廣東稅收學(xué)自考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅3.增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%4.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率5.我國現(xiàn)行稅收體系中，稅收收入占比最大的稅種是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.消費稅6.關(guān)稅的征稅對象是（）A.進(jìn)出口貨物B.進(jìn)口貨物C.出口貨物7.下列不屬于稅收職能的是（）A.分配職能B.調(diào)節(jié)職能C.核算職能8.資源稅的課稅對象是（）A.自然資源B.社會資源C.人造資源9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅B.營業(yè)額C.利潤額答案：1.B2.B3.A4.B5.B6.A7.C8.A9.B10.A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本要素包括（）A.納稅人B.課稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)2.下列屬于財產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅3.稅收的作用有（）A.組織財政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟C.維護(hù)國家權(quán)益D.監(jiān)督經(jīng)濟活動4.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)5.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)6.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免7.關(guān)稅的種類有（）A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過境關(guān)稅D.保護(hù)關(guān)稅8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.下列屬于地方稅的稅種有（）A.土地增值稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.房產(chǎn)稅D.契稅10.稅收征管的內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會計利潤。（）4.個人所得稅中勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）5.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）7.稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，缺一不可。（）8.資源稅實行從價計征和從量計征兩種征收方式。（）9.車輛購置稅實行一次性征收。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為三檔。（）答案：1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的調(diào)節(jié)職能。答案：稅收調(diào)節(jié)職能指稅收可調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行。通過對不同產(chǎn)業(yè)、不同地區(qū)、不同群體設(shè)置不同稅種、稅率等，調(diào)節(jié)資源分配、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、收入分配等，促進(jìn)經(jīng)濟穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟目標(biāo)。2.簡述增值稅的類型。答案：增值稅有生產(chǎn)型、收入型、消費型三種類型。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型允許按折舊進(jìn)度扣除；消費型允許一次性全額扣除外購固定資產(chǎn)稅款，我國目前采用消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。答案：納稅調(diào)整項目分調(diào)增和調(diào)減。調(diào)增如超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費、廣告費等；調(diào)減如國債利息收入等免稅收入。目的是將會計利潤按稅法規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，正確計算企業(yè)所得稅。4.簡述稅收征管的重要性。答案：稅收征管確保國家稅收足額及時入庫，保障財政收入。能規(guī)范稅收秩序，維護(hù)公平競爭市場環(huán)境?？杀O(jiān)督納稅人納稅情況，促進(jìn)其依法納稅，保障稅收法律法規(guī)有效實施。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：稅收政策可激勵企業(yè)創(chuàng)新。稅收優(yōu)惠如研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)低稅率等，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高收益預(yù)期，激發(fā)創(chuàng)新動力。同時，稅收政策引導(dǎo)資源向創(chuàng)新領(lǐng)域流動，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。2.討論如何加強稅收風(fēng)險管理。答案：加強稅收風(fēng)險管理，要完善風(fēng)險識別機制，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準(zhǔn)定位風(fēng)險點；建立風(fēng)險評估體系，科學(xué)評估風(fēng)險等級；針對不同等級風(fēng)險，采取差異化應(yīng)對策略，如輔導(dǎo)、檢查等；還要加強部門協(xié)作與信息共享。3.討論消費稅改革的方向。答案：消費稅改革方向可擴大征收范圍，涵蓋高能耗、高污染產(chǎn)品及部分高檔服務(wù)；調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，對環(huán)保、健康產(chǎn)品降稅，對奢侈、有害品提稅；優(yōu)化征收環(huán)節(jié)，后移至零售環(huán)節(jié)，增強調(diào)節(jié)消費和地方財政收入功能。4.討論稅收公