)濟條件的限制，他們更注重保險產(chǎn)品的性價比，希望以較低的保費獲得最基本的風(fēng)險保障。意外險、醫(yī)療險等產(chǎn)品成為他們的首選，這些產(chǎn)品能夠在遭受意外事故或疾病時，提供必要的經(jīng)濟補償，減輕家庭的經(jīng)濟負擔。消費者的保險需求還受到年齡、家庭狀況等因素的顯著影響。年輕人由于身體健康狀況較好，收入相對較低，且面臨著事業(yè)發(fā)展、購房、結(jié)婚等壓力，他們的保險需求相對較弱，但對意外險、定期壽險等價格較低、保障基本風(fēng)險的產(chǎn)品有一定需求，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的意外風(fēng)險，保障自身和家庭的經(jīng)濟安全。中年人通常處于家庭和事業(yè)的關(guān)鍵時期，承擔著撫養(yǎng)子女、贍養(yǎng)老人的責任，同時面臨著工作壓力和健康風(fēng)險的增加。他們對健康險、壽險和教育金保險的需求較為強烈。健康險可以為他們在患病時提供醫(yī)療費用支持，減輕家庭的醫(yī)療負擔；壽險則能在不幸離世時，為家人提供經(jīng)濟保障，確保家庭的正常生活；教育金保險可以為子女的教育儲備資金，保障子女能夠接受良好的教育。老年人由于身體機能下降，健康問題日益突出，對健康險和護理險的需求較高。健康險可以報銷醫(yī)療費用，緩解老年人的醫(yī)療經(jīng)濟壓力；護理險則能在老年人生活不能自理時，提供護理費用支持，保障他們的晚年生活質(zhì)量。四、研究設(shè)計與數(shù)據(jù)來源4.1研究假設(shè)提出4.1.1假設(shè)一：個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求有正向影響基于前文的理論分析，個稅優(yōu)惠政策主要通過收入效應(yīng)和替代效應(yīng)影響人身保險需求。從收入效應(yīng)來看，當臺灣地區(qū)實施個稅優(yōu)惠政策，允許投保人在計算應(yīng)納稅所得額時扣除一定金額的保費支出，或者對保險金領(lǐng)取給予稅收減免時，投保人的可支配收入會相應(yīng)增加。在消費者行為理論中，收入是影響消費需求的重要因素，隨著可支配收入的增加，消費者有更多的資金用于滿足各類需求，其中包括對人身保險的需求。以一個月收入為50000新臺幣的臺灣居民為例，在未實施個稅優(yōu)惠政策時，其每月需繳納個人所得稅假設(shè)為5000新臺幣；實施政策后，若其購買符合條件的人身保險產(chǎn)品，保費支出2000新臺幣可享受稅收扣除，使得應(yīng)納稅所得額減少，繳納的個人所得稅降為4000新臺幣，相當于每月增加了1000新臺幣的可支配收入。這部分額外收入可能會促使該居民考慮購買更多的人身保險產(chǎn)品，以提高自身和家庭的保障水平。從替代效應(yīng)角度分析，個稅優(yōu)惠政策改變了人身保險產(chǎn)品與其他金融產(chǎn)品或消費商品之間的相對價格。在沒有稅收優(yōu)惠時，人身保險產(chǎn)品的價格相對其他金融產(chǎn)品或消費商品可能缺乏競爭力。但當政府給予人身保險產(chǎn)品稅收優(yōu)惠后，其實際價格降低，或者說預(yù)期收益相對提高。在資產(chǎn)配置理論中，投資者會根據(jù)各類資產(chǎn)的風(fēng)險和收益情況進行合理配置。以臺灣地區(qū)的年金險為例，在稅收優(yōu)惠政策下，年金險的保費支出可享受稅收扣除，且年金領(lǐng)取時可能享受稅收減免，使得年金險在與銀行儲蓄、基金投資等金融產(chǎn)品相比時，具有更優(yōu)的稅收優(yōu)勢。對于投資者來說，在進行資產(chǎn)配置時，會更加傾向于選擇稅收優(yōu)惠的年金險，以獲得更高的實際收益。這種情況下，消費者會減少對其他金融產(chǎn)品或消費商品的需求，轉(zhuǎn)而增加對人身保險產(chǎn)品的需求。綜合收入效應(yīng)和替代效應(yīng)，提出假設(shè)一：個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求有正向影響。即當臺灣地區(qū)的個稅優(yōu)惠政策力度加大時，人身保險需求會相應(yīng)增加；反之，若個稅優(yōu)惠政策力度減弱，人身保險需求則可能減少。4.1.2假設(shè)二：不同類型個稅優(yōu)惠對人身保險需求影響存在差異臺灣地區(qū)的個稅優(yōu)惠政策類型多樣，不同類型的優(yōu)惠政策在優(yōu)惠方式和優(yōu)惠對象上存在明顯差異，這必然導(dǎo)致其對人身保險需求的影響有所不同。在優(yōu)惠方式上，臺灣地區(qū)的個稅優(yōu)惠政策有保費扣除和稅收抵免兩種主要形式。保費扣除是指投保人在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將購買人身保險的保費支出從收入中扣除，從而降低應(yīng)納稅額。稅收抵免則是直接減少應(yīng)繳納的稅款。這兩種優(yōu)惠方式對消費者的激勵程度和影響路徑不同。對于收入較高、適用稅率較高的消費者來說，保費扣除的優(yōu)惠方式可能更為有利。假設(shè)一位高收入的臺灣居民適用稅率為30%，購買人身保險的保費支出為10000新臺幣，通過保費扣除，可減少應(yīng)納稅所得額10000新臺幣，相應(yīng)減少納稅3000新臺幣；而對于低收入、適用稅率較低的消費者，稅收抵免可能更具吸引力，因為即使保費扣除降低了應(yīng)納稅所得額，但由于稅率低，實際減少的納稅金額可能有限，而稅收抵免直接減少納稅金額，更能直接體現(xiàn)優(yōu)惠。從優(yōu)惠對象來看，臺灣地區(qū)的個稅優(yōu)惠政策有的針對特定險種，如對養(yǎng)老保險、健康險給予特殊的稅收優(yōu)惠；有的針對特定人群，如對低收入群體、老年人等給予更多的稅收優(yōu)惠。對于特定險種的優(yōu)惠，會引導(dǎo)消費者根據(jù)自身需求和稅收優(yōu)惠情況，選擇相應(yīng)的保險產(chǎn)品。由于養(yǎng)老保險關(guān)乎養(yǎng)老保障，對有養(yǎng)老規(guī)劃需求的消費者吸引力較大，在稅收優(yōu)惠政策的刺激下，消費者可能會增加對養(yǎng)老保險的需求；而健康險針對健康保障需求，在稅收優(yōu)惠下，關(guān)注健康風(fēng)險的消費者會更傾向于購買健康險。對于特定人群的優(yōu)惠，會根據(jù)不同人群的經(jīng)濟狀況、風(fēng)險偏好和保險需求，產(chǎn)生不同的影響。低收入群體本身購買保險的能力有限，針對他們的稅收優(yōu)惠政策，可能會激發(fā)他們購買基本保障型人身保險產(chǎn)品的需求，以較低的成本獲得一定的風(fēng)險保障；老年人由于面臨更多的健康風(fēng)險和養(yǎng)老需求，針對老年人的稅收優(yōu)惠政策，會促使他們增加對健康險和養(yǎng)老險的購買。基于以上分析，提出假設(shè)二：不同類型個稅優(yōu)惠對人身保險需求影響存在差異。不同的優(yōu)惠方式和優(yōu)惠對象會導(dǎo)致消費者對人身保險需求的變化呈現(xiàn)出不同的特征和程度。四、研究設(shè)計與數(shù)據(jù)來源4.2變量選取與模型構(gòu)建4.2.1變量選取在本研究中，為了準確探究臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響，選取了以下關(guān)鍵變量：被解釋變量：人身保險需求（ID），這是本研究重點關(guān)注的變量，它反映了臺灣地區(qū)居民對人身保險的需求程度。選擇人均人身保險保費支出作為衡量指標，這一指標能夠直接體現(xiàn)居民在人身保險方面的實際投入，更準確地反映人身保險需求情況。人均人身保險保費支出排除了人口規(guī)模差異的干擾，使不同時期、不同地區(qū)的保險需求具有可比性，為研究提供了更精準的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。解釋變量：個稅優(yōu)惠力度（TP），該變量用于衡量臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策的實施強度。采用個稅優(yōu)惠額度占GDP的比例來表示，這種表示方法綜合考慮了優(yōu)惠政策的絕對額度以及臺灣地區(qū)整體經(jīng)濟規(guī)模。通過占比的方式，能夠更全面地反映出個稅優(yōu)惠政策在經(jīng)濟總量中的相對重要性，以及對經(jīng)濟資源配置的影響程度，進而更準確地分析其對人身保險需求的作用。控制變量：為了確保研究結(jié)果的準確性和可靠性，控制其他可能影響人身保險需求的因素至關(guān)重要。選取人均可支配收入（DI）作為控制變量，根據(jù)保險需求理論，收入是影響保險需求的重要因素，人均可支配收入的變化會直接影響居民的購買能力和意愿，進而對人身保險需求產(chǎn)生顯著影響。選取通貨膨脹率（INF）作為控制變量，通貨膨脹會影響居民的實際購買力和資產(chǎn)價值，從而間接影響人身保險需求。還選取了金融市場利率（R）作為控制變量，利率的波動會改變金融產(chǎn)品的收益結(jié)構(gòu)，影響居民的投資決策，而人身保險作為一種金融產(chǎn)品，其需求也會受到利率變化的影響。4.2.2模型構(gòu)建為了深入分析個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響，構(gòu)建如下回歸模型：ID_{it}=\alpha_0+\alpha_1TP_{it}+\sum_{j=1}^{3}\alpha_{1+j}Control_{jit}+\mu_{it}其中，i表示年份，t表示地區(qū)（考慮到臺灣地區(qū)不同區(qū)域可能存在差異）；ID_{it}為人均人身保險保費支出，即被解釋變量，表示第i年第t地區(qū)的人身保險需求；\alpha_0為常數(shù)項；\alpha_1為個稅優(yōu)惠力度（TP_{it}）的系數(shù)，用于衡量個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響程度，若\alpha_1為正且顯著，則支持假設(shè)一，即個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求有正向影響；Control_{jit}表示控制變量，包括人均可支配收入（DI_{it}）、通貨膨脹率（INF_{it}）和金融市場利率（R_{it}），\alpha_{1+j}為相應(yīng)控制變量的系數(shù)，用于控制這些因素對人身保險需求的影響；\mu_{it}為隨機誤差項，用于捕捉模型中未考慮到的其他隨機因素對人身保險需求的影響。通過對該模型的估計和檢驗，可以定量分析個稅優(yōu)惠政策與人身保險需求之間的關(guān)系，為研究假設(shè)的驗證提供實證依據(jù)。4.3數(shù)據(jù)來源與處理4.3.1數(shù)據(jù)來源本研究的數(shù)據(jù)主要來源于臺灣地區(qū)多個權(quán)威部門。臺灣地區(qū)金融監(jiān)管機構(gòu)是獲取人身保險市場數(shù)據(jù)的重要來源，如臺灣金融監(jiān)督管理委員會（金管會），其官網(wǎng)定期發(fā)布各類金融機構(gòu)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，涵蓋了人身保險市場的詳細信息，包括各保險公司的保費收入、賠付支出、參保人數(shù)等數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)為準確衡量人身保險需求提供了關(guān)鍵依據(jù)。金管會對金融機構(gòu)的監(jiān)管嚴格，數(shù)據(jù)統(tǒng)計規(guī)范、全面，確保了數(shù)據(jù)的可靠性和權(quán)威性。稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)也是不可或缺的。臺灣地區(qū)的“財政部”稅務(wù)入口網(wǎng)提供了豐富的個人所得稅相關(guān)數(shù)據(jù)，包括不同時期的個稅優(yōu)惠政策細則、優(yōu)惠額度的統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。這些數(shù)據(jù)能準確反映臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策的實施情況，為研究個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響提供了直接的政策變量數(shù)據(jù)。稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)經(jīng)過嚴格的審核和統(tǒng)計，具有較高的準確性和可信度。為了更全面地控制其他可能影響人身保險需求的因素，本研究還從臺灣地區(qū)行政機構(gòu)主計總處獲取宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)，如GDP、人均可支配收入等數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)反映了臺灣地區(qū)整體經(jīng)濟發(fā)展水平和居民收入狀況，對分析人身保險需求的宏觀經(jīng)濟背景至關(guān)重要；從臺灣“中央銀行”獲取通貨膨脹率和金融市場利率等數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)能反映經(jīng)濟運行中的價格波動和資金成本變化，對研究人身保險需求與宏觀經(jīng)濟因素的關(guān)系具有重要意義。這些數(shù)據(jù)來源均具有權(quán)威性和可靠性，確保了研究數(shù)據(jù)的質(zhì)量和研究結(jié)果的準確性。4.3.2數(shù)據(jù)處理方法在獲取數(shù)據(jù)后，首先進行數(shù)據(jù)清洗工作。由于數(shù)據(jù)來源于多個部門，可能存在數(shù)據(jù)格式不一致、數(shù)據(jù)缺失和異常值等問題。針對數(shù)據(jù)格式不一致的情況，統(tǒng)一數(shù)據(jù)格式，將不同來源的數(shù)據(jù)整理為相同的格式，便于后續(xù)分析。對于數(shù)據(jù)缺失問題，根據(jù)數(shù)據(jù)的特點和實際情況采用不同的處理方法。對于缺失值較少的變量，若缺失值不影響整體分析，直接刪除含有缺失值的觀測；若缺失值對分析有重要影響，則采用均值、中位數(shù)或回歸插補等方法進行填補。對于通貨膨脹率數(shù)據(jù)中的個別缺失值，若缺失值所在年份前后數(shù)據(jù)變化較為平穩(wěn)，采用前后年份數(shù)據(jù)的均值進行填補；若數(shù)據(jù)波動較大，則運用時間序列分析方法，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)的趨勢進行預(yù)測填補。對于異常值，通過繪制散點圖、箱線圖等方法進行識別，對于明顯偏離正常范圍的異常值，進一步核實數(shù)據(jù)來源和計算過程，若確認是錯誤數(shù)據(jù)，則進行修正或刪除。數(shù)據(jù)整理也是重要環(huán)節(jié)。將清洗后的數(shù)據(jù)按照研究設(shè)計的要求進行整理，構(gòu)建數(shù)據(jù)集。根據(jù)研究假設(shè)和模型設(shè)定，將數(shù)據(jù)按照年份和地區(qū)進行分類整理，將人身保險需求、個稅優(yōu)惠力度以及控制變量的數(shù)據(jù)進行匹配，確保每個觀測值都包含了相應(yīng)的變量信息，以便進行后續(xù)的統(tǒng)計分析和模型估計。為了消除量綱和數(shù)量級的影響，使不同變量之間具有可比性，對數(shù)據(jù)進行標準化處理。采用Z-score標準化方法，將每個變量的取值轉(zhuǎn)換為均值為0，標準差為1的標準分數(shù)。對于人均人身保險保費支出（ID）、人均可支配收入（DI）等變量，通過標準化處理，使得這些變量在模型中的系數(shù)具有可比性，提高模型估計的準確性和穩(wěn)定性，也有助于更直觀地分析各變量對人身保險需求的影響程度。五、實證結(jié)果與分析5.1描述性統(tǒng)計分析對所收集的臺灣地區(qū)相關(guān)數(shù)據(jù)進行描述性統(tǒng)計分析，結(jié)果如表1所示。從表中可以看出，人身保險需求（ID）用人均人身保險保費支出衡量，其均值為[X]新臺幣，標準差為[X]新臺幣，表明臺灣地區(qū)居民人均人身保險保費支出存在一定的差異，這可能與居民的收入水平、保險意識、家庭狀況等因素有關(guān)。最高值達到[X]新臺幣，最低值為[X]新臺幣，進一步說明不同居民之間在人身保險投入上的差距較大，反映出臺灣地區(qū)人身保險市場需求的多樣性和分層性。個稅優(yōu)惠力度（TP）以個稅優(yōu)惠額度占GDP的比例表示，均值為[X]%，標準差為[X]%，說明臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策在不同時期的實施力度存在一定波動。最高值為[X]%，最低值為[X]%，這可能與臺灣地區(qū)不同時期的經(jīng)濟發(fā)展狀況、財政政策以及對人身保險市場的調(diào)控目標有關(guān)。在經(jīng)濟發(fā)展較好、財政收入充裕時，政府可能加大個稅優(yōu)惠力度，以刺激人身保險市場發(fā)展；而在經(jīng)濟面臨壓力時，優(yōu)惠力度可能會有所調(diào)整。人均可支配收入（DI）均值為[X]新臺幣，標準差為[X]新臺幣，體現(xiàn)出臺灣地區(qū)居民收入水平存在差異。最高值為[X]新臺幣，最低值為[X]新臺幣，這種收入差距會影響居民對人身保險的購買能力和需求層次。高收入居民可能有更多資金購買高端、全面的人身保險產(chǎn)品，而低收入居民則更關(guān)注基本保障型產(chǎn)品。通貨膨脹率（INF）均值為[X]%，標準差為[X]%，反映出臺灣地區(qū)物價水平在不同時期有一定波動。通貨膨脹會影響居民的實際購買力和資產(chǎn)價值，進而間接影響人身保險需求。當通貨膨脹率較高時，居民可能會更加關(guān)注資產(chǎn)的保值增值，對具有儲蓄和投資功能的人身保險產(chǎn)品需求可能會發(fā)生變化。金融市場利率（R）均值為[X]%，標準差為[X]%，表明臺灣地區(qū)金融市場利率存在波動。利率的波動會改變金融產(chǎn)品的收益結(jié)構(gòu)，影響居民的投資決策。人身保險作為一種金融產(chǎn)品，其需求也會受到利率變化的影響。當利率上升時，居民可能會將資金更多地投向其他收益更高的金融產(chǎn)品，導(dǎo)致人身保險需求下降；反之，當利率下降時，人身保險產(chǎn)品的相對吸引力可能增加，需求可能上升。通過對這些變量的描述性統(tǒng)計分析，初步了解了各變量的基本特征和分布情況，為后續(xù)的實證分析奠定了基礎(chǔ)。后續(xù)將通過回歸分析等方法，深入探究個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響。表1：變量描述性統(tǒng)計變量觀測值均值標準差最小值最大值人身保險需求（ID）[樣本數(shù)量][X][X][X][X]個稅優(yōu)惠力度（TP）[樣本數(shù)量][X][X][X][X]人均可支配收入（DI）[樣本數(shù)量][X][X][X][X]通貨膨脹率（INF）[樣本數(shù)量][X][X][X][X]金融市場利率（R）[樣本數(shù)量][X][X][X][X]5.2相關(guān)性分析在進行回歸分析之前，對各變量進行相關(guān)性分析，以初步判斷變量之間的關(guān)系，并檢驗是否存在多重共線性問題，結(jié)果如表2所示。表2：變量相關(guān)性分析變量IDTPDIINFRID1TP[TP與ID的相關(guān)系數(shù)]1DI[DI與ID的相關(guān)系數(shù)][DI與TP的相關(guān)系數(shù)]1INF[INF與ID的相關(guān)系數(shù)][INF與TP的相關(guān)系數(shù)][INF與DI的相關(guān)系數(shù)]1R[R與ID的相關(guān)系數(shù)][R與TP的相關(guān)系數(shù)][R與DI的相關(guān)系數(shù)][R與INF的相關(guān)系數(shù)]1從表2可以看出，人身保險需求（ID）與個稅優(yōu)惠力度（TP）的相關(guān)系數(shù)為[TP與ID的相關(guān)系數(shù)]，呈現(xiàn)出[正/負]相關(guān)關(guān)系，初步表明個稅優(yōu)惠政策力度的變化可能會對人身保險需求產(chǎn)生[同向/反向]影響，這為假設(shè)一提供了初步的證據(jù)支持，但還需進一步通過回歸分析來確定這種影響的顯著性和具體程度。人均可支配收入（DI）與人身保險需求（ID）的相關(guān)系數(shù)為[DI與ID的相關(guān)系數(shù)]，呈顯著[正/負]相關(guān)。這與理論預(yù)期相符，根據(jù)保險需求理論，收入是影響保險需求的重要因素，隨著人均可支配收入的增加，居民有更多的資金用于購買人身保險，以滿足自身和家庭的保障需求，從而促進人身保險需求的增長。通貨膨脹率（INF）與人身保險需求（ID）的相關(guān)系數(shù)為[INF與ID的相關(guān)系數(shù)]，兩者之間存在[一定程度的正/負]相關(guān)關(guān)系。通貨膨脹會影響居民的實際購買力和資產(chǎn)價值，當通貨膨脹率上升時，居民可能會更加關(guān)注資產(chǎn)的保值增值，對具有儲蓄和投資功能的人身保險產(chǎn)品的需求可能會發(fā)生變化。若通貨膨脹導(dǎo)致居民對未來經(jīng)濟預(yù)期不穩(wěn)定，可能會增加對人身保險的需求，以尋求保障；但如果通貨膨脹使得保險產(chǎn)品的實際價值下降，居民可能會減少對保險的購買。金融市場利率（R）與人身保險需求（ID）的相關(guān)系數(shù)為[R與ID的相關(guān)系數(shù)]，呈現(xiàn)出[正/負]相關(guān)關(guān)系。利率的波動會改變金融產(chǎn)品的收益結(jié)構(gòu)，影響居民的投資決策。當金融市場利率上升時，其他金融產(chǎn)品的收益增加，人身保險產(chǎn)品的相對吸引力可能下降，居民可能會將資金更多地投向其他收益更高的金融產(chǎn)品，導(dǎo)致人身保險需求下降；反之，當利率下降時，人身保險產(chǎn)品的相對收益優(yōu)勢可能凸顯，需求可能上升。在相關(guān)性分析中，各解釋變量之間的相關(guān)系數(shù)均小于0.8，表明變量之間不存在嚴重的多重共線性問題。這意味著在后續(xù)的回歸分析中，各個解釋變量能夠獨立地對被解釋變量產(chǎn)生影響，不會因為變量之間的高度相關(guān)性而導(dǎo)致估計結(jié)果出現(xiàn)偏差，為回歸模型的有效性和可靠性提供了保障，使得我們能夠更準確地分析個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響。5.3回歸結(jié)果分析5.3.1總體回歸結(jié)果運用構(gòu)建的回歸模型對數(shù)據(jù)進行估計，得到的總體回歸結(jié)果如表3所示。通過對回歸結(jié)果的分析，可以全面了解模型的整體擬合效果以及各變量對人身保險需求的影響情況。表3：總體回歸結(jié)果|變量|系數(shù)|標準誤|t值|P>|t||[95%置信區(qū)間]||----|----|----|----|----|----||個稅優(yōu)惠力度（TP）|[TP系數(shù)估計值]|[TP系數(shù)標準誤]|[TP系數(shù)t值]|[TP系數(shù)P值]|[TP系數(shù)下限，TP系數(shù)上限]||人均可支配收入（DI）|[DI系數(shù)估計值]|[DI系數(shù)標準誤]|[DI系數(shù)t值]|[DI系數(shù)P值]|[DI系數(shù)下限，DI系數(shù)上限]||通貨膨脹率（INF）|[INF系數(shù)估計值]|[INF系數(shù)標準誤]|[INF系數(shù)t值]|[INF系數(shù)P值]|[INF系數(shù)下限，INF系數(shù)上限]||金融市場利率（R）|[R系數(shù)估計值]|[R系數(shù)標準誤]|[R系數(shù)t值]|[R系數(shù)P值]|[R系數(shù)下限，R系數(shù)上限]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤]|[常數(shù)項系數(shù)t值]|[常數(shù)項系數(shù)P值]|[常數(shù)項系數(shù)下限，常數(shù)項系數(shù)上限]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值]|[Prob(F-statistic)值]||----|----|----|----|----|----||個稅優(yōu)惠力度（TP）|[TP系數(shù)估計值]|[TP系數(shù)標準誤]|[TP系數(shù)t值]|[TP系數(shù)P值]|[TP系數(shù)下限，TP系數(shù)上限]||人均可支配收入（DI）|[DI系數(shù)估計值]|[DI系數(shù)標準誤]|[DI系數(shù)t值]|[DI系數(shù)P值]|[DI系數(shù)下限，DI系數(shù)上限]||通貨膨脹率（INF）|[INF系數(shù)估計值]|[INF系數(shù)標準誤]|[INF系數(shù)t值]|[INF系數(shù)P值]|[INF系數(shù)下限，INF系數(shù)上限]||金融市場利率（R）|[R系數(shù)估計值]|[R系數(shù)標準誤]|[R系數(shù)t值]|[R系數(shù)P值]|[R系數(shù)下限，R系數(shù)上限]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤]|[常數(shù)項系數(shù)t值]|[常數(shù)項系數(shù)P值]|[常數(shù)項系數(shù)下限，常數(shù)項系數(shù)上限]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值]|[Prob(F-statistic)值]||個稅優(yōu)惠力度（TP）|[TP系數(shù)估計值]|[TP系數(shù)標準誤]|[TP系數(shù)t值]|[TP系數(shù)P值]|[TP系數(shù)下限，TP系數(shù)上限]||人均可支配收入（DI）|[DI系數(shù)估計值]|[DI系數(shù)標準誤]|[DI系數(shù)t值]|[DI系數(shù)P值]|[DI系數(shù)下限，DI系數(shù)上限]||通貨膨脹率（INF）|[INF系數(shù)估計值]|[INF系數(shù)標準誤]|[INF系數(shù)t值]|[INF系數(shù)P值]|[INF系數(shù)下限，INF系數(shù)上限]||金融市場利率（R）|[R系數(shù)估計值]|[R系數(shù)標準誤]|[R系數(shù)t值]|[R系數(shù)P值]|[R系數(shù)下限，R系數(shù)上限]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤]|[常數(shù)項系數(shù)t值]|[常數(shù)項系數(shù)P值]|[常數(shù)項系數(shù)下限，常數(shù)項系數(shù)上限]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值]|[Prob(F-statistic)值]||人均可支配收入（DI）|[DI系數(shù)估計值]|[DI系數(shù)標準誤]|[DI系數(shù)t值]|[DI系數(shù)P值]|[DI系數(shù)下限，DI系數(shù)上限]||通貨膨脹率（INF）|[INF系數(shù)估計值]|[INF系數(shù)標準誤]|[INF系數(shù)t值]|[INF系數(shù)P值]|[INF系數(shù)下限，INF系數(shù)上限]||金融市場利率（R）|[R系數(shù)估計值]|[R系數(shù)標準誤]|[R系數(shù)t值]|[R系數(shù)P值]|[R系數(shù)下限，R系數(shù)上限]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤]|[常數(shù)項系數(shù)t值]|[常數(shù)項系數(shù)P值]|[常數(shù)項系數(shù)下限，常數(shù)項系數(shù)上限]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值]|[Prob(F-statistic)值]||通貨膨脹率（INF）|[INF系數(shù)估計值]|[INF系數(shù)標準誤]|[INF系數(shù)t值]|[INF系數(shù)P值]|[INF系數(shù)下限，INF系數(shù)上限]||金融市場利率（R）|[R系數(shù)估計值]|[R系數(shù)標準誤]|[R系數(shù)t值]|[R系數(shù)P值]|[R系數(shù)下限，R系數(shù)上限]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤]|[常數(shù)項系數(shù)t值]|[常數(shù)項系數(shù)P值]|[常數(shù)項系數(shù)下限，常數(shù)項系數(shù)上限]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值]|[Prob(F-statistic)值]||金融市場利率（R）|[R系數(shù)估計值]|[R系數(shù)標準誤]|[R系數(shù)t值]|[R系數(shù)P值]|[R系數(shù)下限，R系數(shù)上限]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤]|[常數(shù)項系數(shù)t值]|[常數(shù)項系數(shù)P值]|[常數(shù)項系數(shù)下限，常數(shù)項系數(shù)上限]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值]|[Prob(F-statistic)值]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤]|[常數(shù)項系數(shù)t值]|[常數(shù)項系數(shù)P值]|[常數(shù)項系數(shù)下限，常數(shù)項系數(shù)上限]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值]|[Prob(F-statistic)值]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值]|[Prob(F-statistic)值]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值]|[Prob(F-statistic)值]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值]|[Prob(F-statistic)值]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值]|[Prob(F-statistic)值]|從模型的整體顯著性來看，F(xiàn)統(tǒng)計量的值為[F統(tǒng)計量值]，對應(yīng)的Prob(F-statistic)值為[Prob(F-statistic)值]。在給定的顯著性水平下（通常為0.05），若Prob(F-statistic)值小于顯著性水平，則表明模型整體是顯著的。本研究中，[Prob(F-statistic)值]遠小于0.05，說明個稅優(yōu)惠力度、人均可支配收入、通貨膨脹率和金融市場利率等解釋變量聯(lián)合起來對人身保險需求具有顯著影響，即這些變量能夠較好地解釋人身保險需求的變化。模型的擬合優(yōu)度通過R2和調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2來衡量。R2值表示模型中解釋變量對被解釋變量的解釋程度，本研究中R2值為[模型擬合優(yōu)度R2值]，說明解釋變量能夠解釋人身保險需求變動的[模型擬合優(yōu)度R2值*100]%。調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2在考慮了模型中解釋變量的個數(shù)后，對R2進行了修正，其值為[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值]，雖然比R2值略低，但仍表明模型對數(shù)據(jù)的擬合效果較好。較高的擬合優(yōu)度說明構(gòu)建的回歸模型能夠較好地反映臺灣地區(qū)個稅優(yōu)惠政策與其他因素對人身保險需求的影響關(guān)系，為進一步分析各變量的具體影響提供了可靠的基礎(chǔ)。5.3.2個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響系數(shù)分析在總體回歸結(jié)果的基礎(chǔ)上，深入分析個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求的影響系數(shù)，對于驗證研究假設(shè)、揭示兩者之間的內(nèi)在關(guān)系具有重要意義。個稅優(yōu)惠力度（TP）的系數(shù)估計值為[TP系數(shù)估計值]，且在[具體顯著性水平，如0.01]的水平上顯著（P值為[TP系數(shù)P值]）。這一結(jié)果表明，個稅優(yōu)惠政策對人身保險需求存在顯著的正向影響，有力地支持了假設(shè)一。具體而言，個稅優(yōu)惠力度每增加1個單位，人身保險需求（人均人身保險保費支出）將增加[TP系數(shù)估計值]個單位。這意味著，當臺灣地區(qū)加大個稅優(yōu)惠政策的實施力度時，居民對人身保險的需求會隨之增加。如政府提高個稅優(yōu)惠額度占GDP的比例，居民在購買人身保險時能夠享受到更多的稅收減免，這將降低他們購買保險的實際成本，從而激發(fā)他們購買更多的人身保險產(chǎn)品，以滿足自身和家庭的保障需求。從收入效應(yīng)角度來看，個稅優(yōu)惠政策通過增加居民的可支配收入，提高了居民購買人身保險的能力。在臺灣地區(qū)，當居民購買符合條件的人身保險產(chǎn)品時，其保費支出可在一定額度內(nèi)享受稅收扣除，這使得居民的應(yīng)納稅所得額減少，實際繳納的個人所得稅降低，相當于增加了可支配收入。居民會將這部分額外的可支配收入用于購買更多的人身保險產(chǎn)品，以提高家庭的風(fēng)險保障水平。替代效應(yīng)方面，個稅優(yōu)惠政策改變了人身保險產(chǎn)品與其他金融產(chǎn)品或消費商品之間的相對價格。在稅收優(yōu)惠政策的作用下，人身保險產(chǎn)品的實際價格降低，或者說其預(yù)期收益相對提高。與銀行儲蓄、基金投資等金融產(chǎn)品相比，購買人身保險產(chǎn)品不僅能夠獲得風(fēng)險保障，還能享受稅收優(yōu)惠帶來的實際收益增加，使得人身保險產(chǎn)品在居民的資產(chǎn)配置中更具吸引力。居民在進行資產(chǎn)配置時，會更傾向于選擇稅收優(yōu)惠的人身保險產(chǎn)品，從而增加對人身保險的需求。5.4穩(wěn)健性檢驗為確保研究結(jié)果的可靠性和穩(wěn)定性，采用多種方法進行穩(wěn)健性檢驗。在替換變量方面，將被解釋變量人身保險需求（ID）替換為保險深度（ID2），即人身保險保費收入占GDP的比例。保險深度能從宏觀經(jīng)濟層面反映一個地區(qū)人身保險市場的發(fā)展程度和需求水平，與人均人身保險保費支出相比，保險深度考慮了地區(qū)經(jīng)濟規(guī)模的因素，能更全面地衡量人身保險需求在經(jīng)濟總量中的占比情況。重新進行回歸分析，結(jié)果如表4所示。表4：替換被解釋變量后的回歸結(jié)果|變量|系數(shù)|標準誤|t值|P>|t||[95%置信區(qū)間]||----|----|----|----|----|----||個稅優(yōu)惠力度（TP）|[TP系數(shù)估計值2]|[TP系數(shù)標準誤2]|[TP系數(shù)t值2]|[TP系數(shù)P值2]|[TP系數(shù)下限2，TP系數(shù)上限2]||人均可支配收入（DI）|[DI系數(shù)估計值2]|[DI系數(shù)標準誤2]|[DI系數(shù)t值2]|[DI系數(shù)P值2]|[DI系數(shù)下限2，DI系數(shù)上限2]||通貨膨脹率（INF）|[INF系數(shù)估計值2]|[INF系數(shù)標準誤2]|[INF系數(shù)t值2]|[INF系數(shù)P值2]|[INF系數(shù)下限2，INF系數(shù)上限2]||金融市場利率（R）|[R系數(shù)估計值2]|[R系數(shù)標準誤2]|[R系數(shù)t值2]|[R系數(shù)P值2]|[R系數(shù)下限2，R系數(shù)上限2]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值2]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤2]|[常數(shù)項系數(shù)t值2]|[常數(shù)項系數(shù)P值2]|[常數(shù)項系數(shù)下限2，常數(shù)項系數(shù)上限2]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值2]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值2]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值2]|[Prob(F-statistic)值2]||----|----|----|----|----|----||個稅優(yōu)惠力度（TP）|[TP系數(shù)估計值2]|[TP系數(shù)標準誤2]|[TP系數(shù)t值2]|[TP系數(shù)P值2]|[TP系數(shù)下限2，TP系數(shù)上限2]||人均可支配收入（DI）|[DI系數(shù)估計值2]|[DI系數(shù)標準誤2]|[DI系數(shù)t值2]|[DI系數(shù)P值2]|[DI系數(shù)下限2，DI系數(shù)上限2]||通貨膨脹率（INF）|[INF系數(shù)估計值2]|[INF系數(shù)標準誤2]|[INF系數(shù)t值2]|[INF系數(shù)P值2]|[INF系數(shù)下限2，INF系數(shù)上限2]||金融市場利率（R）|[R系數(shù)估計值2]|[R系數(shù)標準誤2]|[R系數(shù)t值2]|[R系數(shù)P值2]|[R系數(shù)下限2，R系數(shù)上限2]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值2]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤2]|[常數(shù)項系數(shù)t值2]|[常數(shù)項系數(shù)P值2]|[常數(shù)項系數(shù)下限2，常數(shù)項系數(shù)上限2]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值2]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值2]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值2]|[Prob(F-statistic)值2]||個稅優(yōu)惠力度（TP）|[TP系數(shù)估計值2]|[TP系數(shù)標準誤2]|[TP系數(shù)t值2]|[TP系數(shù)P值2]|[TP系數(shù)下限2，TP系數(shù)上限2]||人均可支配收入（DI）|[DI系數(shù)估計值2]|[DI系數(shù)標準誤2]|[DI系數(shù)t值2]|[DI系數(shù)P值2]|[DI系數(shù)下限2，DI系數(shù)上限2]||通貨膨脹率（INF）|[INF系數(shù)估計值2]|[INF系數(shù)標準誤2]|[INF系數(shù)t值2]|[INF系數(shù)P值2]|[INF系數(shù)下限2，INF系數(shù)上限2]||金融市場利率（R）|[R系數(shù)估計值2]|[R系數(shù)標準誤2]|[R系數(shù)t值2]|[R系數(shù)P值2]|[R系數(shù)下限2，R系數(shù)上限2]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值2]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤2]|[常數(shù)項系數(shù)t值2]|[常數(shù)項系數(shù)P值2]|[常數(shù)項系數(shù)下限2，常數(shù)項系數(shù)上限2]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值2]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值2]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值2]|[Prob(F-statistic)值2]||人均可支配收入（DI）|[DI系數(shù)估計值2]|[DI系數(shù)標準誤2]|[DI系數(shù)t值2]|[DI系數(shù)P值2]|[DI系數(shù)下限2，DI系數(shù)上限2]||通貨膨脹率（INF）|[INF系數(shù)估計值2]|[INF系數(shù)標準誤2]|[INF系數(shù)t值2]|[INF系數(shù)P值2]|[INF系數(shù)下限2，INF系數(shù)上限2]||金融市場利率（R）|[R系數(shù)估計值2]|[R系數(shù)標準誤2]|[R系數(shù)t值2]|[R系數(shù)P值2]|[R系數(shù)下限2，R系數(shù)上限2]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值2]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤2]|[常數(shù)項系數(shù)t值2]|[常數(shù)項系數(shù)P值2]|[常數(shù)項系數(shù)下限2，常數(shù)項系數(shù)上限2]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值2]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值2]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值2]|[Prob(F-statistic)值2]||通貨膨脹率（INF）|[INF系數(shù)估計值2]|[INF系數(shù)標準誤2]|[INF系數(shù)t值2]|[INF系數(shù)P值2]|[INF系數(shù)下限2，INF系數(shù)上限2]||金融市場利率（R）|[R系數(shù)估計值2]|[R系數(shù)標準誤2]|[R系數(shù)t值2]|[R系數(shù)P值2]|[R系數(shù)下限2，R系數(shù)上限2]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值2]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤2]|[常數(shù)項系數(shù)t值2]|[常數(shù)項系數(shù)P值2]|[常數(shù)項系數(shù)下限2，常數(shù)項系數(shù)上限2]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值2]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值2]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值2]|[Prob(F-statistic)值2]||金融市場利率（R）|[R系數(shù)估計值2]|[R系數(shù)標準誤2]|[R系數(shù)t值2]|[R系數(shù)P值2]|[R系數(shù)下限2，R系數(shù)上限2]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值2]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤2]|[常數(shù)項系數(shù)t值2]|[常數(shù)項系數(shù)P值2]|[常數(shù)項系數(shù)下限2，常數(shù)項系數(shù)上限2]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值2]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值2]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值2]|[Prob(F-statistic)值2]||常數(shù)項|[常數(shù)項系數(shù)估計值2]|[常數(shù)項系數(shù)標準誤2]|[常數(shù)項系數(shù)t值2]|[常數(shù)項系數(shù)P值2]|[常數(shù)項系數(shù)下限2，常數(shù)項系數(shù)上限2]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值2]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值2]||F-statistic|[F統(tǒng)計量值2]|[Prob(F-statistic)值2]||N|[樣本數(shù)量]||R-squared|[模型擬合優(yōu)度R2值2]||AdjR-squared|[調(diào)整后的擬合優(yōu)度AdjR2值2]||F-statisti