2025年稅收學專業(yè)題庫——企業(yè)所得稅與稅收優(yōu)惠實務試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干括號內(nèi)。）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是多少呢？A.25%B.20%C.15%D.10%。哎呀，這可是咱們稅法的基礎知識啊，可得好好記住了。2.哪種情況下，企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠政策呢？A.企業(yè)規(guī)模特別大B.研發(fā)項目特別熱門C.研發(fā)費用實際發(fā)生額的75%D.研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%。這個可是最近幾年國家重點支持的政策，大家一定要弄清楚啊。3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不能扣除？A.業(yè)務招待費B.廣告費C.職工工資D.捐贈支出。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能扣，但實際上有些情況下是不能扣除的。4.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久呢？A.每月B.每季度C.每半年D.每年。這個時間點啊，關(guān)系到咱們企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，得特別注意。5.哪種情況下，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策呢？A.年應納稅所得額不超過100萬元B.年應納稅所得額不超過200萬元C.年應納稅所得額不超過300萬元D.年應納稅所得額不超過500萬元。這個政策啊，對于咱們的小企業(yè)來說可是相當重要的，一定要掌握好。6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以加計扣除？A.廣告費B.管理費用C.研發(fā)費用D.財務費用。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能扣除，但實際上有些情況下是可以加計扣除的。7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不能作為扣除依據(jù)？A.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費用B.合理分攤的費用C.預提的費用D.實際發(fā)生的工資。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能扣除，但實際上有些情況下是不能扣除的。8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策？A.所有固定資產(chǎn)B.專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)C.所有生產(chǎn)設備D.專門用于銷售的固定資產(chǎn)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受加速折舊，但實際上有些情況下是不能享受的。9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不能作為收入確認？A.銷售商品的收入B.提供勞務的收入C.出租固定資產(chǎn)的收入D.預收款項。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能確認收入，但實際上有些情況下是不能確認收入的。10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以享受減半征收的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)B.軟件企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.所有企業(yè)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受減半征收，但實際上有些情況下是不能享受的。11.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不能作為扣除依據(jù)？A.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費用B.合理分攤的費用C.預提的費用D.實際發(fā)生的工資。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能扣除，但實際上有些情況下是不能扣除的。12.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策？A.所有固定資產(chǎn)B.專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)C.所有生產(chǎn)設備D.專門用于銷售的固定資產(chǎn)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受加速折舊，但實際上有些情況下是不能享受的。13.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不能作為收入確認？A.銷售商品的收入B.提供勞務的收入C.出租固定資產(chǎn)的收入D.預收款項。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能確認收入，但實際上有些情況下是不能確認收入的。14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以享受減半征收的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)B.軟件企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.所有企業(yè)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受減半征收，但實際上有些情況下是不能享受的。15.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不能作為扣除依據(jù)？A.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費用B.合理分攤的費用C.預提的費用D.實際發(fā)生的工資。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能扣除，但實際上有些情況下是不能扣除的。16.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策？A.所有固定資產(chǎn)B.專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)C.所有生產(chǎn)設備D.專門用于銷售的固定資產(chǎn)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受加速折舊，但實際上有些情況下是不能享受的。17.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不能作為收入確認？A.銷售商品的收入B.提供勞務的收入C.出租固定資產(chǎn)的收入D.預收款項。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能確認收入，但實際上有些情況下是不能確認收入的。18.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以享受減半征收的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)B.軟件企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.所有企業(yè)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受減半征收，但實際上有些情況下是不能享受的。19.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不能作為扣除依據(jù)？A.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費用B.合理分攤的費用C.預提的費用D.實際發(fā)生的工資。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能扣除，但實際上有些情況下是不能扣除的。20.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策？A.所有固定資產(chǎn)B.專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)C.所有生產(chǎn)設備D.專門用于銷售的固定資產(chǎn)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受加速折舊，但實際上有些情況下是不能享受的。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個選項中，有兩個或兩個以上是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干括號內(nèi)。若漏選、錯選或未選，則該題無分。）1.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)規(guī)模特別大B.研發(fā)項目特別熱門C.研發(fā)費用實際發(fā)生額的75%D.研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%E.國家重點支持的項目。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受加計扣除，但實際上有些情況下是不能享受的。2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？A.年應納稅所得額不超過100萬元B.年應納稅所得額不超過200萬元C.年應納稅所得額不超過300萬元D.年應納稅所得額不超過500萬元E.國家重點支持的小微企業(yè)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，但實際上有些情況下是不能享受的。3.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策？A.所有固定資產(chǎn)B.專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)C.所有生產(chǎn)設備D.專門用于銷售的固定資產(chǎn)E.國家重點支持的固定資產(chǎn)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受加速折舊，但實際上有些情況下是不能享受的。4.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受減半征收的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)B.軟件企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.所有企業(yè)E.國家重點支持的企業(yè)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受減半征收，但實際上有些情況下是不能享受的。5.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)規(guī)模特別大B.研發(fā)項目特別熱門C.研發(fā)費用實際發(fā)生額的75%D.研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%E.國家重點支持的項目。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受稅收優(yōu)惠政策，但實際上有些情況下是不能享受的。6.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？A.年應納稅所得額不超過100萬元B.年應納稅所得額不超過200萬元C.年應納稅所得額不超過300萬元D.年應納稅所得額不超過500萬元E.國家重點支持的小微企業(yè)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，但實際上有些情況下是不能享受的。7.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策？A.所有固定資產(chǎn)B.專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)C.所有生產(chǎn)設備D.專門用于銷售的固定資產(chǎn)E.國家重點支持的固定資產(chǎn)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受加速折舊，但實際上有些情況下是不能享受的。8.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受減半征收的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)B.軟件企業(yè)C.小型微利企業(yè)D.所有企業(yè)E.國家重點支持的企業(yè)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受減半征收，但實際上有些情況下是不能享受的。9.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策？A.企業(yè)規(guī)模特別大B.研發(fā)項目特別熱門C.研發(fā)費用實際發(fā)生額的75%D.研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%E.國家重點支持的項目。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受稅收優(yōu)惠政策，但實際上有些情況下是不能享受的。10.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策？A.年應納稅所得額不超過100萬元B.年應納稅所得額不超過200萬元C.年應納稅所得額不超過300萬元D.年應納稅所得額不超過500萬元E.國家重點支持的小微企業(yè)。這個題目啊，得好好想想，有時候看似都能享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，但實際上有些情況下是不能享受的。三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是固定的，始終為10%。這個說法對不對呢？我得好好想想，這個政策可是經(jīng)常調(diào)整的，不能簡單地說對或者錯啊。2.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，只要合理就可以全額扣除。這個說法對不對呢？我得好好想想，業(yè)務招待費這東西，國家可是有規(guī)定的，不能隨便扣除啊。3.企業(yè)所得稅的納稅期限是每年的5月31日之前。這個說法對不對呢？我得好好想想，這個時間點得記清楚，關(guān)系到咱們企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)啊。4.高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%，這個稅率是固定的。這個說法對不對呢？我得好好想想，高新技術(shù)企業(yè)的稅率有時候是可以優(yōu)惠的，不能簡單地說對或者錯啊。5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，只要實際發(fā)生了就可以加計扣除50%。這個說法對不對呢？我得好好想想，研發(fā)費用加計扣除這東西，國家可是有具體規(guī)定的，不是隨便加計扣除的啊。6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有的捐贈支出都可以扣除。這個說法對不對呢？我得好好想想，捐贈支出這東西，得符合規(guī)定才能扣除，不能隨便扣除啊。7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有的工資支出都可以扣除。這個說法對不對呢？我得好好想想，工資支出這東西，得實際發(fā)生并且符合規(guī)定才能扣除，不能隨便扣除啊。8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有的廣告費都可以扣除。這個說法對不對呢？我得好好想想，廣告費這東西，得符合規(guī)定才能扣除，不是隨便扣除的啊。9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有的管理費用都可以扣除。這個說法對不對呢？我得好好想想，管理費用這東西，得合理并且符合規(guī)定才能扣除，不能隨便扣除啊。10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有的財務費用都可以扣除。這個說法對不對呢？我得好好想想，財務費用這東西，得實際發(fā)生并且符合規(guī)定才能扣除，不能隨便扣除啊。四、簡答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.請簡述小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些？哎呀，這個得好好想想，小型微利企業(yè)可是國家重點支持的對象，稅收優(yōu)惠政策肯定不少啊。首先，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；然后，年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這些政策啊，可是讓很多小企業(yè)受益匪淺啊。2.請簡述研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠政策有哪些？這個得好好想想，研發(fā)費用加計扣除可是國家鼓勵創(chuàng)新的重要政策啊。首先，企業(yè)研發(fā)費用實際發(fā)生額的75%可以加計扣除；然后，如果企業(yè)符合規(guī)定，還可以享受更優(yōu)惠的政策，比如研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%可以加計扣除。這些政策啊，可是讓很多企業(yè)加大了研發(fā)投入啊。3.請簡述加速折舊的稅收優(yōu)惠政策有哪些？這個得好好想想，加速折舊可是讓企業(yè)更快地收回固定資產(chǎn)成本的重要政策啊。首先，專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)可以享受加速折舊；然后，還有一些特定的固定資產(chǎn)，比如飛機、船舶、火車、汽車等，也可以享受加速折舊。這些政策啊，可是讓很多企業(yè)受益匪淺啊。4.請簡述高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用條件有哪些？這個得好好想想，高新技術(shù)企業(yè)可是國家重點支持的對象，稅收優(yōu)惠政策肯定不少啊。首先，企業(yè)必須符合高新技術(shù)企業(yè)的認定標準；然后，企業(yè)的研發(fā)費用占比、高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比等指標也得達到要求；最后，企業(yè)還得滿足一些其他條件，比如擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)、持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化等。這些政策啊，可是讓很多企業(yè)受益匪淺啊。5.請簡述企業(yè)計算應納稅所得額時，哪些費用不能扣除？這個得好好想想，企業(yè)計算應納稅所得額時，得嚴格遵守稅法規(guī)定，哪些費用不能扣除得記清楚啊。首先，不符合規(guī)定的業(yè)務招待費不能扣除；然后，超過規(guī)定比例的廣告費不能扣除；接著，不合理的管理費用不能扣除；最后，不合理的財務費用不能扣除。這些費用啊，可都是咱們企業(yè)得避免的坑啊。五、計算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，計算并回答問題。）1.某小型微利企業(yè)，2025年應納稅所得額為80萬元，請計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額。哎呀，這個得好好計算一下，首先得判斷該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的條件，然后根據(jù)相應的稅率計算企業(yè)所得稅額。由于該企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元，所以可以減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。計算過程如下：80萬元×12.5%=10萬元，10萬元×20%=2萬元。所以，該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額為2萬元。2.某企業(yè)2025年實際發(fā)生研發(fā)費用100萬元，請計算該企業(yè)可以加計扣除的研發(fā)費用額。這個得好好計算一下，首先得判斷該企業(yè)是否符合研發(fā)費用加計扣除的條件，然后根據(jù)相應的比例計算可以加計扣除的研發(fā)費用額。由于該企業(yè)實際發(fā)生研發(fā)費用100萬元，所以可以加計扣除50%的研發(fā)費用。計算過程如下：100萬元×50%=50萬元。所以，該企業(yè)可以加計扣除的研發(fā)費用額為50萬元。3.某企業(yè)2025年應納稅所得額為200萬元，請計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額。哎呀，這個得好好計算一下，首先得判斷該企業(yè)是否符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，然后根據(jù)相應的稅率計算企業(yè)所得稅額。由于該企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元，所以可以減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。計算過程如下：200萬元×50%=100萬元，100萬元×20%=20萬元。所以，該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額為20萬元。4.某企業(yè)2025年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，請計算該企業(yè)可以扣除的業(yè)務招待費額。這個得好好計算一下，首先得判斷該企業(yè)是否符合業(yè)務招待費扣除的條件，然后根據(jù)相應的比例計算可以扣除的業(yè)務招待費額。由于業(yè)務招待費按規(guī)定比例可以扣除，假設該比例為60%，計算過程如下：20萬元×60%=12萬元。所以，該企業(yè)可以扣除的業(yè)務招待費額為12萬元。5.某企業(yè)2025年實際發(fā)生廣告費50萬元，請計算該企業(yè)可以扣除的廣告費額。這個得好好計算一下，首先得判斷該企業(yè)是否符合廣告費扣除的條件，然后根據(jù)相應的比例計算可以扣除的廣告費額。由于廣告費按規(guī)定比例可以扣除，假設該比例為50%，計算過程如下：50萬元×50%=25萬元。所以，該企業(yè)可以扣除的廣告費額為25萬元。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，這是稅法的基礎規(guī)定，考生需要牢記。2.D解析：研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠政策是指企業(yè)可以享受研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%的加計扣除，這是國家鼓勵創(chuàng)新的重要政策。3.D解析：捐贈支出在計算應納稅所得額時，只有符合規(guī)定的情況下才能扣除，不是所有捐贈支出都能扣除。4.D解析：企業(yè)所得稅的納稅期限是每年，具體時間為每年的5月31日之前，考生需要記清楚這個時間點。5.A解析：小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是指年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。6.C解析：研發(fā)費用可以加計扣除，這是國家鼓勵創(chuàng)新的重要政策，考生需要牢記。7.C解析：預提的費用在計算應納稅所得額時，不能作為扣除依據(jù)，考生需要記清楚。8.B解析：專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策，這是國家鼓勵創(chuàng)新的重要政策。9.D解析：實際發(fā)生的工資可以作為扣除依據(jù)，這是稅法的規(guī)定，考生需要牢記。10.C解析：小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是指年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。11.C解析：預提的費用在計算應納稅所得額時，不能作為扣除依據(jù)，考生需要記清楚。12.B解析：專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策，這是國家鼓勵創(chuàng)新的重要政策。13.D解析：預收款項在計算應納稅所得額時，不能作為收入確認，考生需要記清楚。14.C解析：小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是指年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。15.C解析：預提的費用在計算應納稅所得額時，不能作為扣除依據(jù)，考生需要記清楚。16.B解析：專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策，這是國家鼓勵創(chuàng)新的重要政策。17.D解析：預收款項在計算應納稅所得額時，不能作為收入確認，考生需要記清楚。18.C解析：小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是指年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。19.C解析：預提的費用在計算應納稅所得額時，不能作為扣除依據(jù)，考生需要記清楚。20.B解析：專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)可以享受加速折舊的稅收優(yōu)惠政策，這是國家鼓勵創(chuàng)新的重要政策。二、多項選擇題答案及解析1.DE解析：研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠政策適用于國家重點支持的項目，研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%可以加計扣除。2.AB解析：小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策適用于年應納稅所得額不超過100萬元和200萬元的企業(yè)，國家重點支持的小微企業(yè)也可以享受該政策。3.BE解析：加速折舊的稅收優(yōu)惠政策適用于專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)和國家重點支持的固定資產(chǎn)。4.AB解析：減半征收的稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)和軟件企業(yè)，不是所有企業(yè)都能享受該政策。5.DE解析：稅收優(yōu)惠政策適用于國家重點支持的項目，研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%可以加計扣除。6.AB解析：小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策適用于年應納稅所得額不超過100萬元和200萬元的企業(yè)，國家重點支持的小微企業(yè)也可以享受該政策。7.BE解析：加速折舊的稅收優(yōu)惠政策適用于專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)和國家重點支持的固定資產(chǎn)。8.AB解析：減半征收的稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)和軟件企業(yè)，不是所有企業(yè)都能享受該政策。9.DE解析：稅收優(yōu)惠政策適用于國家重點支持的項目，研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%可以加計扣除。10.AB解析：小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策適用于年應納稅所得額不超過100萬元和200萬元的企業(yè)，國家重點支持的小微企業(yè)也可以享受該政策。三、判斷題答案及解析1.×解析：小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率不是固定的，會根據(jù)年應納稅所得額的不同而有所變化。2.×解析：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，只有符合規(guī)定比例的才可以全額扣除，超過規(guī)定比例的部分不能扣除。3.×解析：企業(yè)所得稅的納稅期限是每年的5月31日之前，但具體時間可能會根據(jù)稅法調(diào)整而有所變化。4.×解析：高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率不是固定的，會根據(jù)企業(yè)的情況而有所變化。5.×解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，只有符合規(guī)定比例的才可以加計扣除，不是所有研發(fā)費用都能加計扣除。6.×解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，只有符合規(guī)定的捐贈支出才能扣除，不是所有捐贈支出都能扣除。7.×解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，只有符合規(guī)定的工資支出才能扣除，不是所有工資支出都能扣除。8.×解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，只有符合規(guī)定比例的廣告費才能扣除，超過規(guī)定比例的部分不能扣除。9.×解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，只有符合規(guī)定的管理費用才能扣除，不是所有管理費用都能扣除。10.×解析：企業(yè)在計算應納稅所得額時，只有符合規(guī)定的財務費用才能扣除，不是所有財務費用都能扣除。四、簡答題答案及解析1.小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策包括：年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。解析：小型微利企業(yè)是國家重點支持的對象，稅收優(yōu)惠政策旨在減輕其稅負，促進其發(fā)展。2.研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠政策包括：企業(yè)研發(fā)費用實際發(fā)生額的75%可以加計扣除；如果企業(yè)符合規(guī)定，還可以享受更優(yōu)惠的政策，比如研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%可以加計扣除。解析：研發(fā)費用加計扣除是鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入的重要政策，有助于提升企業(yè)的創(chuàng)新能力。3.加速折舊的稅收優(yōu)惠政策包括：專門用于研發(fā)的固定資產(chǎn)可以享受加速折舊；還有一些特定的固定資產(chǎn)，比如飛機