黔南布依族苗族自治州煙草公司2025秋招審計(jì)崗位高頻筆試題庫(kù)（含答案）審計(jì)崗位高頻筆試題庫(kù)（含答案）一、單選題（每題1分，共10題）1.黔南州煙草公司內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)？A.對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督B.對(duì)采購(gòu)合同履約情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查C.制定公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略D.對(duì)信息系統(tǒng)安全性進(jìn)行評(píng)估答案：C解析：內(nèi)部審計(jì)的核心職責(zé)是監(jiān)督經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)性，但不包括制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略（該職責(zé)通常由風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)承擔(dān)）。2.以下哪種審計(jì)方法最適用于評(píng)估黔南州煙草公司經(jīng)銷(xiāo)商回款風(fēng)險(xiǎn)？A.順查法B.抽樣測(cè)試C.分析性復(fù)核D.詳細(xì)函證答案：D解析：函證能直接核實(shí)經(jīng)銷(xiāo)商回款真實(shí)性，尤其適用于應(yīng)收賬款審計(jì)。3.黔南州煙草公司年度審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)意見(jiàn)通常分為哪幾類(lèi)？A.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)B.合規(guī)意見(jiàn)、風(fēng)險(xiǎn)意見(jiàn)、管理意見(jiàn)C.正常意見(jiàn)、異常意見(jiàn)D.肯定意見(jiàn)、否定意見(jiàn)答案：A解析：這是國(guó)際通用的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型，適用于各類(lèi)企業(yè)審計(jì)。4.審計(jì)過(guò)程中，黔南州煙草公司發(fā)現(xiàn)某筆采購(gòu)發(fā)票存在重復(fù)報(bào)銷(xiāo)，此時(shí)應(yīng)優(yōu)先采取的措施是？A.立即終止采購(gòu)流程B.暫停支付相關(guān)款項(xiàng)C.要求財(cái)務(wù)部重新核對(duì)發(fā)票D.直接向公司管理層匯報(bào)答案：B解析：暫停支付是控制資金風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟，后續(xù)可配合其他措施。5.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性主要取決于哪些因素？A.證據(jù)來(lái)源、相關(guān)性、可靠性B.證據(jù)數(shù)量、審計(jì)成本、審計(jì)人員主觀(guān)判斷C.證據(jù)形式、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)地點(diǎn)D.證據(jù)價(jià)值、審計(jì)目的、管理層配合程度答案：A解析：審計(jì)證據(jù)必須滿(mǎn)足充分性和適當(dāng)性，其中適當(dāng)性關(guān)注證據(jù)的質(zhì)量。6.黔南州煙草公司審計(jì)組在執(zhí)行存貨監(jiān)盤(pán)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)是？A.存貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性B.存貨存放環(huán)境安全性C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提合理性D.存貨領(lǐng)用審批流程合規(guī)性答案：A解析：監(jiān)盤(pán)的核心是核實(shí)實(shí)物數(shù)量，其他選項(xiàng)雖重要但非監(jiān)盤(pán)直接目的。7.審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)黔南州煙草公司存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)組應(yīng)如何處理？A.降低審計(jì)重要性水平B.立即中止審計(jì)工作C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告并調(diào)整審計(jì)范圍D.要求被審計(jì)單位管理層整改答案：C解析：重大舞弊需及時(shí)上報(bào)并調(diào)整審計(jì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。8.審計(jì)底稿中，記錄被審計(jì)單位內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)包含哪些要素？A.缺陷描述、影響程度、整改建議B.發(fā)現(xiàn)時(shí)間、審計(jì)人員、證據(jù)來(lái)源C.缺陷類(lèi)型、整改期限、責(zé)任人D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、缺陷級(jí)別、整改措施答案：A解析：缺陷描述和影響是核心，整改建議體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值。9.黔南州煙草公司采用預(yù)算管理時(shí)，審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)放在？A.預(yù)算編制的科學(xué)性B.預(yù)算執(zhí)行偏差分析C.預(yù)算調(diào)整審批流程D.預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的績(jī)效評(píng)估答案：B解析：預(yù)算執(zhí)行偏差是審計(jì)常見(jiàn)關(guān)注點(diǎn)，直接反映管理效率。10.審計(jì)過(guò)程中，黔南州煙草公司要求提供電子數(shù)據(jù)時(shí)，審計(jì)組應(yīng)特別關(guān)注？A.數(shù)據(jù)完整性B.數(shù)據(jù)安全性C.數(shù)據(jù)處理效率D.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)成本答案：A解析：電子數(shù)據(jù)完整性是審計(jì)分析的基礎(chǔ)，否則結(jié)果可能失真。二、多選題（每題2分，共5題）11.黔南州煙草公司采購(gòu)審計(jì)中，審計(jì)組應(yīng)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)？A.采購(gòu)需求審批B.供應(yīng)商選擇合規(guī)性C.采購(gòu)合同條款完整性D.采購(gòu)價(jià)格合理性E.采購(gòu)入庫(kù)驗(yàn)收流程答案：A、B、C、D、E解析：采購(gòu)全流程均需審計(jì)，確保各環(huán)節(jié)合規(guī)。12.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)責(zé)任條款通常包括哪些內(nèi)容？A.審計(jì)范圍說(shuō)明B.審計(jì)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)人員獨(dú)立性聲明D.未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的免責(zé)聲明E.審計(jì)期間內(nèi)未發(fā)生的變化答案：A、B、C解析：D、E與審計(jì)責(zé)任關(guān)聯(lián)度較低。13.黔南州煙草公司內(nèi)部控制審計(jì)中，常見(jiàn)的控制測(cè)試方法包括？A.符合性測(cè)試B.統(tǒng)計(jì)抽樣C.文件審閱D.穿行測(cè)試E.重新執(zhí)行答案：A、C、D、E解析：B屬于實(shí)質(zhì)性程序，不屬于控制測(cè)試范疇。14.審計(jì)過(guò)程中，黔南州煙草公司可能存在的財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括？A.收入虛增B.成本隱藏C.資金挪用D.資產(chǎn)虛列E.費(fèi)用分?jǐn)偛划?dāng)答案：A、B、C、D解析：E屬于管理問(wèn)題，非舞弊行為。15.審計(jì)組在黔南州煙草公司執(zhí)行分析性復(fù)核時(shí)，常用的數(shù)據(jù)來(lái)源包括？A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.采購(gòu)記錄C.存貨臺(tái)賬D.稅務(wù)申報(bào)表E.銷(xiāo)售合同答案：A、B、D解析：C、E數(shù)據(jù)顆粒度較細(xì)，不適合宏觀(guān)分析。三、判斷題（每題1分，共10題）16.審計(jì)過(guò)程中，黔南州煙草公司管理層提供的解釋可以直接作為審計(jì)證據(jù)。答案：錯(cuò)解析：管理層解釋需與其他證據(jù)交叉驗(yàn)證，不能單獨(dú)采信。17.審計(jì)組在黔南州煙草公司執(zhí)行函證時(shí)，應(yīng)確保函證對(duì)象、內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。答案：對(duì)解析：函證準(zhǔn)確性直接影響審計(jì)結(jié)論。18.審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告提交后，黔南州煙草公司不得再修改審計(jì)底稿。答案：錯(cuò)解析：審計(jì)報(bào)告后仍可補(bǔ)充完善底稿，但需記錄變更。19.審計(jì)過(guò)程中，黔南州煙草公司存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，審計(jì)組應(yīng)立即要求整改。答案：錯(cuò)解析：需評(píng)估缺陷影響，分階段整改。20.黔南州煙草公司采用電子發(fā)票后，審計(jì)可直接從系統(tǒng)導(dǎo)數(shù)據(jù)，無(wú)需現(xiàn)場(chǎng)核查。答案：錯(cuò)解析：電子數(shù)據(jù)仍需核對(duì)邏輯性、完整性。21.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠支撐審計(jì)結(jié)論。答案：對(duì)解析：這是審計(jì)證據(jù)的基本要求。22.審計(jì)過(guò)程中，黔南州煙草公司管理層若拒絕提供某項(xiàng)資料，審計(jì)組可認(rèn)定其存在舞弊。答案：錯(cuò)解析：需結(jié)合其他證據(jù)綜合判斷。23.審計(jì)報(bào)告中的無(wú)保留意見(jiàn)表示被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況完美無(wú)瑕。答案：錯(cuò)解析：無(wú)保留意見(jiàn)僅表示財(cái)務(wù)報(bào)告公允，非絕對(duì)完美。24.審計(jì)過(guò)程中，黔南州煙草公司變更審計(jì)程序需記錄原因并重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。答案：對(duì)解析：程序變更需確保審計(jì)質(zhì)量。25.黔南州煙草公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的查閱權(quán)限僅限于審計(jì)部門(mén)。答案：錯(cuò)解析：管理層及相關(guān)部門(mén)有權(quán)查閱。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共3題）26.簡(jiǎn)述黔南州煙草公司審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別供應(yīng)商管理中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？答案：1.供應(yīng)商選擇異常：關(guān)注是否存在“陰陽(yáng)合同”或利益輸送；2.價(jià)格波動(dòng)異常：對(duì)比市場(chǎng)價(jià)格或歷史數(shù)據(jù)，排查價(jià)格虛高；3.發(fā)票問(wèn)題：檢查發(fā)票與合同、入庫(kù)記錄是否匹配，是否存在重復(fù)報(bào)銷(xiāo)；4.驗(yàn)收環(huán)節(jié)舞弊：抽查入庫(kù)單與實(shí)際庫(kù)存差異，核實(shí)是否存在虛增庫(kù)存；5.關(guān)聯(lián)方交易：審查是否存在非公允價(jià)格交易。27.簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中，如何驗(yàn)證黔南州煙草公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性？答案：1.核對(duì)折舊政策：檢查是否與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制度一致；2.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)：抽盤(pán)固定資產(chǎn)，核對(duì)原值、已使用年限；3.計(jì)算復(fù)核：重新計(jì)算月折舊額，對(duì)比賬面數(shù)據(jù)；4.減值測(cè)試：評(píng)估是否存在減值跡象并核對(duì)應(yīng)提減值準(zhǔn)備；5.關(guān)注折舊方法變更：審查變更的合理性及影響。28.簡(jiǎn)述黔南州煙草公司采購(gòu)審計(jì)中，如何執(zhí)行控制測(cè)試？答案：1.文件審閱：抽查采購(gòu)申請(qǐng)、合同、驗(yàn)收單等，檢查審批流程；2.穿行測(cè)試：跟蹤采購(gòu)業(yè)務(wù)從申請(qǐng)到付款的全流程；3.訪(fǎng)談關(guān)鍵人員：了解實(shí)際執(zhí)行情況與制度的差異；4.抽樣檢查：選取樣本測(cè)試采購(gòu)價(jià)格合理性；5.記錄測(cè)試結(jié)果：明確控制是否有效運(yùn)行。五、案例分析題（每題10分，共2題）29.某審計(jì)組在黔南州煙草公司審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)：某經(jīng)銷(xiāo)商回款周期異常延長(zhǎng)，但公司未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求：分析可能的原因并提出審計(jì)建議。答案：可能原因：1.經(jīng)銷(xiāo)商經(jīng)營(yíng)惡化，回款能力下降；2.公司對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商信用評(píng)估不足；3.收款流程存在漏洞，如重復(fù)開(kāi)票未處理；4.管理層為粉飾業(yè)績(jī)故意延遲計(jì)提。審計(jì)建議：1.函證經(jīng)銷(xiāo)商回款情況；2.檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策是否合理；3.評(píng)估經(jīng)銷(xiāo)商信用風(fēng)險(xiǎn)并完善評(píng)估體系；4.建議管理層計(jì)提必要壞賬準(zhǔn)備。30.黔南州煙草公司某批次煙葉采購(gòu)價(jià)格遠(yuǎn)高于市場(chǎng)價(jià)，但合同條款顯示為“優(yōu)質(zhì)品溢價(jià)”。要求：審計(jì)組應(yīng)如何進(jìn)一步核查？答案：1.核實(shí)煙